Себестоимость одной тонны перевезенного груза, руб./т.

(7.28)

руб./т.

РАЗДЕЛ 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ АТП

8.1. Выручка от перевозочной деятельности

Выручку от перевозочной деятельности определим по следующей формуле:

(8.1)

где k_ндс - коэффициент, учитывающий увеличение тарифов на величину

НДС, для грузовых перевозок k_ндс = 1,2;

- тариф за перевозку одной тонны груза на определенное расстояние, устанавливается исходя из значения себестоимости с учетом уровня рентабельности

(8.2)

где S_T - себестоимость одной тонны перевезенного груза, руб./т; S_T =137,197 руб./т.

R_пер - рентабельность перевозок (принимаем R_пер =14%)

руб.

Тариф с учетом НДС

Итого выручка от оказания услуг по перевозке грузов за год

810841913,741 руб.

8.2. Доход от выполнения перевозочной деятельности (нетто - выручка):

, (8.3)

где - сумма НДС, полученная от клиентов.

(8.4)

=123687749,554 руб.

руб.

Таблица 8.1- Расчёт выручки по грузовым перевозкам

Показатели	Единицы измерения	Величина показателя
1. Вид груза	-	Лесоматериалы
2. Класс груза	-
3. Среднее расстояние перевозок	км
4. Объём перевозок	тонн
5. Тариф за перевозку одной тонны груза без НДС	руб.	137,197
6. Тариф за перевозку одной тонны груза с НДС	руб.	2635,222
8. Сумма дохода (нетто – выручка)	руб.	687156164,187
9. Сумма НДС_кл.	руб.	123687749,554
10. Сумма выручки	руб.	810841913,741

8.3. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

(8.6)

тыс. руб.

8.4. Валовая прибыль

Разница между нетто-выручкой и себестоимостью проданных товаров и услуг, кроме коммерческих и управленческих расходов:

(8.7)

= 657975047 руб.

8.5 Коммерческие и управленческие расходы (накладные расходы)

Сумма затрат 8 статьи в калькуляции себестоимости (см. табл. 7.10.)

= 4280242,17 руб.

8.6 Прибыль от продаж (от перевозочной деятельности).Разница между валовой прибылью и накладными расходами.

(8.8)

=653694805,167 руб.

8.7. Прочие доходы

Примем условно, что АТП получило в данном году следующие доходы, не связанные с выполнением основной деятельности по перевозке грузов:

(8.9)

руб.

Таблица 8.2 - Прочие доходы

Доходы	Размер, руб.
1. Доходы от участия в других организациях
2. Штрафы за нарушение условий договоров
3. Поступления и возмещение причиненных организации убытков
3. Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности
4. Поступления, связанные с предоставлением во временное пользование за плату активов организации.	3500000,412
5. Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций.
Всего	23425257,412

8.8. Прочие расходы

а) Затраты на аренду имущества принимаем условно в размере 60000руб.

б) Процент за пользование кредитом

Условно примем, что АТП в 2014 году берет кредит на покупку автомобилей в размере 2600000 руб. на 3 года под 12 % годовых. Соответственно в конце данного года АТП должно будет заплатить кредитору за пользование кредитом 970666 руб.

2600000*0,12=312000 руб. – проценты за год

(2600000+312000)/3года = 970666,667 руб.

в) Налог на имущество организации

, (8.10)

где - ставка налога, = 2,2%;

- среднегодовая остаточная стоимость основных средств,

нематериальных активов, запасов.

(8.11)

= 5928333,37 руб.

Н_им = 130423,334 тыс. руб.

Таблица 8.3 - Расчет налога на имущество организации

Наименование налога	Ставка налога, %	Налоговая база	Сумма налога, руб.
наименование показателя	единица измерения	значение показателя
Налог на имущество	2,2	Среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов	руб.	5928333,37	130423,334

Таблица 8.4-Составляющие прочих расходов

Вид операционного расхода	Размер, руб.
1. Аренда имущества
2.Проценты, уплачиваемые организацией, за предоставление ей в пользование денежных средств
3. Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество)	130423,334
4. Штрафы за нарушение условий договоров (принимаем самостоятельно)
5. Убытки от хищений материальных ценностей (принимаем самостоятельно)
6. Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности и другие долги, нереальные для взыскания (принимаем самостоятельно)
7. Возмещение причиненных организацией убытков (принимаем самостоятельно)
ВСЕГО:	540735,334

8.9. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль, бухгалтерская прибыль)

, (8.12)

где - прочие доходы;

- прибыль от продаж;

- прочие расходы.

= 677389327,245 руб.

8.10. Налогооблагаемая прибыль

, (8.13)

где – превышение (плановой, фактической) суммы расходов i-го вида по

сравнению с установленными нормативами.

В целях определения налогооблагаемой прибыли, в соответствии с Главой 25 Налогового кодекса РФ, нормируются некоторые виды расходов предприятия.

В данной курсовой работе рассчитаем превышение запланированных сумм расходов по сравнению с нормативными значениями по следующим видам расходов:

Ø представительские расходы;

Ø расходы в виде процентов по долговым обязательствам;

Ø материальные расходы (топливо, смазочные и прочие эксплуатационные материалы, автомобильные шины, запчасти и материалы).

, (8.14)

8.10.1 Представительские расходы

Нормативное значение представительских расходов:

(8.15)

= 17264467,9 руб.

= руб.

Превышение запланированной суммы представительских расходов по сравнению с нормативной:

= 100000 – = -590578,716 руб.

Расчет показал, что запланированная сумма представительских расходов не превышает нормативную величину

8.10.2 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам учитываются в составе прочих расходов. В 2014 году Ставка рефинансирования ЦБ (9.5%) увеличенная в 1,8 раза.

Так как АТП взяло кредит на покупку автомобилей в размере 2600000 рублей то сумма процентов за пользование кредитом в соответствии с установленным нормативом составляет:

С_%норм = 2600000*10,45/100 = 731500

С_%норм = 731500 руб.

Запланированная сумма расходов по уплате процентов за пользование кредитом при ставке в 12% составила 731500 руб.

Превышение запланированной суммы процентов по кредиту по сравнению с нормативной составила:

ΔС_% = 2613333,3- 731500 = 1881833,33 руб.

8.10.3 Материальные расходы

а) Затраты на автомобильное топливо

При планировании затрат на топливо было принято, что водители работают точно в соответствии с нормами расхода топлива ( = 1,0).

Следовательно, = 0 тыс. руб.

Топливо расходуется согласно нормам.

б) Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы

При планировании затрат на смазочные материалы было принято, что на предприятии точно соблюдаются нормы расхода смазочных и прочих эксплуатационных материалов: = 1,00.

Следовательно, = 0 тыс. руб.

в) Затраты на восстановление износа и ремонт шин

При планировании затрат на автомобильные шины было принято, что на предприятии на 10% осуществляется перерасход ресурсов по сравнению с нормативными затратами ( = 1,1). Плановая сумма затрат составила

= 696786,19 руб., а в соответствии с нормами затраты составляют = 696786,19*0,9= 69678,619 руб.,

Плановые расходы по автомобильным шинам превышают нормативные на =63,9 тыс. руб.

ΔС _ш = 696786,19 – 627107,571 = 69678,619 руб.

г) Затраты на запасные части и материалы

При планировании затрат на запасные части и материалы было принято, что на предприятии на 10% осуществляется перерасход ресурсов по сравнению с нормативными затратами ( = 1,1).

Плановая сумма затрат составила = 41810,76 руб., а в соответствии с нормами затраты составляют = 41810,76*0,90 = 37629,684 руб.,

Плановые расходы по запасным частям и материалам превышают нормативные на =41810,76 – 37629,684 = 4181,076 руб.

ИТОГО превышение плановых сумм материальных расходов в целом по сравнению с нормативными составляют

= (8.16)

= 0 + 0 + 69678,619+ 4181,076 = 73859,695 руб.

Рассчитаем сумму налогооблагаемой прибыли

(8.17)

= 676549639,249 + (0 + 1881833,33 + 73859,695) = 678505332,274

= 678505332,274 руб.

8.11. Налог на прибыль организаций

(8.18)

где - налоговая ставка, =20%;

- размер налогооблагаемой прибыли, тыс. руб.

= 135701066,455 руб.

8.12. Прибыль от обычных видов деятельности

(8. 19)

руб.

8.13. Чрезвычайные доходы -

Чрезвычайные доходы – это поступления в результате чрезвычайных обстоятельств в хозяйственной деятельности (например, страховые возмещения, полученные от страховых фирм). При планировании они принимаются равными нулю.

8.14. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы – это убытки в связи со стихийными бедствиями, авариями, пожарами и т.д. При планировании они принимаются равными нулю.

8.15. Чистая прибыль

(8.20)

= руб.

Таблица 8.5- Финансовые результаты работы АТП за год, тыс. руб.

Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг	810841913,741
2. Налог на добавленную стоимость	123687749,554
3. Доход от обычных видов деятельности (нетто - выручка)	5411688260,79
4. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)	29181116,85
5. Валовая прибыль	657975047,337
6. Коммерческие расходы 7. Управленческие расходы	4280242,17
8. Прибыль (убыток) от продаж	653694805,176
9. Прочие доходы	24325257,412
10. Прочие расходы	1380423,33
11. Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль)	677389327,245
12. Налог на прибыль	135701066,455
13. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	540848572,794
14. Чрезвычайные доходы
15. Чрезвычайные расходы
16. Чистая прибыль	541688260,79

8.16. Средняя доходная ставка

(8.21)

где - доход от оказания услуг по перевозке грузов, руб.;

- объем транспортной работы, т∙км.

= 98,82 руб.

8.17. Рентабельность производства

(8.22)

где П_бал – прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)

=21 %

8.18. Рентабельность перевозок

(8.23)

8.19 Рентабельность основных фондов

(8.24)

= 76%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчет годовой производственной программы плана эксплуатации автотранспортного предприятия показал, что возможный объем перевозок составит 217298 т., грузооборот – 6953557,3. т∙км. Среднесписочное количество автомобилей – 9,7 ед.

Для осуществления запланированных перевозок необходимо 21 человек из них: 16 водителя, 2 ремонтных рабочих, 1 вспомогательных рабочих, 3 служащих. Фонд оплаты труда всего персонала составит 17264467,9 руб.

При осуществлении перевозочного процесса возможные переменные затраты составят 17052,162 руб., амортизационные отчисления – 525416,67 руб., при этом общие затраты с учетом постоянных затрат – 7732,074 руб.

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Возможная выручка от продажи товаров, работ, услуг составит 81041913,741 руб., себестоимость проданных товаров, работ, услуг - 29181116,85 руб., а возможная чистая прибыль - 541688260,79 руб.

Запланированная рентабельность перевозок составит 22%, а рентабельность производства – 21 %. Средняя доходная ставка - 98,82 руб. Общая рентабельность составит 76%. Предприятие рентабельно, что характеризует его экономическую эффективность (см. заключительную табл.)

Для того чтобы снизить себестоимость перевозок и увеличить чистую прибыль АТП возможно провести следующие мероприятия:

ü заменить устаревшие марки подвижного состава КАМАЗ-6520 на КАМАЗ-7430

ü перевозить по рациональным маршрутам, что позволит увеличить коэффициент использования пробега с 0,76 до 0,87;

ü рационализировать операции по погрузке-разгрузке, внедрить часовые графики, снизить простои;

ü проводить нормирование времени на выполнение ТО и ТР подвижного состава

ü исключать простои по организационным причинам;

ü снизить себестоимость за счет постоянных расходов, на которые влияют время в наряде, техническая скорость, коэффициент выпуска автомобиля на линию, время на погрузку и разгрузку.

Заключительная таблица - Результаты работы АТП

№ п.п.	Название показателей	Числовое значение показателя
1. Эксплуатационные показатели работы АТП
Производственная база
1.1	Среднесписочное количество автомобилей, ед.	9,7
1.2	Общая грузоподъемность автомобилей, т.
Производственная программа эксплуатации автомобилей
1.3	Объем перевозок, т
1.4	Грузооборот, т-км	6953557,3
1.5	Общий пробег автомобилей, км	619365,5
1.6	Автомобиле-часы работы, ч	25062,24
Технико-эксплуатационные показатели
1.7	Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,83
1.8	Продолжительность нахождения автомобиля на линии в течение суток, ч	8,4
1.9	Среднетехническая скорость, км/ч
1.10	Коэффициент использования грузоподъемности
1.11	Время простоя под погрузкой и разгрузкой за ездку, ч	0,2
1.12	Коэффициент использования пробега	0,76
1.13	Средняя длина ездки с грузом, км.
1.14	Среднесуточный пробег одного автомобиля, км	207,59
1.15	Годовая выработка на одну среднесписочную авто тонну: в т в т∙км	1493,46 1965,969
2. Основные производственные фонды и нематериальные активы АТП
2.1	Балансовая стоимость автомобиля, руб.
2.2	Стоимость производственно-технической базы,. руб.	2492308,28
2.3	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.	6093750,04
2.4	Стоимость основных производственных фондов, руб.	8586058,32
3. Оборотные фонды АТП
3.1	Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, руб.	82458739,702
3.2	Число оборотов, об.	8,33
3.3	Продолжительность одного оборота, дни	43,8
4. Трудовые ресурсы
4.1	Численность водителей	15,76
4.2	Численность ремонтных рабочих	1,21
4.3	Численность подсобно-вспомогательных рабочих	0,363
4.4	Численность руководителей специалистов	1,2
4.5	Производительность труда одного работающего в стоимостном выражении, тыс. руб.	34769830,703
5. Себестоимость перевозок
5.1	Фонд оплаты труда водителей грузовых автомобилей, руб.	14350929,945
5.2	Фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб.
5.3	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.
5.4	Фонд оплаты труда служащих, руб.
5.5	Определение себестоимости по статьям калькуляции
5.6	Отчисления на социальные нужды, руб. Ø Единый социальный налог Ø Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4405733,9 4305277,4 100456,5
5.7	Автомобильное топливо, руб.	7937599,48
5.8	Смазочные и прочие эксплуатационные материалы, руб.	793759,95
5.9	Затраты на автомобильные шины, руб.	696786,19
5.10	Затраты на ТО и ТР подвижного состава, тыс. руб., в том числе: Ø фонд оплаты труда ремонтных рабочих и подсобно-вспомогательных рабочих, Ø отчисления на социальные нужды, Ø затраты на запчасти и материалы	470890,76 41810,76
5.11	Амортизационные отчисления по подвижному составу, руб.	5254416,67
5.12	Накладные расходы, руб.	4280242,17
Затраты, произведенные автотранспортным предприятием
5.13	Материальные затраты, руб.	9469956,38
5.14	Затраты на оплату труда, руб.	17264467,9
5.15	Отчисления на социальные нужды, руб.	4597257,05
5.16	Амортизация основных фондов и нематериальных активов, руб.	1090833,34
5.17	Прочие затраты, руб.
5.18	Общие расходы	33461359,02
6. Финансовые результаты работы АТП, руб.
6.1	Выручка от продажи товаров, работ, услуг	810841913,741
6.2	Налог на добавленную стоимость	123687749,554
6.3	Доход от обычных видов деятельности (нетто - выручка)	541688260,79
6.4	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)	29181116,85
6.5	Валовая прибыль	657975047,337
6.6	Коммерческие расходы Управленческие расходы	4280242,17
6.7
6.8	Прибыль (убыток) от продаж	653694805,176
6.9	Прочие доходы	24325257,412
6.10	Прочие расходы	1380423,33
6.11	Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль)	677389327,245
6.12	Налог на прибыль	135701066,455
6.13	Чистая прибыль	541688260,79
Рентабельность, %
6.14	Рентабельность производства
6.15	Рентабельность перевозок
6.16	Рентабельность основных фондов

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Литература учебного фонда библиотеки ИрГТУ:

Учебники и учебные пособия:

1. «Экономика автотранспортного предприятия» / В. П. Бычков, - М.: ИНФРА-М, 2010г

2. Кононова Г.Н. Экономика автомобильного транспорта: Учебное пособие для студентов высш. Учеб. Заведений / Под ред. Кононовой Г.А..-2-е изд. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 320с. (48 экз.)

3. Хмельницкий А.Д. Экономика и управление на грузовом автомобильном транспорте: учеб. пособие для студ. высш. учеб. Заведений /А.Д.Хмельницкий. - М.: Издательский центр «Академия». 2006.- 256с. (50 экз.)

4. Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием. Учеб пособие. – М.: Высшая школа, 2006.-222с. (50 экз)

5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В.Я. Горфинкеля. 5-е изд, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008.- 767с. – (Золотой фонд российских учебников), 30 экз.

6. Жарова О.М. Типовые задачи по экономике автомобильного транспорта: Учебное пособие М.: Высш. шк.,1991.-222с., 69 экз.

7. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие/Под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова.- М.: ИНФРА-М, 2004.-255с., 99экз.

Нормативно-справочная литература:

8. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. Под ред. С.Л. Голованенко.- К.: Тэхника, 1991.- 350с., 120 экз.

9. Прейскурант №13-01-01 «Тарифы на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом» -М.:Госкомцен РСФСР, 1989.- 48с.

10. Справочник: «Нормы времени, топлива, шин»

11. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. – М.: Экономика, 1990. – 49 с.

12. «Межотраслевые нормы времени на погрузку, разгрузку вагонов, автотранспортных средств и складские работы», Утверждены Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 17.10.2000г. №76.