Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РЯЗАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Цикловая методическая комиссия

Экономических дисциплин

Е.П. Спиридонова

Л.В. Трушина

Т.И. Ополоник

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по заочной форме обучения по специальности среднего профессионального образования

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

Рязань 2014

Согласовано на заседании ЦМК цикловой комиссией экономических дисциплин     Протокол № _______   «____» __________ 20___ г.   Председатель цикловой комиссии   _____________ Е.М. Тришкова

Утверждено Заместитель директора по учебной работе   «____»_______________2014г.     ____________Н.В. Чекурова

Составители: Е.П. Спиридонова методист колледжа, к.э.н., Л.В. Трушина преподаватель колледжа, Т.И.Ополоник, преподаватель колледжа, к.т.н.,

 

Рецензенты: П.В. Копылова - главный бухгалтер ООО «Элетек»

Е.М. Тришкова - преподаватель ОГБОУ СПО «РТК»

 

Технические исполнитель: Ю.В. Попова

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение................................................. 4

Тематический план и содержание учебной дисциплины........ 6

Словарь основных терминов................................ 9

Методические указания по решению типовых задач........... 16

Методические указания по выполнению контрольной работы... 42

Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену.... 46

Литература............................................... 48

 

Введение

Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», в соответствии с утвержденным учебным планом.

На протяжении всей истории человечества складывалась система налогообложения. Ни одно государство не может существовать без налогов. За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Налоги составляют неотъемлемый элемент рыночной экономики. Хотя налоги часто вызывают возмущение, без них ни одно государство существовать не сможет.

Основная цель изучения предмета "Налоги и налогообложение" является приобретение студентами теоретических знаний в области налогообложения, приобретение практических навыков работы с Налоговым кодексом, другими нормативными документами, умение рассчитывать налоги, уплачиваемые предприятиями.

В результате изучения дисциплины студент должен:

уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- Понимать сущность и порядок расчетов налогов.

знать:

- Налоговый кодекс Российской федерации;

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

Программа рассчитана на 18 часов.

Приступая к изучению каждой темы, следует ознакомиться с ее содержанием, подобрать и изучить рекомендуемую литературу, составить конспект.

Курс "Налоги и налогообложение" изучается в тесной взаимосвязи с дисциплинами «основы бухгалтерского учета», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Экономика организации».

Учебным планом предусмотрено проведение обзорных и установочных занятий, и, в период лабораторно-экзаменационной сессии, практических занятий.

Студенты выполняют домашнюю контрольную работу. Итогом изучения дисциплины является экзамен.

К экзамену допускаются студенты выполнившие контрольную работу и получившие положительную оценку.

Критерии оценки знаний и умений на экзамене:

Процент результативности (правильных ответов):

100-85%-«отлично»

84-70%-«хорошо»

69-55%-«удовлетворительно»

Менее 55%-«неудовлетворительно».

Тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Наименование разделов	Содержание учебного материала, самостоятельная работа обучающихся	Объем часов
Раздел 1 основы налогообложения	Тема 1.1. Система налогов и сборов Российской Федерации
Самостоятельная работа
Составить конспект на тему «Законодательство о налогах и сборах»
Изучение главы 1,3,5,6 первой части Налогового кодекса Российской Федерации
Построение схемы классификации участников налоговых правоотношений
Построение схемы структуры законодательства РФ о налогах и сборах
Раздел 2 Федеральные налоги и сборы	Практические занятия Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ
Практические занятия Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 22 НК РФ
Практические занятия Расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 23 НК РФ
Практические занятия Расчет суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 25 НК РФ
Самостоятельная работа
Изучение 21 главы второй части Налогового кодекса РФ
Построение таблицы элементов налогообложения по НДС
Расчет суммы налога на добавленную стоимость
Изучение 22 главы второй части Налогового кодекса РФ
Построение таблицы элементов налогообложения по акцизам
Расчет суммы акциза
Изучение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ
Построение таблицы элементов налогообложения по НДФЛ
Расчет суммы налога на доходы физических лиц
Изучение Федерального закона от от24.07.2009 № 212-ФЗ (в действ. ред.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Построение таблицы элементов обложения по страховым взносам
Расчет суммы страховых взносов во внебюджетные фонды
Изучение 25 главы второй части Налогового кодекса РФ
Построение таблицы элементов налогообложения по налогу на прибыль
Расчет суммы налога на прибыль
Составить конспект на тему «Основы обложения сбором на пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Основы обложения водным налогом».
Составить конспект на тему «Основы обложения государственной пошлиной».
Составить конспект на тему «Основы обложения налогом на добычу полезных ископаемых»
Раздел 3 Региональные налоги	Практические занятия Расчет суммы налога на имущество организаций в соответствии с положениями главы 30 НК РФ и Закона Рязанской области от 26.11.2003 № 85 ОЗ
Практические занятия Расчет транспортного налога в соответствии с положениями главы 28 НК РФ и Закона Рязанской области от 22.11.2002 № 76 -ОЗ
Самостоятельная работа
Изучение главы 30 второй части Налогового кодекса Рф; Закона Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ (в действ. ред.)»Оналоге на имущество организаций на территории Рязанской области»
Построение таблицы элементов налогообложения по налогу на имущество организаций
Расчет суммы налога на имущество организаций
Изучение главы 28 второй части Налогового кодекса Рф; Закона Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (в действ. ред.)»О транспортном налоге на на территории Рязанской области»
Построение таблицы элементов налогообложения по транспортному налогу
Расчет суммы транспортного налога
Раздел 4 Местные налоги	Практические занятия Расчет земельного налога в соответствии с положениями главы 31 НК РФ и Решениями Рязанского городского Совета от 24.11.2005 № 384-