Выписка из книги Журнал-Главная по состоянию на 01.01.2011г.

Руб.

Номер счета	Наименование счета	Остаток на 01.01.11г.
Дебет	Кредит
Раздел 1 Нефинансовые активы
	Жилые помещения
	Нежилые помещения
	Машины и оборудование
	Транспортные средства
	Производственный и хозяйственный инвентарь
	Библиотечный фонд
	Амортизация жилых помещений
	Амортизация нежилых помещений
	Амортизация машин и оборудования
	Амортизация транспортных средств
	Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря
	Амортизация библиотечного фонда
	Горюче-смазочные материалы
	Строительные материалы
	Мягкий инвентарь
	Прочие материальные запасы
Раздел 3. Обязательства
	Финансовый результат прошлых отчетных периодов
ИТОГО на 01.01.2011г

Примечание:

1. Здание общежития получено безвозмездно и введено в эксплуатацию 19.06.1990г., первоначальная стоимость 800000 руб. Срок полезного использования (СПИ) 100 лет. Материально-ответственное лицо – завхоз. Начислена амортизация 140000 руб.

2. Учебное здание получено безвозмездно и введено в эксплуатацию 15.08.1989г., первоначальная стоимость 920000 руб. СПИ 100 лет. Материально-ответственное лицо – завхоз. Начислена амортизация 240900 руб.

3. Компьютеры 2 шт. Наименование: компьютер «Пентиум», приобретены и введены в эксплуатацию 25.12.01г., первоначальная стоимость одного компьютера 30000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо — завхоз. Начислена амортизация по каждому компьютеру по 10000 руб.

4. Телевизор 1 шт. Наименование: телевизор «Самсунг», приобретен и введен в эксплуатацию с 05.03.2001г., первоначальная стоимость 8000 руб., материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 3000 руб.

5. Ксерокс «Canon» приобретен и введен в эксплуатацию 20.11.2000г., первоначальная стоимость 10000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 5000 руб.

6. Принтер 1 шт. Наименование: принтер HP LaserJet - 1200, приобретен и введен в эксплуатацию 16.06.1999г., первоначальная стоимость 15000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо завхоз. Начислена амортизация 8200 руб.

7. Сканер HP ScanJet 3400, приобретен и введен в эксплуатацию 24.08.2001г., первоначальная стоимость 5000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 3000 руб.

8. Автомобиль ГАЗ 31029, введен в эксплуатацию 06.10.1996г., первоначальная стоимость 220000 руб. СПИ 20 лет. Материально-ответственное лицо - водитель. Начислена амортизация 145000 руб.

9. Доска ученическая, приобретена и введена в эксплуатацию 20.10.2005г., первоначальная стоимость 1460 руб. СПИ 20 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 160 руб.

10. Замок дверной приобретен 20.10.2007г., стоимость 340 руб. Материально-ответственное лицо – кладовщик.

11. Кресло офисное приобретено и введено в эксплуатацию 10.09.2006г. Первоначальная стоимость 1250 руб. СПИ 7 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 220 руб.

12. Лыжи приобретены 20.10.2005г. стоимость 630 руб. Материально-ответственное лицо – кладовщик.

13. Микроволновая печь приобретена и введена в эксплуатацию 30.10.2007г., первоначальная стоимость 3620 руб. СПИ 7 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 90 руб.

14. Учебники 19ОО штук. Цена за единицу - 200 руб. Материально-ответственное лицо - зав.библиотекой.

15. Бензин АИ-92 - 200 литров, цена за 1 литр - 20руб. Материально-ответственное лицо - водитель.

16. Автомасло 32 литра по 25 руб. Материально-ответственное лицо - водитель.

17. Кирпич 2000 штук, цена за единицу - 5 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

18. Краска масляная белая 10 кг, цена за кг 69 руб., Материально-ответственное лицо - завхоз.

19. Простынь - 50 штук, цена за единицу - 60 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

20. Пододеяльник - 50 штук, цена за единицу - 110 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

21. Наволочка - 50 штук, цена за единицу - 50 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

22. Покрывало - 50 штук, цена за единицу - 100 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

23. Матрац ватный- 50 штук, цена за единицу - 500 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

24. Одеяло шерстяное- 5 штук, цена за единицу - 800 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.

25. Дискеты - 150 штук, цена за единицу - 9 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

26. Карандаши 120 штук, цена за единицу 3 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

27. Скоросшиватели - 70 штук, цена за единицу - 7 руб. Материально-ответственное лицо -кладовщик.

28. Скрепки 50 упаковок, цена за упаковку 6 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

29. Корректор 60 штук, цена за единицу 11 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

30. Бумага писчая - 160 упаковок, цена за единицу - 50 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

31. Авторучка 200 штук, цена за единицу - 5 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.

32. Кнопки 10 пачек по 6 руб. Материально-ответственное лицо – завхоз

33. Мел 15 коробок по 10 руб. Материально-ответственное лицо – завхоз

 

Задание 6. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Заполнить журнал операций за январь – март 2011 г. Сформировать оборотно-сальдовые ведомости.

 

В учреждении зафиксированы сле­дующие хозяйственные операции:

 

Тема 1 «Учет лимитов бюджетных обязательств»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
дебет	кредит
1.	11.01	Получены лимиты бюджетных обязательств через казначейство на 2011г. по расходам на заработную плату	1000000,00

 

Тема 2 «Учет операций с безналичными денежными средствами»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
1.	11.01	Оплачен аванс поставщику - магазину «Мебель» за холодильники для общежитий	20200,00
2.	11.01	Перечислен аванс поставщику ООО «Комус» за материалы (хозяйственные и канцелярские товары)	5000,00
3.	11.01	Перечислен аванс поставщику ООО «Формоза» за основные средства (комплект мебели и копировальный аппарат)	160000,00
4.	21.01	Оплачен счет поставщика ЦДТ «Созвездие» за выполненные работы по проведению УТС	120000,00
5.	21.01	Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на оплату услуг связи	1000,00
6.	26.01	Возврат по авансовому отчету зачислен на счет бюджета (услуги связи)	10,00

 

Тема 3 «Учет кассовых операций»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
1.	21.01	Получены в кассу наличные деньги для оплаты услуг связи	1000,00
2.	21.01	Выданы подотчетному лицу Ереминой Г.А. из кассы деньги для оплаты услуг связи	1000,00
3.	26.01	Получен в кассу возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы от Ереминой Г.А.	10,00
4.	26.01	Остаток аванса возвращен из кассы на банковский счет казначейства для зачисления на счет бюджета	10,00

 

Тема 4 «Учет расчетов с подотчетными лицами»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
	26.01	Получен авансовый отчет от подотчетного лица Ереминой Г.А. (оплата услуг связи)	990,00

 

Тема 5 «Учет расчетов по заработной плате и пособиям по временной нетрудоспособности. Учет расчетов с бюджетом»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
1.	28.01	Начислена заработная плата сотрудникам за январь	300000,00
2.	28.01	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения	?
3.	28.01	Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?
4.	28.01	Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам за счет ФСС	300,00
5.	28.01	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников	39000,00
6.	28.01	Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сберегательный Банк	205000,00

 

 

Тема 6 «Учет основных средств и материальных запасов, услуг и работ»

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Счета
1.	11.01	Получены от поставщика магазина «Мебель» холодильники для общежитий	67400,00
2.	11.01	Зачтен аванс по приобретению холодильников на расчеты с поставщиками	20200,00
3.	11.01	Оплачен счет поставщика магазина «Мебель» за холодильники для общежитий	47200,00
4.	15.01	Получены материалы (бумага «Снежинка») от ООО «Формоза» 10 пач. по 250 руб.	2500,00
5.	20.01	Получены от поставщика ЦДТ «Созвездие» услуги по проведению учебно-тренировочного сбора (УТС). Услуги по акту списаны на расходы учреждения	120000,00
6.	21.01	Оплачен счет поставщика ЦДТ «Созвездие» за выполненные работы по проведению УТС	120000,00
7.	24.01	Получены от поставщика ОС. Затраты на покупку ОС отражены в составе капитальных вложений: комплекта мебели ОФИСНЫЙ копировального аппарата CANON FC-336	150000,00 10000,00
8.	24.01	Списан аванс по приобретению ОС на расчеты с поставщиками:	160000,00
9.	25.01	Приняты к учету по первоначальной стоимости ОС: комплект мебели ОФИСНЫЙ копировальный аппарат CANON FC-336	150000,00 10000,00
10.	25.01	Начислена 100%-ная амортизация на копировальный аппарат CANON FC-336, введенный в эксплуатацию	10000,00
11.	26.01	Бумага использована для управленческой деятельности (5 пач.)	?
12.	30.01	Списаны использованные строительные материалы (краска масляная белая 3 кг по 69 руб.)	?
13.	30.01	Списан телевизор «Самсунг», пришедший в негодность	?
14.	31.01	Начислена амортизация на объекты основных средств

 

 

Февраль
1.	01.02	Перечислены удержанные из заработной платы сотрудников суммы НДФЛ	39000,00
2.	01.02	Перечислены суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ, начисленные на заработную платы сотрудников	?
3.	01.02	Перечислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?
4.	01.02	Перечислена удержанная заработная плата на счета сотрудников (зарплатные пластиковые карты) в Сберегательный Банк	205000,00
5.	01.02	Начислена амортизация на объекты основных средств	?
6.	03.02	Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на заработную плату штатным работникам	56000,00
7.	03.02	Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС	300,00
8.	03.02	Получены в кассу наличные деньги для выплаты заработной платы	56000,00
9.	03.02	Получены в кассу наличные деньги для выплаты пособия по временной нетрудоспособности	300,00
10.	03.02	Выдана заработная плата сотрудникам из кассы учреждения	56000,00
11.	03.02	Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности	300,00
12.	04.02	Получены и приняты к учету материалы, оплаченные авансом с бюджетного счета (хозяйственные и канцелярские товары)	5000,00
13.	04.02	Списан аванс по приобретению материалов на расчеты с поставщиками	5000,00
14.	10.02	Списаны (выданы) материалы (хозяйственные и канцелярские товары) на нужды учреждения	3500,00
15.	16.02	Получен счет на оплату прав пользования программным продуктом (бухгалтерской программы 1С:Предприятие)	12000,00
16.	17.02	Оплачены неисключительные права пользования программным продуктом (бухгалтерской программой 1С:Предприятие)	12000,00
17.	28.02	Начислена заработная плата сотрудникам за февраль	360000,00
18.	28.02	Начислен страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения	?
19.	28.02	Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?
20.	28.02	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников	46800,00
21.	28.02	Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сбербанк	313200,00

 

 

Март
1.	01.03	Перечислены удержанные из заработной платы сотрудников суммы НДФЛ	46800,00
2.	01.03	Перечислены суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ, начисленных на заработную плату сотрудников	?
3.	01.03	Перечислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?
4.	01.03	Перечислена удержанная заработная плата на счета сотрудников (зарплатные пластиковые карты) в Сбербанк	313200,00
5.	01.03	Начислена амортизация на объекты основных средств	?
6.	14.03	Списано с учета ОС, пришедшее в негодность (копировальный аппарат CANON FC-336, 100%-ная амортизации)	10000,00
7.	14.03	Оприходованы по рыночной стоимости материалы от разборки копировального аппарата CANON FC-336 (картридж)	1000,00
8.	17.03	Оплачено по договору № 7 ООО «Газель» за транспортные услуги по доставке ОС (спортивных костюмов)	750,00
9.	17.03	Сформирована первоначальная стоимость объектов ОС за счет расходов на доставку	750,00
10.	17.03	Получены от ЗАО «Спорттовары» спортивные костюмы по договору № 35. Сформирована первоначальная стоимость объекта при приобретении	40000,00
11.	17.03	Оплачено по договору № 35 ЗАО «Спорттовары» за спортивные костюмы (25 шт.)	40000,00
12.	18.03	Оплачено ЗАО «Принт» за изготовление логотипа школы на спортивных костюмах (25 шт.)	2000,00
13.	18.03	Сформирована первоначальная стоимость объектов ОС за счет расходов на изготовление логотипа	2000,00
14.	21.03	Оприходованы объекты ОС — костюмы спортивные (25 шт.)	42750,00
15.	21.03	Выданы со склада спортивные костюмы (20 шт.). Мягкий инвентарь списан с учета	34200,00
16.	24.03	Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на участие спортсменов школы в Первенстве Европы в г. Кириши	50000,00
17.	24.03	Получены в кассу наличные деньги для участия команды школы в Первенстве Европы в г. Кириши	50000,00
18.	24.03	Выданы подотчетному лицу С. Н. Фролову из кассы деньги для участия команды в Первенстве Европы в г. Кириши	50000,00
19.	30.03	Принят авансовый отчет от подотчетного лица С. Н. Фролова	50000,00
20.	30.03	Подписан акт о полученных услугах по аренде помещения для администрации университета в I квартале 2011 г.	150000,00
21.	30.03	Оплачен счет поставщика за аренду в I квартале помещения для администрации университета	150000,00
22.	30.03	Начислена заработная плата сотрудникам за январь	330000,00
23.	30.03	Начислен страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения	?
24.	30.03	Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?
25.	30.03	Удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников	42900,00
26.	30.03	Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сбербанк	287100,00
27.	30.03	Получен моноблок SONY, приобретенный в централизованном порядке	10000,00