Задачи для самостоятельного решения по дисциплине

«Методология, методика и практика исчисления налогов»

Вариант 5

 

1) Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года.

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
Первоначальная стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года.	Тыс. руб.	12 600
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года	Тыс. руб.	1 600

Определить норму амортизационных отчислений, начислить амортизационные отчисления каждый за месяц и определить сумму налога на имущество за I квартал.

 

2) Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5.01 текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства.	м2
Срок проектирования и строительства	Лет
Кадастровая стоимость1м2 участка	Руб.
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства

 

3) Определить сумму страховых взносов и распределить её по фондам.Данные для расчета:

За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

1. Сумма, начисленная по тарифной ставке – 160 500 руб.;

2. Начисления стимулирующего характера - 20% основного заработка.

3. Пособие по уходу за больным ребенком – 6 000 руб.;

4. Оплата командировочных расходов – 10 000 руб.;

5. Расходы на оплату отпуска – 15 000 руб.

 

4)Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1.01 текущего года.	м2	32 000
Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов.	Чел. Чел.
Кадастровая стоимость1м2	Руб.
Ставка земельного налога	%	1,5

Определить: имеет ли организация право на льготу по земельному налогу и земельный налог за истекший налоговый период.

 

Задачи для самостоятельного решения по дисциплине

«Методология, методика и практика исчисления налогов»

Вариант 6

1) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Данные для расчета: организация произвела за квартал детских игрушек на общую сумму 4 200 000 руб. Из них было реализовано покупателям на сумму 3 100 000 руб. с НДС. За этот же период закуплено и установлено производственное оборудование на сумму 540 000 руб. с НДС.

2) Определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд за 1 квартал текущего года.

Данные для расчета: в организации работают 6 сотрудников – 1965 года рождения и 7 человек 1970 года рождения. Месячная заработная плата каждого сотрудника составляет 16 500 руб.

 

3) Определить сумму транспортного налога.

Данные для расчета: в сентябре на легковом автомобиле, мощность которого составила 85 л.с., была произведена замена двигателя. Мощность нового двигателя 95 л.с. Замена двигателя зарегистрирована в ГИБДД в сентябре. Ставка – 5 руб. за каждую л.с.

 

4) Определить сумму налога на доход физического лица за год.

Данные для расчета: организация за год начислила своему работнику заработную плату в размере 124 000 руб., работник имеет троих детей в возрасте до 18 лет, он заплатил за платное обучение ребенка 12 000 руб.

 

5) Физическое лицо владеет земельным участком площадью 480 м2 на праве личной собственности. Кадастровая стоимость 1м2 – 1 150 руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Определить сумму земельного налога.

 

6) На балансе организации числятся 12 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с. (ставка 7 руб.) и 5 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 140 л.с. (ставка 9 руб.). В мае отчетного года 4 легковых автомобиля было продано и снято с учета, а в сентябре предприятием приобретены и приняты на баланс 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. (ставка 12 руб.).

Определить сумму транспортного налога за год.