Календарный график выполнения проекта

Затраты на выполнение проекта состоят из затрат на заработную плату исполнителям, затрат на закупку или аренду оборудования, затрат на организацию рабочих мест, и затрат на накладные расходы [1], и вычисляются согласно формуле:

, (5)

где СЗАРП - заработная плата исполнителей;

СОБ – затраты на обеспечение необходимым оборудованием;

СОРГ – затраты на организацию рабочих мест;

СНАКЛ – накладные расходы.

Затраты на выплату исполнителям заработной платы определяется следующим соотношением:

, (6)

где СЗ.ОСН – основная заработная плата;

СЗ.ДОП – дополнительная заработная плата;

СЗ.ОТЧ – отчисления с заработной платы.

Расчет основной заработной платы при дневной оплате труда следует проводить на основе данных по окладам и графику занятости исполнителей. Она рассчитывается по формуле:

, (7)

где Т_ЗАН – число дней, отработанных исполнителем проекта;

О_ДН – дневной оклад исполнителя.

При восьмичасовом рабочем дне дневной оклад рассчитывается по формуле:

, (8)

где О_МЕС – месячный оклад;

– фонд времени в текущем месяце, который рассчитывается из учета общего числа дней в году, числа выходных и праздничных дней:

, (9)

где: – продолжительность рабочего дня,

– общее число дней в году,

– число выходных дней в году,

– число праздничных дней в году.

Исходя из данных производственного календаря на 2016 год получим: ,

Тогда фонд времени в текущем месяце .

С учетом налога на доходы физических лиц размер месячного оклада увеличивается, что отражено в формуле:

О_МЕС = О (1+Н_ДФП/100), (10)

где О – оклад исполнителя проекта;

Н_ДФЛ - налог на доходы с физических лиц (13%).

По данным кадровых агентств и Интернет-ресурса www.hh.ru, средний месячный оклад специалиста требуемой квалификации (инженера-программиста) составляет 50000 руб. Для выполнения разрабатываемого проекта необходимы два подобных специалиста.

Таблица 4 - Расчет оплаты труда исполнителя за период работы

При месячном фонде рабочего времени для инженера-программиста часов дневной оклад составляет О_ДН =2143 руб.

За Т_ЗАН = 40 дней основная заработная плата одного инженера-программиста составит С_З.ОСН = 85720 руб.

Расходы на дополнительную заработную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время, не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация за недоиспользованный отпуск, и др. Величина этих выплат составляет 20% от размера основной заработной платы:

(11)

В нашем случае С_З.ДОП = 17144 руб.

Отчисления с заработной платы состоят в настоящее время в уплате единого социального налога. Согласно налоговому кодексу РФ применяются ставки налога для отчисления в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный фонды).

Отчисления с заработной платы составят:

(12)

где - отчисления с заработной платы:

- в Федеральный бюджет — 28%

- в Фонд социального страхования Российской Федерации — 4 %;

- в Фонды обязательного медицинского страхования — 3,6 %.

Исходя из этого, отчисления на единый социальный налог равны 36619,58 руб.

Затраты на выплату заработной платы одному исполнителю будут равны С_ЗАРП = 139483,58 руб. Для всех сотрудников сумма составит 278967,16 рублей.