Постанова Правління НБУ «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку».

Бабіч В. В., Сагова С. В. Фінансовий облік (облік активів).

5. Зубілевич С.Я., Посібник з бухгалтерського обліку.

1. Контрольні питання по темі.

1. Правила здійснення касових операцій.

2. Порядок визначення ліміту каси.

3. Правила готівкового розрахунку підприємств.

4. Правила оформлення касових операцій.

5. Синтетичний і аналітичний облік касових операцій.

6. Порядок інвентаризації каси.

Практичні завдання.

Вправа 1. Заповнити касову книгу за даними. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.

Залишок на початок дня – 12,00 грн.

Отримані грошові кошти з банку за чеком №548972 – 2 564,00 грн.

ПП Марков О. О. віддав виручку за товари – 500,00 грн.

Сидорову С. В. видано грошові кошти на відрядні витрати – 2 200,00 грн.

Шпаку А. А. видано грошові кошти на господарські витрати – 370,00 грн.

Зараховані грошові кошти на розрахунковий рахунок по квитанції №8 – 500,00 грн.

Типова форма № КО-4 КАСОВА КНИГА 2013 р.

Каса за 20 серпня 20 13 р.

Від кого отримано (кому видано) № кореспондуючого рахунку Прибуток Видаток

ПРИКЛАД: залишок на початок дня — 12,00 —

З банку за чеком 548972 2 564,00 —

Касир Петренко П.А.

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

(словами)

прибуткових і видаткових одержав.

(словами)

Бухгалтер Іванова Б.Ю.

Вправа 2. Підприємство «Фалконе» з метою перегляду загального ліміту каси використало для складання нової заявки-розрахунку обсяги касових операцій у касі підприємства і у касі відокремленого підрозділу за жовтень, листопад і грудень. За даними скласти заявку-розрахунок. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.

Надійшла до каси виручка – всього 52 870 грн., в т.ч.:

за 10.13 – 17 200 грн.;

за 11.13 – 16 800 грн.;

за 12.13 – 18 870 грн.

Виплачено готівкою – всього 42 150 грн., в т.ч.:

10.13 – 13 350 грн.;

11.13 – 13 850 грн.;

12.13 – 14 950 грн.

Дані по підрозділу:

Надійшла до каси виручка: всього – 35 800 грн., в т.ч.:

за 10.13 – 11 900 грн.;

за 11.13 – 11 500 грн.;

за 12.13 – 128 400 грн.;

Виплачено готівкою – всього 26 300 грн., в т.ч.:

10.13 – 7 680 грн.;

11.13 – 8 400 грн.;

12.13 – 10 220 грн.

Підприємство відпрацювало за всі 3 місяці 66 робочих днів, а відокремлений підрозділ – 74 дні.

ЗАЯВКА-РОЗРАХУНОК ДЛЯ ВСТАНОВЛЕННЯ ЗАГАЛЬНОГО

ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТІВКИ В КАСІ, ПОРЯДКУ І СТРОКІВ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ

Найменування підприємства

Найменування установи банку

Номер поточного рахунку

Місцезнаходження і номер телефону підприємства

КАСОВІ ОБОРОТИ

Найменування показника Фактично за 3 будь-які місяці з останніх 12, що передують установленню ліміту

каса підприємства каса підрозділу усього

1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємства, крім сум, що одержані з установ банків)

2. Середньоденна виручка (ряд.1 / кіл-ть роб. дн. за 3 місяці)

3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)

4. Середньоденна видача готівки (ряд. 3 / кіл-ть роб. дн.)

Ліміт каси =

ЛІМІТ КАСИ, ПОРЯДОК І СТРОКИ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ

Найменування показника Пропонується підприємством Установлено банком

1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства

2. Порядок здавання виручки Самостійно Самостійно

3. Строки здавання виручки

Керівник підприємства Керівник установи банку

Головний бухгалтер

Дата Дата

Вправа 3. Ліміт залишку готівки в касі становить 290 грн. Терміни виплати зарплати встановлені: 18 числа звітного місяця – аванс за першу половину місяця, 4 числа наступного місяця – зарплата за другу половину місяця. За серпень за даними касової книги залишок готівки становив:

02 – 137 грн. 03 – 3 525 грн. 65 коп. 04 – 2 125 грн. 05 – 1 842 грн. 08 – 532 грн. 20 коп. 09 – 65 грн. 10 – 298 грн. 11 – 280 грн. 12 – 150 грн. 17 – 302 грн. 20 коп. 18 – 4 252 грн. 25 коп. 19 – 1525 грн. 22 – 925 грн. 23 – 102 грн. 24 – 230 грн. 25 – 280 грн.

Перевірити дотримання встановленого банкомліміту залишку готівки в касі.Визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.

Розрахунок:

ПРИКЛАД: 02 – 137 грн. – не має порушення;

Вправа 4. За наведеними даними в Журналі-ордері 1 і Відомості 1.1 вказати кореспонденцію операцій, які відбувалися на підприємстві. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.

ЖУРНАЛ 1, відомості дебетових оборотів за рахунками

Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші грошові кошти».