Регуляторы национального хозяйства Финансы и денежно кредитная система

Государственное макроэкономическое регулирование. На протяжении всей истории человечества еще не создано общество, в котором не было бы политической власти, т.е. государства. Государство выполняет многочисленные политические, военные, экономические, правовые и другие функции. Все они тесно взаимосвязаны и зависят от уровня развития экономики. Долгое время государство выполняло лишь функции охраны границ, поддержания общественного порядка и сбора налогов. С развитием экономических отношений и, в частности, рынка возникла проблема: достаточна ли подобная роль государства для нормального развития общества?

Государству в экономике в настоящее время отведена роль регулятора рыночных процессов, активного хозяйствующего субъекта. В большинстве индустриально развитых стран доля государственного сектора в производстве товаров и услуг составляет около 20%. Уже отмечалось, что большинство современных развитых экономик являются смешанными. Это означает, что саморегулирование дополняется регулированием общественного производства со стороны государства. Такое регулирование отличается от государственного управления централизованной экономикой.

В рыночной системе, или смешанной экономике, государство не вмешивается в жизнь самостоятельных предприятий, допуская лишь правовое и макроэкономическое регулирование рынка (прежде всего с помощью таких хозяйственных рычагов, как деньги, налоги, бюджет, кредит и т.д.).

Макрорегулирование рыночной экономики осуществляется в интересах общества в целом и предполагает проведение государством активной экономической и социальной политики, главными целями которой являются: экономический рост; полная занятость; экономическая эффективность; экономическая свобода; обеспеченность нетрудоспособных; стабильный уровень цен; баланс во внешних связях.

Обобщающим показателем «вмешательства» государства в рынок является доля валового национального продукта (ВНП) – общей рыночной стоимости всех готовых товаров и услуг, произведенных в стране за год, – перераспределенного через госбюджет.

Все многообразие экономических задач, решаемых государством, можно объединить в следующие основные группы:

o перераспределение доходов граждан и хозяйственных организаций;

o перераспределение ресурсов страны в интересах общества в целом;

o организация производства общественных товаров и услуг;

o стабилизация экономики;

o защита населения от негативного последствий предпринимательства.

Основными направлениями макроэкономического государственного регулирования являются:

§ административно-правовое регулирование;

§ управление важнейшими сферами жизни общества;

§ государственные программы и государственные заказы;

§ финансовая политика;

§ кредитно-финансовая политика;

§ социальная политика.

Так, административно-правовое регулирование проявляется, прежде всего, в создании государством правовых основ экономики, а именно:

v в установлении в стране прав и форм собственности и правил хозяйственной деятельности;

v в регулировании трудовых отношений и пенсионного порядка (минимальные размеры зарплат и пенсий, пособия по нетрудоспособности и безработице, законы о пенсиях, условиях и охране труда и т.д.);

v в защите прав потребителей.

По методике осуществления все финансово-регулирующие мероприятия можно разделить на два основных типа:

Ø дискреционные регуляторы. Они для своего проведения в жизнь всякий раз требуют соответствующих решений властей. Именно так (принятием очередного закона или указа) время от времени вводятся дополнительные налоги или изменения уровня минимальных пенсий и минимального месячного размера оплаты труда;

Ø автоматические регуляторы – в необходимый момент действуют самостоятельно благодаря «встроенным стабилизаторам», которые заранее заложены в финансовые документы и срабатывают при определенных условиях. Например, прогрессивная налоговая система автоматически «включает» повышенную ставку налога на доходы, превысившие определенный уровень. Так же может действовать и система индексации доходов, увеличивающая их по мере роста стоимости жизни.

Финансы и денежно-кредитная система. Основной причиной появления финансов послужила потребность государства и субъектов хозяйствования в наличных деньгах и средствах, которые могли бы обеспечивать их деятельность. Основным условием функционирования финансов является наличие товарно-денежных отношений. Финансы появились одновременно с возникновением государства, с расслоением общества на классы.

В докапиталистических государственных системах большую часть своих потребностей государство удовлетворяло при помощи установления разных натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство было развито только в армии. На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью.

В XVI- XVII  вв. происходит разделение государственной казны и собственности монарха, и в этот период возникает понятие: государственных финансов, государственного бюджета и государственного кредита.

В XX в. стало интенсивно развиваться производство. Происходило образование монополистических объединений - слияние государства с монополиями, расширение функций государств. Государство теперь не только обеспечивало обороноспособность страны, охрану частной собственности на средства производства, свободу предпринимателям и правопорядок, но и участвовало в процессе производства, распределения и использования общественного продукта:  появились новые статьи государственных расходов на охрану окружающей среды, улучшение экономического положения слаборазвитых регионов, оказание помощи развивающимся странам.

В обыденной речи очень часто понятие «финансы» употребляется как синоним понятию «деньги». Как же соотносятся эти два понятия? Чем отличаются финансы от финансовых ресурсов и какова же граница финансов в сфере товарно-денежных отношений?

Финансы от денег отличаются по содержанию и по выполняемым ими функциям. Так деньги являются всеобщим эквивалентом с помощью которого измеряются затраты труда, а финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения внутреннего продукта. Они выражают экономические и денежные отношения. Таким образом, деньги это составная часть финансов, иначе говоря, финансы реализуют свои свойства благодаря деньгам.

Финансы имеют некоторые характерные признаки:

• денежный характер возникающих отношений;
• распределительный характер финансовых отношений;
• финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплением, принимающих форму финансовых ресурсов;
• субъектами финансовых отношений являются предприятия, государство и население;
• финансовые ресурсы используются, как правило, через денежные фонды специального назначения;
• фонды специального назначения позволяют сопоставлять потребности с возможностями и обеспечивают концентрацию ресурсов на конкретных направлениях дальнейшего использования.

Финансовые отношения возникают при наличии финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы начинают образовываться в результате производства товаров, когда создается новая стоимость, и принимают окончательную форму на стадии распределения, когда вновь созданная стоимость реализуется в составе выручки от реализации продукции.

Таким образом, финансы представляют собой особую форму экономических отношений по поводу образования и распределения денежных доходов, а также накопления предприятий и населения, участвующих в производстве и реализации продукции, работ, услуг, создания централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, для решения экономических и социальных задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Выделяют две группы финансов:

1. Централизованная. Это экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, которые сосредотачиваются (аккумулируются) в государственной бюджетной системе и в правительственных внебюджетных фондах.

2. Децентрализованная. Представляет собой денежные отношения, связанные с кругооборотом денежных фондов предприятий и населения.

Основное содержание и сущность финансов проявляется благодаря ряду функций: распределительная, контрольная, регулирующая, стабилизирующая.

Распределительная – благодаря этой функции каждый субъект хозяйствования обеспечивает необходимое финансирование ресурсами в форме денежных фондов целевого назначения. 

Контрольная – проявляется через многостороннюю деятельность финансовых органов, работники которых и осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования. Финансовое планирование позволяет определить уровень доходной части и расходной части бюджета.

Регулирующая – связана с вмешательством государства через финансы, благодаря государственным расходам, налогам, государственному кредиту в процессе производства.

При помощи стабилизирующей функции происходит обеспечение всем хозяйствующим субъектам и населению стабильных условий для экономических и социальных взаимоотношений. Большое значение здесь имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиций для производственной сферы со стороны частных инвесторов. Стабилизация системы финансовых взаимоотношений физических и юридических лиц рассматривается правилом РФ как необходимое условие для формирования системы социальных гарантий. Структурная трансформация экономической системы России, которая началась в конце 80-х гг., привела к глубокому экономическому кризису производства.

В 1997-98 гг. проводилась активная работа по формированию финансового законодательства. В 1998 г. федеральным собранием принята первая часть налогового кодекса, бюджетный кодекс. В сентябре 1997 года – закон «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» и др.

В современных условиях развития экономики в России происходит децентрализация финансовых ресурсов. Крупные средства перераспределяются через автономные социальные фонды – пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, а также через специальные фонды (фонд занятости).

Через финансирование и кредитование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, осуществление социальных мероприятий и налоговую политику, т.е. благодаря финансам государство оказывает влияние на производственный процесс, а в большей степени на расширенное производство. Расширенное воспроизводство представляет собой непрерывное возобновление и увеличение производственных фондов, рост ВВП и его главной части – национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Использование товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений является его основой. Особое место в воспроизводстве всех составных частей ВВП отводится государственным финансам и финансам предприятий.

Государственные финансы, которые включают в себя, прежде всего, бюджетную систему работают по нескольким направлениям. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного производства на макроуровне. Ресурсы перераспределяются между отраслями и территориями, что позволяет выравнивать уровни экономического развития отдельных регионов и отраслей. Большое воздействие на финансы предприятий оказывает налоговая политика, виды налогов, их ставки и льготы. Однако, в современных условиях налоговая политика не стимулирует расширенное воспроизводство, вследствие высоких налоговых ставок.

Финансы выступают также важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которых помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение.

Таким образом, финансы как форма экономических отношений являются одним из основных и влиятельных элементов экономической системы государства.        

Финансовая система государства. Представляет собой совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Иначе можно сказать, что финансовая система - это система форм, методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. В финансовой системе можно выделить следующие сферы:

1.    Государственные финансы – это часть финансовых ресурсов, которые принадлежат государству и используются для финансирования мероприятий общегосударственного масштаба (государственная бюджетная система, система внебюджетных фондов, система государственного кредита).

2.    Территориальные финансы – это часть финансовых ресурсов, которые принадлежат территориям различного уровня: регионам, республикам в составе федераций, областям, городам, районам и т.д. (государственная бюджетная система, система внебюджетных фондов, система государственного кредита).

3.    Финансы предприятий, учреждений и предприятий – это часть финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении фирм, компаний, учреждений и организаций (структура финансовых взаимоотношений коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций различных форм собственности, система страхования).

4.    Финансы домохозяйств. Это часть финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении населения (состоят из оборота финансовых ресурсов населения).

       В сфере государственных и территориальных финансов выделяются следующие группы отношений:

· отношения между отдельными звеньями бюджетной сферы;

· отношения между бюджетными и внебюджетными фондами;

· отношения между бюджетной системой и налогоплательщиками.

В сфере хозяйствующих субъектов финансовые отношения можно определить:

· отношения, связанные с формированием первоочередных доходов и целевых фондов внутри хозяйственного назначения (уставный фонд, фонды развития производства, поощрительный и др.);

· отношения, возникающие между предприятиями, если эти отношения носят распределительный характер, они обслуживают обмен (инвестирование средств в ценные бумаги, получение дивидендов, штрафы при нарушении договорных обязательств).

· отношения, возникающие со страховыми организациями в связи с формированием и использованием страховых фондов.

Налоги и налогообложение.  Первая группа финансов - централизованная. сосредотачивается в государственной бюджетной системе (федеральный, региональный, местный бюджеты) и в правительственных внебюджетных фондах (пенсионном, социального и медицинского страхования). Денежные средства государства аккумулируются в государственной бюджетной системе и в правительственных внебюджетных фондах за счет уплаты налогов физическими и юридическими лицами.          

Налоги – это сложная и многофункциональная стоимостная категория, прошедшая длительный исторический путь становления, как на практике, так и в теории. Налоги, как способ изъятия и перераспределения доходов возникли вместе с государством.

Экономическая сущность налога заключается в относительно безвозмездном изъятии государством части ВНД в виде обязательного взноса для формирования денежных фондов (доходов). На современном этапе налоги являются основным источником формирования доходов бюджета всех уровней и внебюджетных фондов.

Фискальная функция является основной, непосредственно вытекающей из экономической природы налогов. Она характерна для всех государств. С помощью реализации этой функции образуются соответствующие государственные денежные фонды и создаются необходимые материальные условия для существования государства.

       Регулирующая функция. Налоги используются в качестве важнейшего финансового регулятора всех перераспределительных процессов в обществе, активно воздействующих на состояние экономической системы.

       Налоговая система - это совокупность всех налогов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый в законном порядке (характеризуется экономическими и политико-правовыми показателями).   Принципы налогообложения.  К принципам налогообложения относят:

1. Принцип равномерности заключается в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам.
2. Принцип определенности, из которого следует, что сумма, способ и время платежа должны быть четко определены и известны налогоплательщику заранее.
3.  Принцип удобности, согласно которому налоги должны взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщика.
4. Принцип экономности, в соответствии с которым государство по взиманию налогов должны быть минимальными. 

Элементы налога. В настоящее время в практике налогообложения распространены следующие элементы налога:

• объект налога – это совокупность предметов (денежный доход, имущество, ТМЦ), подлежащие налогообложению в законном порядке;

· субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, которое по закону должно выполнять возложенное на него обязательство по уплате налогов;

• налоговый агент – это лицо или учреждение, непосредственно вносящее сумму налога на бюджетные счета государства.
• источник налога – это доход субъекта, из которого уплачивается налог.
• масштаб налога – это определенный законом параметр измерения объектом налогообложения (руб., кв.м и т.д.);
• единица налога – единица измерения объекта, принимаемая за основу при исчислении конкретной налоговой суммы.
• налоговая ставка – это размер налога с единицы обложения. Ставки различают: твердые, долевые, пропорциональные, прогрессивные. Они зависят от вида и целей, проводимой налоговой политики.
• налоговая база – это часть объекта, выраженная в облагаемых единицах, в которых применяется налоговая ставка;
• налоговая льгота – это полное и частичное освобождение субъекта от уплаты налога;
• налоговый оклад – это размер налога, уплачиваемый субъектом с одного объекта;
• налоговый период – это срок, в течение которого формируется налоговая база.

По каждому налогу в разрезе вышеназванных элементов принимаются статьи в налоговом законодательстве (налоговый кодекс РФ).                                 

Классификация налогов. В настоящее время в теории налогообложения для классификации налогов используются различные критерии. Наиболее распространенные из них:

1. По способу взимания: прямые и косвенные.

Прямые – взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Принципиально важно, что в процессе взимания прямых налогов между государством (налоговые органы) и плательщиком налогов устанавливаются прямые денежные отношения. Среди прямых налогов выделяют: реальные прямые и прямые личные налоги.

Реальными прямыми налогами облагаются отдельные виды имущества (собственность) налогоплательщика: дома, земля, денежный капитал. При этом финансовое состояние налогоплательщика во внимание не принимается, а расчет налога осуществляется, как правило, на основе средней доходности имущества, определяемой по специальному кадастру. Основными видами реальных налогов являются земельный налог и налог на операции с ценными бумагами.

Серьезным недостатком системы реальных прямых налогов является несовершенный механизм их учета и взимания, оставляющий значительные возможности для сокрытия доходов от налогообложения. Поэтому наибольшее распространение в современном мире получили личные прямые налоги.

Личные прямые налоги – это налоги, которыми облагаются индивидуальные доходы или имущество юридических или физических лиц. Они уплачиваются с действительно полученного дохода и отражают фактическую платежеспособность плательщика. К основным из них относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций, налоги с наследства и дарения.

Косвенные налоги взимаются через цену товара или тарифа на услуги. В этом случае налог уплачивается конкретным потребителем товара или услуг, а непосредственная связь между последним и государством отсутствует. Характерной чертой косвенного налогообложения является обязательное наличие посредника между государством и реальным плательщиком налога (потребителем товара или услуг) в лице продавца товара или поставщика услуг. Косвенные налоги подразделяются на несколько групп:

· индивидуальные – акцизы;

· универсальные – НДС;

· фискальные монополия – налог с оборота;

· таможенные пошлины.

В общем плане необходимо подчеркнуть, что в настоящее время граница между прямыми и косвенными налогами весьма условна, так например, НДС (косвенный налог), однако при реализации товаров и услуг внутри предприятия для нужд собственного потребления он приобретает признаки прямого налога. И наоборот, налог на прибыль (прямой налог), но его определенная часть может оплачиваться потребителем в цене товаров и услуг.

2. В зависимости от органа взимания налога и распоряжения его суммой подразделяются на:

· федеральные;

· региональные;

· местные.

3. В зависимости от уровня бюджета, в который зачисляются налоги делятся на:

· закрепленные;

· регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетные фонды, а регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции утверждаемых законодательством.

1. В зависимости от порядка использования:

- общие – вводятся государством для формирования бюджета в целом и используются для финансирования тех или иных общегосударственных потребностей;

- целевые – вводятся для финансирования конкретного направления расходов, например: налоги, служащие источником формирования дорожных фондов

Бюджетная и внебюджетная система финансов.   Центральное место в любой финансовой системе занимает бюджет (от англ. budget сумка, кошелек). В Англии бюджетом называли отчет канцлера казначейства (министра финансов) в палате общин, в котором содержались цифровые данные об истекшем финансовом годе и предложения на будущий. В финансовой теории и практике существуют различные подходы к трактовке понятия «бюджет» что обусловлено многогранностью бюджета как социально-экономического явления

1) Применительно к публичным финансам (государственным и муниципальным финансам) под бюджетом традиционно понимают централизованный денежный фонд, формируемый для обеспечения функций и задач соответствующих органов власти (государственной, местной). Эта трактовка раскрывает содержание бюджета как социально-экономического явления, показывает его роль в общественном воспроизводстве; создает понимание бюджета как источника денежных средств, находящихся в распоряжении органов государственной власти или местного самоуправления и необходимых им для реализации своих функций и проведения экономической и финансовой политики.

2) Как финансовый план бюджет — это роспись государственных расходов и предполагаемых для их покрытия доходов. Бюджет как главный финансовый план страны закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений, координирует и организует деятельность всех участников хозяйственных связей. Координация осуществляется через взаимосвязь показателей бюджета с показателями других финансовых планов и инвестиционных программ. Так, в финансовых планах предприятии фиксируются размеры платежей в бюджет; средства, выделяемые по смете бюджетным учреждениям, полностью проходят по расходной части соответствующего бюджета.  Бюджет составляется на определенный период, обычно на один год. В некоторых странах бюджетный год совпадает с календарным годом (Италия, Франция, ФРГ). Во многих странах устанавливаются различные даты начала и окончания финансового года: в США он начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября; в Швеции — соответственно 1 июля и 30 июня; в Японии — 1 апреля и 31 марта; в Турции — 1 марта и 28 февраля. В России бюджетный год совпадает с календарным (сохранена старая традиция, согласно Бюджетному кодексу РФ финансовый год завершается 31 декабря; счета используемые для исполнения бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря.

3) Как юридически оформленный документ бюджет имеет силу закона, где в количественном выражении отражается процесс получении и распределения государством денежных ресурсов.

4) Как экономическая категория бюджет представляет собой часть экономических (денежных) отношений между государством, экономическими субъектами и населением по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта в процессе образования и использования централизованного фонда денежных средств для удовлетворения общественных потребностей.

    Бюджетные отношения, как и всякие другие финансовые отношения, характеризуются следующими важнейшими признаками (свойствами):

1. Это экономические отношения;

2. Они всегда носят денежный характер;

3. Характер этих отношений всегда распределительный;

4. Они связаны с образованием и использованием денежных средств.

Роль бюджета как финансовой базы деятельности органов власти определяется системой хозяйствования, принятой в стране; задачами, решаемыми обществом; историческими и национальными традициями.

Выделяют три вида бюджета по уровням:

1) федеральный (государственный);

2) региональный (областной, республиканский, краевой);

3) местный (муниципальный).

В таблице 2.3 приведена структура бюджета.

В результате исполнения бюджета сальдо бюджета (соотношение доходов и расходов бюджета) может быть:

1) отрицательное (дефицит);         

2) положительное (профицит);

3) нулевое (доходы и расходы равняются).

Способы покрытия дефицита бюджета:

1) снижение расходов бюджета;

2) повышение роли местных бюджетов;

3) переход от финансирования к кредитованию;

4) изменение системы налогообложения;

5) конверсия – изменение в системе управления.

Таблица 2.3 - Структура бюджета

Доходы	Расходы
1) налоговые доходы (80%): – НДС; – таможенные пошлины; – акцизы; – налог на прибыль организации; – НДФЛ; – налог на игорный бизнес; – платежи за пользование природными ресурсами; – прочие налоги, пошлины и сборы.	1) государственное управление; 2) судебная система; 3) международная деятельность; 4) национальная оборона; 5) правоохранительная деятельность; 6) наука; 7) промышленность, энергетика и  строительство; 8) сельское хозяйство и рыболовство; 9) охрана окружающей среды; 10) предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий; 11) образование; 12) культура, искусство, кинематография и СМИ; 13) здравоохранение и физическая культура; 14) социальная политика; 15) обслуживание государственного долга; 16) пополнение государственных запасов и резервов; 17) финансовая помощь другим бюджетам; 18) исследование космоса и прочие расходы.
2) неналоговые доходы (20%): – доходы от использования государственного имущества (арендная плата; дивиденды по акциям, принадлежащим государству, часть прибыли ЦБРФ и т.д.); – доходы от продажи государственного имущества; – доходы от платных услуг (плата за паспорта, консульский сбор и т.д.); – доходы от внешнеэкономической деятельности государства; – доходы от реализации государственных запасов и резервов; – прочие доходы: конфискации, неналоговые штрафы и т.д.).

К внебюджетной системе финансов относят:пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования. Финансовым источником этих фондов являются обязательные отчисления в фонды, уплачиваемые предприятиями за счет издержек производства. Тариф страховых взносов и порядок их исчисления определяется законодательной властью.

Пенсионный фонд РФ основывается на пенсионном законодательстве и законодательных актах:

- бюджетное послание Президента РФ;

- прогноз социально- экономического развития;

- главное направление бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый    год;

- прогноз финансового баланса на финансовый год.

Это самостоятельное финансово – кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность в соответствии с законодательством, в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения. Он реализует принцип солидарной ответственности поколений через перераспределение средств во времени таким образом, что работоспособная часть населения обеспечивает материальные условия существования части населения, утративших работоспособность по возрасту (выходу на пенсию). Через ПФР нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних.

Фонд социального страхования. Социальное страхование представляет способ реализации конституционного права гражданина на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности или отсутствия таковой от рождения. Размеры полученных пособий определяются действующим законодательством в зависимости от трудового стажа, заработной платы в период трудоспособности, степени утраты трудоспособности. Социальное страхование обеспечивает общие условия воспроизводства и благоприятный для бизнеса социальный климат в обществе. Например: одними из выплат являются выплаты по временной нетрудоспособности. Размер пособия зависит от среднего заработка за последние 12 месяцев и  стажа работы. Непрерывный стаж работы до 5 лет – 60% 100%-го пособия; от 5 до 8 лет – 80% 100% -го пособия; более 8 лет – 100%.

Фонд медицинского страхования. Создан с целью усиления заинтересованности и ответственности как самого застрахованного, так и предприятия, в охране здоровья работника.

Фонд занятости. Образован для проведения финансовых мероприятий, связанных с реализацией государственной политики занятости населения.

   Объем и структура денежной массы. Количество денег в обращении не может быть произвольным, поэтому для поддержания экономической стабильности важно соблюдать равенство между товарной и денежной массами. Таким образом, обращающаяся в стране денежная масса (М) должна со­ответствовать сумме цен выпущенных товаров и услуг (PQ) с учетом того, что одни и те же денежные знаки обслуживаю т товарообмен несколько раз (v) в году (т.е. денег требуется  во столько же раз меньше).

Экономисты выделяют ряд показателей денежной массы, или так называемые денежные агрегаты, т.е. ее суммарные величины, которые рассчитывает и публикует Центральный банк. Такие денежные агрегаты нумеруются по возрастающей (МО, Ml, М2, МЗ, М4 и т.д.) и различают широтой охвата тех или иных видов финансовых активов общества, и также степенью их ликвидности (т. е. способностью быть истраченными без потери или с небольшой потерей их покупательной силы).

Чаще используют денежные агрегаты МО, Ml и М2.  Наивысшей ликвидностью обладают агрегаты МО и Ml, так как, предоставив наличность или выписав чек со своего вклада в банке, любое лицо может немедленно приобрести нужные ему товары и у слуги. Агрегат М2 включает в себя несколько мен,  ее ликвидные средства: сберегательные счета «до востребования» (по которым поможет быть выписан чек), мелкие срочные депозиты (вклады), облигации государственных займов. Для превращения этих средств в «живые» деньги для покупки товаров и у слуг необходимо время. Кроме того, возможны некоторые потери их стоимости. Так же характеризуется и агрегат МЗ, который включает в себя агрегат М2 и крупные срочные вклады.

Большинство экономистов предпочитает соизмерять денежную массу с агрегатом Ml, т.е. с наиболее ликвидными финансовыми активами, которые прямо и непосредственно используются в качестве средств обращения. На практике могу т применяться и другие денежные агрегаты, так как все они служат важными ориентирами в кредитно-денежной политике государства.

Оптовая и розничная торговля. Многочисленные операции купли-продажи товаров образуют непрерывный процесс товарного обращения в обществе. Оно включает в себя две основные стадии: оптовую и розничную торговлю.

Оптовая торговля - это торговля большими партиями товаров, или оптом. Она осуществляется между производителями (например, прямые поставки тканей текстильным комбинатом швейной фабрике); между производителями и торговыми предприятиями, а также между торговыми фирмами. В качестве  основных звеньев оптовой торговли выступаю т товарные биржи, торговые дома и коммерческие центры.

Розничнаяторговля охватывает продажу товаров в небольших количествах непосредственно потребителям. Через магазины реализуются главным образом товары личного потребления.

Важным звеном крупнооптовой торговли являются товарные биржи. Они реализуют особые, биржевые товары - однородную,  стандартизированную продукцию типа зерна, нефти и т. д. Купля-продажа товаров, т.е. сделки на реальный товар (рисунок 2.15), может осуществляться как с немедленной их поставкой, так и с поставкой в будущем (форвардные сделки).

Рисунок 2.15 – Основные виды биржевых сделок

 

Однако большую часть сделок на современных товарных биржах составляют так называемые бестоварные (фьючерсные) сделки. Фьючерсный контракт - это соглашение продать что-либо в будущем по цене,  установленной (согласованной) сегодня. Товарные биржи (как и фондовые) играют большую роль в экономике. Они служат ее рыночными стабилизаторами и обеспечивают необходимый торговый порядок. Благодаря непрерывному потоку купли-продажи контрактов и товаров биржи выравнивают спрос и предложение соответствующих товаров, гласно устанавливают цены на них, одновременно смягчая ценовые колебания.

Сущность и необходимость кредита. Кредит (ссуда, долг) - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуд. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность, платность являются характеристиками кредита.

Изобретение кредита - это гениальное открытие человечества, благодаря «кредиту» сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Кредит является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные, так и мелкие предприятия, а также государство и граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных существенных фондов. Благодаря кредиту в экономике эффективно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятии,  выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Происходит переход денежного капитала в ссудный и возникают отношения между кредитором и заемщиком. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства одних участников  экономических отношений высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а у других участников возникает потребность в них.

В условиях рыночной экономики роль и значение кредитных отношений возрастают, так как они способствуют решению следующих задач

- облегчают процесс перелива капитала из одних отраслей в другие;

- являются основным источником удовлетворения спроса на денежные ресурсы;

- стимулируют развитие производительных сил, ускоряют формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического
прогресса;

- поддерживают непрерывность кругооборота фондов действующих предприятий,
которая является важным условием становления рыночных отношений;

- оказывают активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежный
спрос и скорость обращения денег.

     Существование кредита обусловлено следующими обстоятельствами:

- необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности,  государства и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;

- необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;

- необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка;

-- необходимостью инвестиций капитальных вложений.

Средства, предоставленные в ссуду, формируются за счет следующих источников денежных средств:

- свободных денежных средств, образующихся в процессе хозяйственной деятельности
предприятий;

- временно свободных денежных средств предприятий в виде неиспользованных амортизационных фондов;

- временно свободных денежных средств предприятии, предназначенных для заработной
платы рабочим и служащим;

- временно свободных ресурсов в ходе исполнения бюджета;

- денежных накоплений населения.

Рассмотрим, чем отличается ссудный капитал от денег как таковых. Ссудный капитал имеет денежную форму, но принципиально, качественно отличается от денег тем, что действительно является капиталом, т.е. представляет стоимость, приносящую при­бавочную стоимость. Деньги прироста стоимости не дают. Масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении. Объясняется это тем, что денежная единица может неоднократно функционировать как ссудный капитал.

Кредит предоставляется не только через банки, поэтому различают две основные формы кредита: коммерческий и банковский. Коммерческий кредит - это прямое кредитование предпринимателями друг друга в виде отсрочки платежа.

По направлениям кредитования можно выделить три основных вида кредита:

- потребительский кредит используется при продаже товаров в рассрочку и выдача непосредственно потребителям;

- государственный кредит получают государства (обычно путем выпуска облигаций государственных займов);

- международный кредит - это предоставление бизнесменами и правительствами разных стран в долг  друг другу валютных и товарных ресурсов.

Главными кредитно-денежными учреждениями являются банки - кредитно-финансовые предприятия, основу деятельности которых составляют привлечение и эффективное распределение денежных капиталов. Капитал банка можно разделить на:  собственный (обычно не более 10% всех средств) и привлеченный (главным образом депозиты). Кроме того, в общем капитале любого банка особо выделяют так называемый резервный капитал.

Банковская система России - один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, осуществивший переход на рыночные отношения. За вторую половину 1990 г. была практически ликвидирована система государственных специализированных банков, и к началу 1991 г. в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный банк - коммерческие банки.

Правовой статус Центрального банка России, его права и обязанности определены Федеральным законом о Центральном банке от 12 04 95г. Центральный банк представляет собой юридическое лицо, самостоятельно выполняющее свои функции и не зависящее в текущей деятельности от органов государственного управления экономикой.

После образования в 1991 г. Российской Федерации как самостоятельного государства стала формироваться новая двухуровневая структура кредитной системы:

- 1-й уровень - Центральный банк России;

- 2-йуровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Процесс становления новой кредитной системы развивается сложно. Система имеет некоторые недостатки во всех звеньях (например, коммерческие банки в основном проводят крат­косрочные кредитные операции, недостаточно инвестируют свои средства в промышленность и другие отрасли).

В США, странах Западной Европы, Японии существует трехуровневая кредитная система:

- 1-йуровень - Центральный банк, государственные или полугосударственные банки;

- 2-ой уровень - банковский сектор: коммерческие банки, сберегательные банки, инвестиционные, ипотечные, специализированные торговые банки;

- 3-й уровень - специализированные не банковские кредитно-финансовые учреждения (пенсионные и благотворительные фонды, инвестиционные и финансовые компании, ссудо- сберегательные  ассоциации,  кредитные союзы).

В каждой стране кредитная система имеет свои особенности. Степень развития отдельных звеньев системы в разных странах существенно отличается друг от друга.

Существуют два типа банков: центральные и коммерческие. Центральные банки называют банками для банков, так как они обслуживают все другие банки и финансово-кредитные учреждения, а также правительство (поэтому обычно они являются госу­дарственными), регулируют и контролируют денежное обращение и всю финансово-кредитную систему, хранят у себя денежные средства других банков и официальные золото - валютные резервы страны. Коммерческие банки - это банки для всех. Они работают с разными клиентами (от мелких вкладчиков до крупных фирм) и бывают универсальными (многооперационными) или специализированными, региональными или отраслевыми и т д.

В банковской деятельности можно выделить семь основных направлений:

- прием и хранение вкладов;

- кредитование;

- расчетное обслуживание;

- у чет векселей;

- информационно-консультационные услуги;

- торгово-комиссионную деятельность;

- доверительные операции.