Текущий контроль
По дисциплине
Налоги и налогообложение
Северодвинск
2016 год
Вариант № 1
Теоретический вопрос по 1 части НК РФ
Налогоплательщики, плательщики налогов и сборов, налоговые агенты - понятия, права, обязанности, налоговые резиденты.
Дать характеристику налога
Налог на добавленную стоимость: объект, база налогообложения, налогоплательщики, ставки налога, налоговый период, налоговые вычеты, порядок расчета суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, порядок и сроки уплаты налога.
Решить задачи:
1. За июль 20__г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185000 руб., в том числе:
- работникам по трудовым договорам - 109000 руб.;
- вознаграждение по договору подряда - 76000 руб.
Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15000 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов.
2. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила, руб.:
Месяц | Доход | Месяц | Доход |
Январь | 24 000 | Июль | 8 000 |
Февраль | 24 000 | Август | 8 000 |
Март | 7 000 | Сентябрь | 10 000 |
Апрель | 7 000 | Октябрь | 12 000 |
Май | 8 000 | Ноябрь | 12 000 |
Июнь | 10 000 | Декабрь | 14 000 |
Необходимо определить удержанный у сотрудника налог на доходы физического лица за каждый месяц и за год в целом, а также суммы заработной платы, выданную ему на руки.
3. Выручка оптовой фирмы от продажи товаров: в I квартале - 1500000 руб.; во II квартале - 500000 руб.; в III квартале - 700000 руб.; в IV квартале - 1000000 руб. Необходимо определить может ли фирма применять кассовый метод начисления налога на прибыль организаций.
Вариант № 2
Теоретический вопрос по 1 части НК РФ
Региональные и местные налоги – перечень; порядок введения, изменения, отмены; уполномоченные органы. Принцип действия региональных и местных налогов на территории РФ. Привести примеры.
Дать характеристику взноса
Взносы на обязательное социальное страхование: объект и база обложения, плательщики взносов, расчетный и отчетные периоды, ставки взносов в каждый внебюджетный фонд, выплаты, не облагаемые данными взносами, порядок расчета и уплаты.
Решить задачи
1. Менеджеру фирмы по продаже оборудования начислена заработная плата:
· в январе 20...г. – 17400 рублей;
· в феврале 20... г. – 10900 рублей;
· в марте 20...г. – 13300 рублей;
· в апреле 20...г. – 10000 рублей.
Сведения о работнике: вдовец, имеет на иждивении двоих детей до 18 лет; инвалид 3 группы, инвалидность получена при ликвидации террористического акта.
Исчислить налог на доходы физических лиц, зарплату, причитающуюся к выдаче работнику за каждый месяц.
2. ООО «Феникс» имеет на балансе 3 зарегистрированных автомобилей, мощность двигателей каждого составляет:
- ВАЗ 2109 – 70 л.с.
- ВАЗ 21043 – 72 л.с.
- Мерседес С200 - 129 л.с.
Необходимо рассчитать годовую сумму транспортного налога. Для расчета транспортного налога воспользоваться ставками транспортного налога, установленного для Архангельской области на текущий год.
3. Фирма занимается розничной торговлей продуктами питания и платит по ней единый налог на вмененный доход. Наряду с торговлей фирма оказывает транспортные услуги, которые не переведены на ЕНВД. Для доставки товара в магазин и оказания транспортных услуг используется один и тот же автомобиль. Его стоимость составляет 220 000 руб. По итогам I квартала отчетного года выручка фирмы от розничной торговли равна 1500000 руб. (без учета НДС), а от оказания транспортных услуг - 650000 руб. (без НДС). Необходимо определить сумму амортизации автомобиля для учета в качестве расходов организации, а также распределить ее между видами деятельности.
Вариант № 3
Теоретический вопрос по 1 части НК РФ
Налоговые правонарушения - понятие, виды. Обстоятельства, смягчающие или исключающие вину. Ответственность за совершенные налоговые правонарушения
Дать характеристику налога
Налог на доходы физических лиц: объект, база налогообложения, налогоплательщики, налоговые агенты, ставки налога, налоговый период, налоговые вычеты, порядок расчета суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, порядок и сроки уплаты налога.
Решить задачи
1. На расчетный счет организации поступила выручка за реализованную книгоиздательскую продукцию в сумме 659600 рублей, в том числе НДС по стандартной ставке. Кроме того, поступила выручка за оказанные автотранспортные услуги в сумме 234700 руб., (сумма без НДС). НДС по стандартной ставке. Оприходованы материалы, полученные от поставщика, используемые при изготовлении продукции на сумму 138000 рублей, в том числе НДС по ставке 10%. Оплачены услуги сторонней организации в сумме 32000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 %. Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
2. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре Архангельска. Базовая доходность 1 м2 площади кафетерия в месяц – в соответствии с требованиями НК РФ; площадь зала обслуживания посетителей 145 м2 , кухни и других подсобных помещений – 63 м2, коэффициенты К1 и К2 – в соответствии с требованиями нормативных документов. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.
3. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатели | Дата | ||||||||||||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 | 01.11 | 01.12 | 31.12 | |
Основные средства | 300 | 400 | 500 | 600 | 700 | 800 | 900 | 1000 | 1100 | 1200 | 1300 | 1400 | 1500 |
Амортизация основных средств | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 |
Нематериальные активы | 100 | 150 | 200 | 150 | 100 | 110 | 105 | 115 | 120 | 120 | 120 | 130 | 130 |
Амортизация нематериальных активов | 20 | 30 | 40 | 30 | 20 | 25 | 30 | 35 | 40 | 45 | 50 | 55 | 60 |
Производственные запасы | 5 | 10 | 15 | 20 | 30 | 25 | 15 | 40 | 50 | 20 | 60 | 40 | 30 |
Незавершенное производство | 20 | 30 | 40 | 40 | 50 | 60 | 50 | 40 | 30 | 40 | 30 | 40 | 30 |
Готовая продукция | 80 | 90 | 100 | 120 | 140 | 130 | 120 | 100 | 110 | 120 | 120 | 100 | 110 |
Необходимо рассчитать налог на имущество организации за год..
Вариант № 4