Теоретический вопрос по 1 части НК РФ

Федеральные налоги: перечень, порядок введения, изменения, отмены; уполномоченные органы. Принцип действия федеральных налогов на территории РФ.

 

Дать характеристику взносов

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: нормативный документ, регламентирующий порядок взимания данных взносов, плательщики взносов, объект и база обложения, ставки взносов, порядок исчисления взносов, порядок и сроки уплаты взносов.

 

Решить задачу

1. Выручка от реализации товаров составила 7350000 рублей (без НДС). В организации ведется раздельный учет реализации товаров, при этом по данным бухгалтерского учета 30 % выручки получено от реализации хлебобулочных изделий; 70% выручки получено от реализации хозяйственных товаров. Оприходованы продовольственные товары от поставщиков на сумму 423200 руб., в том числе НДС по стандартной ставке 10%. Оприходованы хозяйственные товары от поставщиков на сумму 235770 руб., в том числе НДС. Утвержден авансовый отчет менеджера по расходам на командировку для согласования договора на поставку хозяйственных товаров. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, представлены железнодорожные билеты на сумму 12000 руб. Рассчитать сумму НДС, которую предприятие должно уплатить в бюджет.

2. ЗАО «Актив» в предыдущем налоговом периоде получило: убыток по основной деятельности в размере 110 000 руб. По итогам текущего налогового периода ЗАО «Актив» получило прибыль по основной деятельности в размере 420 000 руб. Необходимо определить величину убытка, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль по итогам текущего налогового периода, рассчитать налог на прибыль организаций за налоговый период (год), в том числе распределить по бюджетам.

3. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 15000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент вечерней формы обучения в возрасте 22 лет. Необходимо определить размер ежемесячных вычетов, сумму удерживаемого налога на доходы физического лица и сумму заработной платы, полагающуюся к выплате на руки работнику.

 

Вариант № 5

Теоретический вопрос по 1 части НК РФ

Налоговые органы - понятие, права, обязанности, ответственность должностных лиц.

Дать характеристику налога

Акцизы: общая характеристика налога, виды подакцизных товаров, объекты налогообложения, календарный период, налогоплательщики, ставки налога.

Решить задачу

1. ЗАО «Весна» в марте приобрело автомобиль ВАЗ – 21043, мощность двигателя 72 л.с. Рассчитать сумму транспортного налога за год по ставкам, указанным в Областном законе Архангельской области «О транспортном налоге» с учетом авансовых платежей за каждый квартал. Автомобиль зарегистрирован в г. Северодвинске. При расчете авансовых платежей и налога учесть что транспортное средство принадлежало предприятию неполный налоговый период. Следует применить коэффициент, который равен: К = количество месяцев фактического использования транспортного средства / количество месяцев в рассчитываемом периоде.

2. В фирме работают 26 человек. За год им была выплачена зарплата в общей сумме 2080000 руб. Также фирма выплачивала своим работникам пособия по временной нетрудоспособности. Общая сумма пособий составила 47000руб. Необходимо определить сумму страховых взносов за расчетный период, причитающуюся каждому внебюджетному фонду как начисленную, так и причитающуюся к уплате.

3. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы. В налоговом периоде организация получила на расчетный счет выручку от реализации продукции в сумме 4500000руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду, полученный также на расчетный счет, составил 30000 руб. В этом же отчетном периоде организация произвела следующие расходы: оприходовано сырья от поставщиков на сумму 2600000 руб., при этом оплачено и списано в производство сырья на сумму 2100000 руб.; оплаченные затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда – 1600000 руб., величину взносов на обязательное социальное страхование (в соответствии с федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.2009, 125-ФЗ от 24.07.1998 179-ФЗ от 22.12.2005 «О страховых тарифах от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», класс профессионального риска - 1) определить самостоятельно исходя из суммы заработной платы. Необходимо рассчитать сумму единого налога при УСН начисленную и подлежащую перечислению в бюджет. Примечание: начисленную сумму налога следует обязательно сравнить с минимальной суммой налога при УСН.

Вариант № 6