Раздел 10. Трудовые факторы в процессе произвоизводство и реализации товаров. Анализ использования трудовых ресурсов.

Одним из важнейших факторов любого производство является обеспеченность организацию трудовыми ресурсами и их эффективное использование. В процессе анализа трудовых ресурсов изучается степень обеспеченности рабочих мест,персоналом в требуемых для производство в профессиональном и квалификационном составе. Изучается степень используемого рабочего времени а так же эффективное использование трудовых ресурсов.

Показатели характеризующие трудовую деятельность предприятия является:

· Рабочая сила

· Рабочее время

· Производительность труда.

Основными задачами является:

· Объективная оценка использование трудовых ресурсов (рабочей силы, рабочего времени)

· Определение факторов и количество измерение их влияние на на изменение трудовых показателей.

· Изыскание путей устранение факторов отрицательного влияние и закрепление факторов положительных на трудовые показатели

Источником информации на предприятие ЧТПУП»Пластон-трейт» является форма статистической отчетности(.Приложение №58)

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами начинается с нахождения работников соответствующей специальности и квалификации,для этого фактическая численность работников сравнивается с плановой определяется изменение и % выполнения плана занятости.

Анализируем динамику принятия работников за ряд лет,в ходе последующего анализа изучаем состав и структуру персонала то есть определяем уровень отдельных категорий персонала в общей численности и её изменение.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности рабочей силы является изучение её движения, для этого рассчитывают следующие коэффициенты оборота рабочей силы:

1.Коэффициент общего оборота = Количество принятых работников + Количество уволенных работников / Среднесписочную численность работников. (18)

Показывает долю принятых и уволенных работников за анализируемый период.

2.Коэффициент оборота по приёму = Количество принятых работников / Среднесписочную численность работников. (19)

Показывает удельный вес работников принятых на предприятие за анализируемый период.

3.Коэффициент оборота по увольнению = Количество уволенных работников / Среднесписочную численность работников. (20)

Показывает удельный вес уволенных работников за анализируемый период.

4.Коэффициент восполнения кадров = Количество принятых работников / количество уволенных работников. (21)

Показывает сколько принято работников приходится на одного уволенного.

Показатели обеспечивающие предприятием работника ещё не характеризуют степень их использования, поскольку выпуск продукции зависит не от количества работников, а сколько от количества затраченного на производство труда. Которое определяет количеством рабочей времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период,а также по степени использования фонда рабочего времени.Такой анализ проводится по каждой категории работников,по каждой структуре, подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени представляет собой время отработанное всеми работниками за анализируемый период он зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средняя продолжительность одного дня.Таким образом факторная модель фонда рабочего времени выглядит следующим образом:

ФРВ = ЧР*Д*П (22)

Где: ФРВ- фонд рабочего времени.

ЧР - численность работников.

Д - количество отработанных дней одним работником.

П – средняя продолжительность рабочего дня.

Влияние перечисленных факторов определяется способом цепной подстановки или абсолютных разниц.

В процессе анализа использования рабочего времени устанавливаются общие потери рабочего времени в том числе целодневные и внутрисменные общие потери рабочего времени определяется как разность между актом отработанного времени всеми работниками в урочное и планированное время пересчёт на фактическую численность работников:

/\ОЧ = (Ч1-Чсв)-Чо/То*Т1 (23)

Где: Ч1 -фактически отработанное время

Чсв - сверхурочное отработанное время

Чо - время предусмотренное по плану

То - численность работников по плану

Т1 – фактическая численность работников.

Целодневные потери рабочего времени определяются путём вычитания из количества дней фактически отработанных всеми работниками за анализируемый период их план величины пересчитанной фактической численности работников

/\ОЧД = Д1 –До /То *Т1 (24)

Где:До,1 – количество дней по плану и по факту

Внутрисменные потери определяются как разность между общими и целодневными в часах

/\ОЧв = /\ОЧ - /\ОЧд (25)

Для определения целодневных потерь в часах необходимо потери в днях * на фактическое продолжение рабочего дня (26)

Ликвидация потерь от рабочего времени является одним из важнейших резервов увеличения выпуска продукции для определённого прироста выпуска продукции за счёт сокращений или потерь рабочего времени, необходимого их количества * на среднечасовую выработку продукции одним работником (27)

Показатели использования трудовых ресурсов являются производительность труда. Под производительностью труда понимается его результат то есть способность человека производить за единицу времени определённый V выпуска продукции на численность работников

ПТ = ВП /Ч (28)

Где: ПТ – производительность труда.

ВП – выпуск продукции.

Ч – численность работников.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщяющих показателей и частичных показателей

К обобщяющим показателям относятся:

Среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним рабочим.

Среднегодовая выработка 1 работником

К частным показателям производительности труда относится трудоёмкость.

Наиболее обобщяющий показатель производительности труда среднегодовая выработка одним работникам.

Анализ начинается с оценки степени выполнения плана,для этого фактический уровень показателя сравнивается с плановым определяется изменение за анализируемый период и % выполнения планового задания. Далее изучается динамика или показатель за ряд лет, входе последующего анализа определяется и количественно измеряются факторы оказавшие влияние на изменение выработки 1 работником.

Важными факторами являются:

· удельный вес работника в общей численности работников.

· Количество дней отработанных 1 работником в среднем за год.

· Средняя продолжительность рабочего дня.

· Среднечасовая выработка продукции 1 работником

Таким образом факторная модель среднегодовой выработки одного работника выглядит следующим образом.

ГВ = УД*Д*П*ЧВ (29)

Где: ГВ - годовая выработка.

УД – удельный вес.

Д – количество дней отработанные 1 работником.

П – средняя продолжительность рабочего дня.

ЧВ – средне часовая выработка.

Влияние перечисленных факторов определяется способом цепной подстановки или абсолютных разниц.

ГВ = УДпл*Дпл*Ппл*ЧВпл (30)

ГВусл1 = УДф*Дпл*Ппл*ЧВпл

ГВусл2 = УДф*Дф*Ппл*ЧВпл

ГВусл3=УДф*Дф*Пф*ЧВпл

ГВф = УДф*Дф*Пф*ЧВф

ГВуд = ГВусл1 – ГВпл

ГВд = ГВусл2 – ГВусл1

ГВп = ГВусл3 – ГВ усл2

ГВчв = ГВф – ГВусл3

Частичные показатели производительности труда от трудоёмкости которая представляет собой затраты рабочего времени на единицу продукции.

Те = ФРв /Vвп (31)

Где: ФРВ – фонд рабочего времени.

Vвп – объём выпуска продукции (в натуральном выражении)

Между трудоёмкостью и средне часовой выработки продукции существует обратно пропорциональная зависимость чтобы определить как уменьшится среднечасовая выработка продукции 1 работником:

/\ЧВ% = /\Те% /100% - /\Те% * 100% (32)

Где: /\Те% - % относительно изменяющий коэффициент продукции.

Основные направления роста ПТ являются:

1.Увеличения выпуска продукции за счёт V вп за счёт полного производства.

2.Сокращение затрат труда на производство продукции.

Анализ использования трудовых ресурсов и уровня производительности труда производится в тесной сфере с оплатой труда.

ФЗП включает в себя

1.фонд оплаты труда

2.выплаты за счёт средств выплаченные насилением.

3.выплаты за счёт чистой прибыли.

Наибольший удавлетварение в составе ФЗП имеет ФОТ включающийся в себестоимость.Анализ в ФЗП с определением абсолютных и относительных отклонений.

Абсолютные отклонения определяются путём вычитания от фактической суммы расходов на оплату труда их плановой.

Однако этот показатель не в полной мере даёт оценку использования средств на оплату труда поскольку не учитывает степень выполнения плана по производству продукции поэтому расчёт относительных отклонений по ФЗП путём вычитания из фактической суммы расходов их плановой величины с корректирующим на коэффициент выполнение плана по общему выпуску продукции.

Входе последнего анализа необходимо определить и количественно измерить влияние факторов на ФЗП. Факторами Первого уровня является среднесписочная и их заработная плата

ФЗП = Ч*З (33)

Влияние факторов определяется способом цепной подстановки.

Между выпуском продукции средняя заработная плата и ФЗП существует прямо пропорционально зависимость.Между ПТ и ФЗП- обратно пропорционально зависимость.

Влияние факторов определяется способом цепной подстановки.В ходе анализа ФЗП необходимо определить источники и структуру.

Источники ЗП:

1.ФОТ включает себестоимость он занимает 70% и более в структуре оплаты труда за счет его производятся выплаты по сдельным расценкам ТС окладом.

2.Чистая прибыль 22 -25% за счёт её производятся выплаты вознаграждения по итогам за год.

3.ФСЗН за счёт его производятся выплаты 5%.:

*Пособие семьям воспитывающие детей.

*ПВН

Таблица 5

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

 

	Категории персонала	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонение от плана (+,-)	Выполнение плана, %	Темп изменения, %
	По плану	Фактически
	А
	А				-		90,9

Расчеты

1) Находим отклонения от плана = факт – план

2) Выполнение плана=факт/план*100%

ВП=10/10*100%=100%

3) Темп изменения = факт отчетного периода /на предыдущий год

ТП = 10/11*100%=90,9%

Вывод: Проанализировав обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами можно сделать вывод следующий, сравнив отчетный период по факту и по плану изменений нет, а по сравнению с предыдущем годом изменение есть и составило на 9,1%.Темпы изменения составили 90,9 %.

 

Таблица 6

Анализ производительности труда по предприятию

Показатели	По плану	Фактически	Выполнение плана, %	Отклонение от плана, (+,-)
А
1. Выпуск продукции, млн. руб.				-20
2. Численность работников, чел., в том числе рабочих.				-
3. Отработано всеми рабочими, часов.			99,9	-20
4. Среднегодовая выработка продукции одним работником, млн. руб.				-2
5. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб.			99,9	-2

Расчеты

1)Среднегодовая выработка одним рабочим (пл)годовую =Объем производства продукции/среднесписочную численность= 15/10=1,5(млн.руб)

2)Среднечасавую выработку одним рабочим годовую = Отработано всеми рабочими часов/ на численность рабочих=20160/10=2016 (час)

3) Выполнения планапо (паказателям) = Факт/план *100%

ВП выпуск прод=12,7/15*100%=84,6%

Аналогично находим по всем показателям

4)Отклонение от плана = Факт -план

ВЫВОД: При проведении расчетов можно сделать вывод такой, что среднегодовая выработка1 рабочим составила 23 по факту, а по плану 25 то есть план не довыполнен на 8% Проанализировав среднечасовую выработку 1 рабочим можно сделать такой же вывод то что план не до выполнен на 0,1 %,и составил по плану 2016 часов в год, а по факту один рабочий отработал 2014 часов в год.

Таблица 7

Анализ расходов на оплату труда

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение, (+,-)	% Выполнения плана
1. Фонд оплаты труда, тыс.руб, в том числе переменная часть.			-8000000	97,5
2. Численность работников, чел.			-
3. Средняя заработная плата 1 работника, тыс. руб.			-670000	97,5

 

Расчеты

1)Отклонения = факт – план

2)Выполнение плана= факт/план*100%

Вывод: Проанализировав анализ расходов на оплату труда делаем вывод

Фонд оплаты труда по плану составил 320000000 тыс.руб, а по факту 312000000 тыс.руб..план выполнен на 97,5 %,численность работника по плану и по факту не изменилась. Средняя заработная плата одного работника составила по плану 26670000 тыс руб,а по факту 26000000 тыс.руб, план не довыполнен на 2,5%.

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа расходов на оплату труда

Показатели	Отчетный год
План	Факт
1. Выпуск продукции, млн. руб.
2. Фонд оплаты труда, млн. руб.
3. Среднесписочная численность работников, чел.
4. Среднегодовая выработка продукции 1 работником, млн. руб.
5. Средняя заработная плата 1 работника, тыс. руб.	26,7