Отчисления на социальные нужды

 

№ п/п	Показатель	Базо-вый год	1-й год	2-й год	3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:
1.1.1	основные рабочие
1.1.2	вспомогательные рабочие
1.1.3	ИТР
1.2	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:
1.2.1	основные рабочие
1.2.2	вспомогательные рабочие
1.2.3	ИТР
1.3	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:
1.3.1	основные рабочие
1.3.2	вспомогательные рабочие
1.3.3	ИТР
1.4	Страховые взносы, руб., в т. ч.:
1.4.1	основные рабочие
1.4.2	вспомогательные рабочие
1.4.3	ИТР
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:
2.1.1	основные рабочие
2.1.2	вспомогательные рабочие
2.1.3	ИТР
2.2	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:
2.2.1	основные рабочие
2.2.2	вспомогательные рабочие
2.2.3	ИТР
2.3	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:
2.3.1	основные рабочие
2.3.2	вспомогательные рабочие
2.3.3	ИТР
2.4	Страховые взносы, руб., в т. ч.:
2.4.1	основные рабочие
2.4.2	вспомогательные рабочие
2.4.3	ИТР
Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации
3.1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:
3.1.1	основные рабочие
3.1.2	вспомогательные рабочие
3.1.3	ИТР
3.2	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:
3.2.1	основные рабочие
3.2.2	вспомогательные рабочие
3.2.3	ИТР
3.3	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:
3.3.1	основные рабочие
3.3.2	вспомогательные рабочие
3.3.3	ИТР
3.4	Страховые взносы, руб., в т. ч.:
3.4.1	основные рабочие
3.4.2	вспомогательные рабочие
3.4.3	ИТР
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:
4.1.1	основные рабочие
4.1.2	вспомогательные рабочие
4.1.3	ИТР
4.2	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..:
4.2.1	основные рабочие
4.2.2	вспомогательные рабочие
4.2.3	ИТР
4.3	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:
4.3.1	основные рабочие
4.3.2	вспомогательные рабочие
4.3.3	ИТР
4.4	Страховые взносы, руб., в т. ч.:
4.4.1	основные рабочие
4.4.2	вспомогательные рабочие
4.4.3	ИТР
Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
		вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
5.1	Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч
5.2	Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч
5.3	Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч
5.4	Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб.
5.5	Выработка работника (ВР), руб./чел
5.6	Темп роста выработки работника, %
5.7	Темп роста среднемесячной заработной платы работника, %

 

Заполнение Таблицы 2.2 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:

· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;

· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;

· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:

(2.16)

 

где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2);

ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.2);

12 – число месяцев в году.

Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

База для начисления страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам - календарный год. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы взимаются на обязательное пенсионное страхование в размере 10 %.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.

С 1 января 2014 года тарифы страховых взносов составляют в:

- пенсионный фонд РФ – 22 %;

- фонд социального страхования РФ – 2,9 %;

- федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;

Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.3).

Т а б л и ц а 2.3

№ п/п	Вид экономической деятельности	Класс профессионального риска	Страховой тариф, %
	Строительство зданий и сооружений		0,9
	Производство керамических плиток и плит		0,5
	Производство красок и лаков		0,7
	Производство кирпича		1,0
	Производство изделий из бетона		1,4

 

п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:

(2.17)

 

где ФЗПб – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.2);

0,22 (22 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;

0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;

0,051 (5,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:

· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;

· п. п. 1.2.1÷1.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;

· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитывается по формуле:

(2.18)

 

где i – категория работника (основные рабочие, вспомогательные рабочие, ИТР);

Ч i - среднесписочная численность работников i-ой категории;

Ч – среднесписочная численность работников;

ЗП i – среднемесячная заработная плата работника i-ой категории.

· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);

· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:

1. Вычисляют выработку работника в базовом году по основному производству по формуле:

(2.19)

 

где Вб – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);

Чб – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2).

2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

(2.20)

 

где ВД1 – выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 2.1).

3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.

Например,

основные рабочие	24 чел	57 %
вспомогательные рабочие	10 чел	24 %
ИТР	8 чел	19 %
Итого:	42 чел.	100,00 %

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.

4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» заполняются в следующем порядке:

· п. п. 2.2.1÷2.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;

· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).

· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);

· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).

При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей «Среднесписочная численность работников», «Фонд заработной платы», «Страховые взносы» разделов 1 и 2.

п. 3.2 и п.п. 3.2.1÷3.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитываются по формуле:

(2.21)

 

где ФЗП – фонд заработной платы,

Ч – среднесписочная численность работников.

Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.4.

Т а б л и ц а 2.4

№ п/п	Мероприятия	Темп прироста объема производства (Тпр j), %
	Сокращение численности инженерно-технических работников	-
	Сокращение численности основных рабочих	-
	Сокращение численности вспомогательных рабочих	-
	Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ	1,05…1,40
	Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий	1,6…2,5
	Внедрение эффективных материалов	1,4…2,7
	Совершенствование технологии и организации строительного производства	1,05…2,09
	Применение методов научной организации труда	1,2…2,6
	Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки	1,3…1,7
	Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки	1,7…2,5

 

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле:

(2.22)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j -му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле:

(2.23)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле:

(2.24)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 2.1 в формулах (2.12), (2.13), (2.14).

п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

п. п. 4.2.1÷4.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;

п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).

п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).

п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования трудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

«Трудоемкость основных рабочих» рассчитывается по формуле:

(2.25)

 

где Ч осн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;

Фг – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Ф г.) равен 1970 ч (по данным производственного календаря на 2014 год).

«Трудоемкость вспомогательных рабочих» рассчитывается по формуле:

(2.26)

 

где Ч всп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.

п. 5.1 «Трудоемкость производственная» рассчитывается по формуле:

(2.27)

 

п. 5.2 «Трудоемкость управления» рассчитывается по формуле:

(2.28)

 

где Ч упр – среднесписочная численность ИТР за год.

п. 5.3 «Трудоемкость полная» рассчитывается по формуле:

(2.29)

 

п. 5.4 «Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. продукции» рассчитывается по формуле:

(2.30)

 

п. 5.5 «Выработка работника» рассчитывается по формуле:

(2.31)

 

где В – выручка от реализации продукции;

Ч – среднесписочная численность работников.

п. 5.6 «Темп роста выработки работника» рассчитывается по формуле:

(2.32)

 

где ВРт – выработка работника в текущем году;

ВРб – выработка работника в базовом году.

п. 5.7 «Темп роста среднемесячной заработной платы работника» рассчитывается по формуле:

(2.33)

 

где ЗПт – среднемесячная заработная плата работника в текущем году;

ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.

В результате проведенных расчетов следует:

1) графически представить:

· темп роста выработки работника и темп роста среднемесячной заработной платы работника по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);

· темп роста выработки работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);

· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);

2) проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.

По данным табл. 2.2 п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру фирмы:

1. Формируют комплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;

2. Составляют перечень основных функциональных отделов фирмы: отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;

3. Определяют состав аппарата управления: генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь.

Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационной структуры фирмы в базовом году представлен в Приложении 2.

Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта.

В курсовой работе следует представить организационную структуру фирмы за базовый год (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов (2 вариант).

2.3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ПО ОСНОВНЫМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ ФОНДАМ

Т а б л и ц а 2.5

Основные производственные фонды, (руб./тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базо-вый год	1-й год	2-й год	3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:
1.1.1	рабочие, силовые машины и оборудование
1.1.2	транспортные средства
1.1.3	инструмент и производственный инвентарь
1.1.4	производственные здания и сооружения
1.2	Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:
2.1.1	рабочие, силовые машины и оборудование
2.1.2	транспортные средства
2.1.3	инструмент и производственный инвентарь
2.1.4	производственные здания и сооружения
2.2	Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
3.1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
3.1.1	рабочие, силовые машины и оборудование
3.1.2	транспортные средства
3.1.3	инструмент и производственный инвентарь
3.1.4	производственные здания и сооружения
3.2	Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
4.1.1	рабочие, силовые машины и оборудование
4.1.2	транспортные средства
4.1.3	инструмент и производственный инвентарь
4.1.4	производственные здания и сооружения
4.2	Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов
		1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
5.1	Структура ОПФ, в т. ч.
5.1.1	активная часть, %
5.1.2	пассивная часть, %
5.2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
5.3	Фондоотдача (Фотд.)
5.4	Темп роста фондоотдачи, %
5.5	Фондоемкость (Фемк.)
5.6	Темп роста фондоемкости, %
5.7	Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел
5.8	Темп роста фондовооруженности труда, %

 

Заполнение Таблицы 2.5 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:

· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» заполняется на основе исходных данных п. 7.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов»;

· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» рассчитывается по формуле:

(2.34)

 

где ОПФ i – первоначальная стоимость основных производственных фондов i-ой амортизационной группы;

Т с.п.исп. i – срок полезного использования i-ой амортизационной группы.

Срок полезного использования устанавливается в зависимости от амортизационной группы, в которую входит основное средство, в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Распределяем основные производственные фонды по амортизационным группам:

· рабочие, силовые машины и оборудование – 5 амортизационная группа, срок полезного использования – 10 лет;

· транспортные средства – 4 амортизационная группа, срок полезного использования – 7 лет;

· инструмент и производственный инвентарь – 2 амортизационная группа, срок полезного использования – 3 года;

· производственные здания и сооружения – 10 амортизационная группа, срок полезного использования – 31 год.

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:

· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» студенты устанавливают самостоятельно;

· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»);

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «1-й год») заполняется в следующем порядке:

1. Вычисляют фондоотдачу основных производственных фондов по основному производству в базовом году по формуле:

(2.35)

 

где Вб – выручка от реализации основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);

ОПФб – первоначальная стоимость основных производственных фондов в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.5).

2. Определяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

(2.36)

 

3. Определяют удельный вес каждой группы основных производственных фондов по основному производству базового года.

Например,

рабочие, силовые машины и оборудование	57 500 тыс. руб.	81,33 %
транспортные средства	7 000 тыс. руб.	9,90 %
инструмент и производственный инвентарь	3 500 тыс. руб.	4,95 %
производственные здания и сооружения	2 700 тыс. руб.	3,82 %
Итого:	70 700 тыс. руб.	100,00 %

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.

4. Распределяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом группы основных производственных фондов.

Полученные данные следует скорректировать, учитывая, что при производстве в рамках диверсификации могут быть использованы основные производственные фонды основного производства.

п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;

п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;

п. 2.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.

Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых повышает производительность труда и увеличивает объем производства.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.6.

Т а б л и ц а 2.6

№ п/п	Мероприятия	Темп прироста объема производства (Тпр. j), %
	Увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования	2,0…3,0
	Увеличение сменности работы машин и оборудования	1,5…2,5
	Увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности	1,5…1,8
	Внедрение новой техники	1,1…2,5
	Обновление основных производственных фондов	1,3…1,7
	Выбытие устаревших основных производственных фондов	1,1…1,5

 

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год рассчитывается по формуле:

(2.37)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год рассчитывается по формуле:

(2.38)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j -му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год рассчитывается по формуле:

(2.39)

 

где Тпр j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 2.1 в формулах (2.12), (2.13), (2.14).

п. 4.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

п. 4.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования основных производственных фондов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

п. 5.1 «Структура ОПФ»:

К активной части ОПФ относятся:

· рабочие, силовые машины и оборудование;

· транспортные средства;

· инструмент и производственный инвентарь;

К пассивной части ОПФ относятся производственные здания и сооружения.

Структура ОПФ считается прогрессивной, если удельный вес активной части ОПФ составляет более 60 %.

п. 5.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 7.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ».

п. 5.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) рассчитывается путем сложения среднегодовой стоимости ОПФ базового года и первоначальной стоимости ОПФ производства в рамках диверсификации (п. 2.1 графы «1-й год», «2-й год», «3-й год» табл. 2.5).

п. 5.3 «Фондоотдача» рассчитывается по формуле:

(2.40)

 

где Ф ср.г – среднегодовая стоимость ОПФ.

п. 5.4 «Темп роста фондоотдачи» рассчитывается по формуле:

(2.41)

 

где Ф отд.т – фондоотдача в текущем году;

Ф отд.б - фондоотдача в базовом году.

п. 5.5 «Фондоемкость» рассчитывается по формуле:

(2.42)

 

п. 5.6 «Темп роста фондоемкости» рассчитывается по формуле:

(2.43)

 

где Ф емк. т – фондоемкость в текущем году;

Ф емк. б – фондоемкость в базовом году.

 

п. 5.7 «Уровень фондовооруженности труда» рассчитывается по формуле:

(2.44)

 

где Ч осн. р. – среднесписочная численность основных рабочих;

Ч всп. р. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих.

п. 5.8 «Темп роста фондовооруженности труда» рассчитывается по формуле:

(2.45)

 

где Ф воор. т – фондовооруженность труда в текущем году;

Ф воор. б – фондовооруженность труда в базовом году.

В результате проведенных расчетов следует:

1) графически представить:

· структуру основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 6);

· динамику фондоотдачи по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 7);

· темп роста фондоотдачи по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 8);

· динамику фондовооруженности труда по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 9);

· темп роста фондовооруженности труда по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 10);

2) проанализировать показатели эффективности использования основных производственных фондов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.

2.4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО МАТЕРИАЛЬНЫМ ЗАТРАТАМ

Т а б л и ц а 2.7

Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)

№ п/п	Вид материальных затрат	Базо-вый год	1-й год	2-й год	3-й год
Раздел 1. Основное производство
	Материальные затраты, в т. ч.:
1.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
1.2	Топливо и энергия на технологические цели
1.3	Прочие материальные затраты
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
	Материальные затраты, в т. ч.:
2.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
2.2	Топливо и энергия на технологические цели
2.3	Прочие материальные затраты
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
	Материальные затраты, в т. ч.:
3.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
3.2	Топливо и энергия на технологические цели
3.3	Прочие материальные затраты
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
	Материальные затраты, в т. ч.:
4.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
4.2	Топливо и энергия на технологические цели
4.3	Прочие материальные затраты
Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств:
		1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
5.1	Материалоемкость (Мемк.)
5.2	Темп роста материалоемкости, %
5.3	Материалоотдача (Мотд.)

 

Заполнение Таблицы 2.7 начинается с раздела 1 «Основное производство»:

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 8 «Материальные затраты»;

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

(2.46)

 

где Тпр1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),

Мб – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 2.7);

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

(2.47)

 

где Тпр2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

(2.48)

 

где Тпр3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:

1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:

(2.49)

 

где Вб– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);

2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

(2.50)

 

3. Определяют удельный вес каждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.

 

Например,

сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	89 000 тыс. руб.	89,44 %
топливо и энергия на технологические цели	7 500 тыс. руб.	7,54 %
прочие материальные затраты	3 000 тыс. руб.	3,02 %
Итого:	99 500 тыс. руб.	100,00 %

 

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.

4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.

п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год»).

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.8.

Т а б л и ц а 2.8

№ п/п	Мероприятия	Темп прироста материальных затрат (Тпр. j), %
	Применение эффективных материалов	-4,0…-2,0
	Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки)	-1,8…-1,3
	Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций	-1,9…-1,2
	Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок	-5,0…-3,0
	Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов	-2,0…-1,2

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 1-й год рассчитывается по формуле:

(2.51)

 

где Тпр j – темп прироста материальных затрат по j -му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 2-й год рассчитывается по формуле:

(2.52)

 

где Тпр j – темп прироста материальных затрат по j -му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 3-й год рассчитывается по формуле:

(2.53)

 

где Тпр j – темп прироста материальных затрат по j -му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

(2.54)

 

где Т(ТР)пр.1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));

Т(ОПФ)пр1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));

Т(М)пр1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 1-й год (формула (2.51)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

(2.55)

 

где Т(ТР)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));

Т(ОПФ)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));

Т(М)пр2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 2-й год (формула (2.52)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

(2.56)

 

где Т(ТР)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));

Т(ОПФ)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39));

Т(М)пр3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 3-й год (формула (2.53)).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

п. 5.1 «Материалоемкость» рассчитывается по формуле:

(2.57)

 

где М – материальные затраты.

п. 5.2 «Темп роста материалоемкости» рассчитывается по формуле:

(2.58)

 

где М емк.т – материалоемкость в текущем году;

М емк.б – материалоемкость в базовом году.

п. 5.3 «Материалоотдача» рассчитывается по формуле:

(2.59)

 

В результате проведенных расчетов следует:

1) графически представить:

· динамику материалоемкости по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);

· темп роста материалоемкости по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);

2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам и сформулировать выводы.

2.5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Т а б л и ц а 2.9