Потрібно визначити, який аудиторський висновок необхідно скласти.

 

 

Задача 29.

У касовій книзі аудитор виявив наступні записи на 12 квітня (грн.):

залишок на початок дня – 30;

отримана виручка від продажу - 1600;

внесено в банк готівкою – 177;

видано під звіт – 200;

залишок на кінець дня – 1630.

Ліміт каси – 80 грн.

Визначте порушення касової дисципліни. Складіть думку аудитора.

 

Задача 30.

Суб’єкт підприємницької діяльності при наявності податкової заборгованості здійснив виплату матеріальної допомоги співробітникам із виручки від продажу товарів у розмірі 200 грн.

Визначити характер порушення.

 

Задача 31.

Робітнику підприємства під звіт видано 400 грн. на господарські потреби. Авансовий звіт був представлений в бухгалтерію через 3 дні. На момент видачі грошів за підзвітною особою обліковувалася дебіторська заборгованість у розмірі 100 грн.

Визначити характер порушення. Скласти думку аудитора.

 

Задача 32.

Фірма у першому півріччі 2004 р. придбала бухгалтерську програму „Бізнес-експерт”, вартість якої склала 2000 грн. Витрати на її придбання та встановлення були відображені записом Д-т 93 К-т 631 – 2000.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 33.

Торгівельне підприємство нараховує резерв сумнівних боргів у розмірі 3% від загальної суми дебіторської заборгованості та відображає записом: Д-т 92 К-т 38.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 34.

В ході інвентаризації каси була виявлена нестача на суму 1330 грн. При цьому був складений акт, винуватцем за витрату була визнана касир. Бухгалтером на цю суму була зроблена проводка: Д-т 947 „Нестачі та втрати від псування цінностей” К-т 301 „Каса в національній валюті”.

Скласти думку аудитора.

 

Задача 35.

Згідно з випискою банка від 14.07.2004 р. з поточного рахунку було отримано 1500 грн. на виплату заробітної плати. За звітом касира ця сума була оприбуткована 16.07.2004 р., частково виплачена 18.07.2004 р., решта – 19.07.2004 р.

Визначте порушення касової дисципліни.

 

Задача 36.

У підприємства встановлено ліміт каси – 100 грн.

7.07. на кінець робочого дня фактичний залишок грошів у касі склав – 105 грн.

8.07. та 9.07. рух грошових коштів у касі не відбувався.

10.07. в касу було прийнято по прибутковому касовому ордеру №58 – 20 грн.

11.07. готівка здана до банку.

Розрахувати штрафні санкції за порушення касової дисципліни.

 

Задача 37.

Підприємством у березні 2004 р. було придбано 5 калькуляторів на суму 150 грн., у тому числі ПДВ – 25 грн. В бухгалтерському обліку зроблені наступні записи, грн.:

Д-т 22 К-т 631 – 125;

Д-т 641 К-т 631 – 25.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 38.

У ході проведення інвентаризації в січні 2004 р. на підприємстві були виявлені надлишки та недостачі ТМЦ різних найменувань у різних матеріально відповідальних осіб. На підставі цих даних бухгалтерія провела взаємний залік надлишків і недостач у тотожній сумі. Загальна сума недостач становила 357 грн., надлишків – 557 грн. Результати інвентаризації були відображені запасом: Дт 20 – 719 – оприбуткування надлишків на суму 200 грн.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 39.

Під час аудиту розрахунків з підзвітними особами виявлено авансовий звіт (витрати на відрядження – 162 грн.):

- залізничний квиток на 12 вересня 2004 р. – 11 грн.;

- залізничний квиток на 15 вересня 2004 р. – 11 грн.;

- рахунок готелю від 13-14 вересня 2004 р. – 50 грн.

Добові – 18*5=90 грн.

Бухгалтер списав витрати: Д-т 92 „Адміністративні витрати” К-т „Розрахунки з підзвітними особами” – 162 грн.

Складіть думку аудитора та назвіть облікові регістри, які використовуються при аудиті розрахунків з підзвітними особами.

 

 

Задача 40.

У ході аудиту касової дисципліни були виявлені наступні факти:

1) відсутність договору з касиром про повну матеріальну відповідальність;

2) встановлено факт заміни касира та відсутності акту про інвентаризацію;

3) прибуткові та видаткові касові ордера оформлені невірно та не мають печаток.

Скласти думку аудитора.

 

Задача 41.

У процесі аудиторської перевірки у Головній книзі організації-клієнта аудитором виявлені обороти по рахункам 301, 311 у кореспонденції з кредитовими оборотами рахунків витрат.

Визначити характер порушення та представити рекомендації аудитора.

 

Задача 42.

Підприємство відрядило працівника до Львова 10.01.2004 р. Працівник повернувся з відрядження 15.01.2004 р. На підставі авансового звіту та посвідчення про відрядження добові були розраховані так: 6 діб*6 грн. = 36 грн.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 43.

Аудитором при перевірці каси виявлено:

1) видатковий касовий ордер від 15 березня, який свідчить про надання підзвітної суми Іванову І.І. у розмірі 200 грн. на відрядження з 16.03. по 20.03;

2) авансовий звіт з підписом підзвітної особи Іванова І.І. від 25 березня на суму 125 грн. з прикладеними залізничними квитками;

3) прибутковий касовий ордер від 25 березня, який свідчить про повернення Івановим І.І. суми невитраченого авансу у розмірі 75 грн.

Аудитор не виявив розпорядження про направлення Іванова І. І. у відрядження. Видаткові касові ордери не мають підпису керівника.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 44.

При проведенні документальної перевірки у підприємства-покупця для підтвердження достовірності суми готівки, яка була видана під звіт у розмірі 3000 грн. для розрахунків за придбані товари та підтверджена квитанцією до видаткового ордеру, проведена зустрічна перевірка повноти оприбутковування суми за реалізовані товари підприємства-продавця. У результаті перевірки виявлено, що прибутковий ордер був складений на суму 2400 грн. і така ж сума відображена у касовій книзі.

Розрахувати розмір штрафних санкцій, які були застосовані до підприємства-продавця.

 

Задача 45.

За підсумками інвентаризації, яка проводилася на підприємств, станом на 1.07.2004р. на складі підприємства виявлена нестача матеріальних цінностей на суму 2000 грн. Дані матеріальні цінності були оприбутковані на баланс в березні 2004 р. Індекс інфляції за цей період склав: квітень – 1,01; травень – 1,02; червень – 1,01. Винна особа встановлена – зав. складом Петренко С.М.

Потрібно розрахувати суму відшкодування, яку слід перерахувати в бюджет.

 

Задача 46.

Підприємство обладнало свій офіс засобами мобільного зв’язку вартістю 1200 грн., у тому числі ПДВ – 200 грн. Витрати на їх встановлення (оплата робіт іншому підприємству) були віднесені на загальновиробничі витрати.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 47.

У складі основних засобів на підприємстві станом на 01.01.2004 р. обліковуються засоби соціально-культурного призначення – житлові будинки. За звітний період (друге півріччя 2004 р.) нараховано знос на всі основні засоби, який становив 53000 грн. У такому самому розмірі бухгалтерія підприємства відобразила нарахування амортизації: Д-т 92 К-т 131 – 53000 грн.

Визначте, чи правомірна ця господарська операція та складіть думку аудитора.

 

Задача 48.

Заборгованість на субрахунку 375 „Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків” складає 3400 грн. та щороку не інвентаризується. Щодо окремих дебіторів, то деякі з них не погашали заборгованості протягом 3 – 4 років. У судах перебувають позовні заяви на стягнення недостач на суму 1200 грн.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 49.

На підприємстві оптової торгівлі надійшов товар у кількості 100 од. Вартість товару згідно накладної складає 1200 грн.. у тому числі ПДВ – 200 грн. Працівником підприємства були вкрадені товари у кількості 15 од. Він визнав вину та відшкодував суму збитків внесенням грошових коштів в касу підприємства. Загальний індекс інфляції – 1.

Треба розрахувати суму збитків від розкрадання.

 

Задача 50.

На центральному складі автотранспортного підприємства станом на 01.01.2004 р. виявлена недостача автомобільного двигуна до легкового автомобіля у підзвіті комірника Семенова А.П. обліковою вартістю 380 грн. Недостача була відшкодована матеріально відповідальною особою за відпускною ціною 560 грн. В обліку зроблені такі записи:

Д-т 947 К-т 207 – 380 грн.;

Д-т 375 К-т 947 – 560 грн.;

Д-т 301 К-т 375 – 560 грн.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 51.

На підприємстві щоденні обороти по дебету субрахунка 301 знаходяться у межах 200 – 500 грн.

Звіти касира складаються один раз у 5 днів на підставі належним чином оформлених касових ордерів.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 52.

На підприємстві 17.06.2004 р. замінено матеріально відповідальну особу (комірника), у зв’язку з чим було проведено інвентаризацію ТМЦ. За результатами інвентаризації встановлено: недостачу ТМЦ на 250 грн. (по обліковим цінам), якої 100 грн. становив природний убуток, розрахований за відповідними нормами. Після затвердження результатів інвентаризації були зроблені такі записи: Д-т 375 К-т 201 – 250 грн., Д-т 947 К-т 375 – 250 грн.

Треба встановити порушення та провести корективи, які аудитор може запропонувати по їх виправленню.

 

Задача 53.

В касу виробничої фірми „Заря” надійшла передплата від торгівельної фірми „Восход” в сумі 5330 грн. Визначте:

1. Чи можливо було прийняти вказану суму в касу? Обґрунтуйте відповідь.

2. Яку правильну бухгалтерську проводку треба при цьому зробити?

 

Задача 54.

Підприємством 14.04.2004 р. по чеку №042428 було отримано 1200 грн. на виплату заробітної плати, 100 грн. – на господарські потреби, 150 грн. – на відрядження. На підставі розрахункових відомостей на виплату заробітної плати списано:

17.04. – 650 грн.;

18.04. – 200 грн.;

20.04. – 300 грн.

За даними видаткових касових ордерів 17.04. було видано на відрядження 200 грн., 18.04. на господарські потреби – 100 грн.

Складіть думку аудитора.

 

 

Задача 55.

Починаючи з 1 квітня 2004 р., підприємство здійснює такі нарахування на заробітну плату:

32% - в Пенсійний фонд;

5,5% - в Фонд соціального страхування;

1,5% - в Фонд сприяння зайнятості населення.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 56.

Підприємство у лютому 2004 р. отримало аванс від покупця за продукцію, що відвантажена в квітні 2004 р. на 1256 грн., у тому числі ПДВ – 209,33 грн. Бухгалтерією підприємства зроблені такі записи, грн.:

Д-т 311 К-т 361 – 1256;

Д-т 702 К-т 641 – 209,33.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 57.

На субрахунку 947 протягом тривалого часу обліковуються суми недостач, відносно яких не прийнято рішення. Недостача пиломатеріалів в комірника Свистунова П.М. на суму 200 грн. обліковується 4 роки. Суд відмовив у задоволенні позову через відсутність адреси відповідача, який звільнився з підприємства і місце проживання якого невідоме.

Складіть думку аудитора.

 

Задача 58.

При інвентаризації каси на кінець робочого дня було виявлено готівки на суму 360 грн. Згідно з обліковими даними в касі повинно знаходитися 320.60 грн. Ліміт каси – 170 грн.

Розрахувати розмір штрафних санкцій.

 

Задача 59

У ході інвентаризації на складі підприємства виявлені надлишки МШП на суму 45 грн.

Виявити сутність порушення і відобразити цю операцію в регістрах бухгалтерського обліку

 

Задача 60

За підсумками інвентаризації, проведеної на складі підприємства за станом на 01.03.2004 р., була виявлена нестача МШП, облікова вартість яких складає 136 грн., у т.ч. ПДВ — 26 грн. Установлено, що винним у нестачі є завідувач складом.

Виявити сутність порушення і порядок погашення нестачі.

Відобразити ці операції в регістрах бухгалтерського обліку

 

Задача 61

У хід проведення інвентаризації на складе підприємства виявлена недостача матеріальних цінностей на суму 300 грн. Винне обличчя не встановлене.

Виявити сутність порушення і порядок погашення нестачі.

Відобразити ці операції в регістрах бухгалтерського обліку

 

Задача 62

У результаті інвентаризації товарів на складі підприємства виявлена нестача 200 кг гіпсу за ціною 2 грн. за 1 кг. Матеріально відповідальна особа визнала себе винним. Сума ПДВ, що підлягає виключенню з податкового кредиту, складає 80 грн. (200 х 2 х 20 %).

Додаткові дані: індекс інфляції — 1,07.

Виявити сутність порушення і порядок погашення нестачі.

Відобразити ці операції в регістрах бухгалтерського обліку

 

Задача 63.

У результаті проведеної інвентаризації установлений факт крадіжки комп'ютера. Первісна вартість об'єкта — 2000 грн., сума нарахованого зносу — 500 грн. Винна особа не знайдена.

Виявити сутність порушення і порядок погашення нестачі.

Відобразити ці операції в регістрах бухгалтерського обліку

 

Задача 64.

У результаті інвентаризації на складі виявлені надлишки сировини — паперу в кількості 200 кг. Прийнято рішення оприбуткувати папір за ціною 3,40 грн. за 1 кг.

Виявити сутність порушення.

Відобразити ці операції в регістрах бухгалтерського обліку.

 

 

Задача 65.

Розмір вибіркової сукупності 30 документів. Розмір генеральної сукупності 300 документів. Вимагається встановити інтервал вибірки і порядок проведення випадкової вибірки.

 

Задача 66.

Проранжувати докази за ступенем їх надійності, починаючи з найвищого:

1. Аналіз фактичних витрат, підготовлений працівником підприємства.

2. Виписка з установчого договору, що підтверджує внесок учасників до статутного капіталу.

3. Акт інвентаризації запасів, що була проведена за участі аудитора.

4. Приватна розписка Вакуленка Р.О. про отримання готівки в касі.

 

 

Задача 67.

Приступаючи до перевірки дебіторів, аудитору необхідно розрахувати розмір вибірки. Генеральна сукупність (загальна сума дебіторів) - 6 500 000 грн.; допустима помилка - 812 500 грн.; ризик помилки при вибірці - високий.

Розрахуйте розмір вибірки, а також крок вибірки.

 

Задача 68

Розмір суттєвості помилок, прийнятий аудитором знаходиться у межах 900 – 1200 грн.

Ситуація І. За відомістю на виплату заробітної плати виплачено електрику Котову П.В. 1500 грн. а в Книзі обліку депонованої заробітної плати за цей період показано виплату в сумі 150 грн.

Ситуація 2. Для виконання ремонтних робіт майстру бригади Романенко ТА. було відпущено в підзвіт 53 м. куб. скла. У накладній зазначено відпуск 35 м. куб. скла. Облікова ціна 1 м. куб. - 7 грн./м.

Сформулювати аудиторське судження про достовірність даних бухгалтерського обліку