Практичні завдания до теми 6

Таблиця 6.1

Зведена таблиця показників по типах

фінансової стійкості

Показники	Тип фінансової стійкості
	абсолютна стійкість	нормальна стійкість	нестійкий стан	кризове стан
DК_вл.о.з.= К_вл.о.з.– ЗВ	К_вл.о.з.³ 0	К_вл.о.з.< 0	К_вл.о.з.< 0	К_вл.о.з.< 0
DК_вл._дз= К_вл._дз – ЗВ	К_вл._дз ³ 0	К_вл._дз ³ 0	К_вл._дз < 0	К_вл._дз < 0
DК_заг. = К_заг. – ЗВ	К_заг. ³ 0	К_заг. ³0	К_заг.³0	К_заг. < 0

Таблиця 6.2

Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості

№ п/п	П о к а з а т е л і	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміни (+,-)
1.	Власний капітал (ряд.380 ф.1)
2.	Необоротні активи (ряд.080 ф.1)
3.	Наявність власних оборотних коштів (ряд.1- ряд.2)
4.	Довгострокові зобов'язання (ряд.480 ф.1)
	Наявність власних і довгострокових зобов'язань джерел формування запасів і витрат (величина функціонуючого капіталу) (ряд.3 + ряд.4)
6.	Короткострокові кредити банку (ряд.500 ф.1)
7.	Загальна величина джерел формування запасів і витрат (ряд.5 + ряд.6)
8.	Загальна величина запасів і витрат (ряд.100+110+120+130+140 ф.1)
9.	Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат (р.3 – р.8)
10.	Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових зобов'язань джерел формування запасів і витрат (ряд.5 – ряд.8)
11.	Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (ряд.7 – ряд.8)
12.	Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості (ряд.9, ряд.10, ряд.11)

Таблиця 6.3

Розрахунок наявності власних оборотних коштів, тис.грн.

Показник	На початок року	На кінець року	Зміна за рік
1-й спосіб розрахунку
1. Дерела власніх коштів (ряд.380 ф.1)
2. Довгострокові кредити (ряд. 440 ф.1)
3. Довгострокові позики (ряд.450+ 460+470ф.1)
4. Джерела власніх і довгострокових позикових коштів (ряд.1 + ряд.2 + ряд.3)
5. Необоротні активи (ряд.080 ф.1)
6. Наявність власних оборотних і довгострокових позикових коштів (ряд.4 – ряд.5)
2-й спосіб розрахунку
7. Запаси і витрати (сума ряд.100 ---- 140 ф.1)
8. Грошові кошти, розрахунки та інші активи (сума ряд. 150 -------250 + ряд.270 ф.1)
9. Разом оборотних коштів (ряд.7 +ряд.8)
10. Короткострокові кредити, розрахунки та інші пасиви (ряд.620+ряд630 ф.1)
11. Наявність власних оборотних коштів (ряд.9 – ряд.10)
12. Питома вага власних коштів у загальній сумі оборотніх коштів, % (ряд.6 або 11: ряд.9)

Таблиця 6.4

Причини зміни власних оборотних коштів, тис.грн.

Показник	На початок року	На кінець року	Зміна за рік
1. Зміна оборотних активів
1. Виробничі запаси (ряд.100 ф.1)
2. Витрати у незавершеному виробництві (ряд.120 ф.1)
3.Витрати майбутніх періодів (ря.270 ф.1)
4. Готова продукція (ряд.130 ф.1)
5. Товари (ряд.140 ф.1)
6. Векселі одержані (ряд.150 ф.1)
7. Дебіторська заборгованість (сума ряд.160 ---- 210 ф.1)
8. Поточні фінансові інвестиції (ряд.220 ф.1)
9. Грошові кошти (ряд. 230 + ряд.240 ф.1)
10. Інші оборотні активи (ряд.250 ф.1)
11. ВСЬОГО оборотних коштів
2. Зміна короткострокових зобов’язань
12. Короткострокові кредити (ряд.500 ф.1)
13. Векселі видані (ряд.520 ф.1)
14. Кредиторська заборгованість (ряд.620 – ряд.610 – ряд.590 – ряд.500 ф.1)
15. Розрахунки за дивідендами (ряд. 590 ф.1)
16. Доходи майбутніх періодів (ряд.630 ф.1)
17. Забезпечення наступних видатків і платежів (ряд.430 ф.1)
18. Інші пасиви (ряд.610 ф.1)
19. РАЗОМ короткострокових зобов’язань
20. Власні оборотні кошти (ряд.11 – ряд.19)

Таблиця 6.5.

Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості

Показники	Формула розрахунку	Норма	Рівень показника
початок періоду	кінець періоду	зміни (+,-)
1. Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності)	ряд.380 ф.1 ряд.640 ф.1	³ 0,5 - 0,6
2. Коефіцієнт фінансової залежності	ряд.640 – ряд.380 ф.1 ряд.640 ф.1	£ 0,4 – 0,5
3. Коефіцієнт фінансового ризику	ряд.640 –ряд.380 ф.1 ряд.380 ф.1	£ 0,5
4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	ряд.380 – ряд.080 ф.1 ряд.380 ф.1	³ 0,5
5. Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень	ряд.480 ф.1 ряд.080 ф.1	> 0
6. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів	ряд.480 ф.1 ряд.380 + ряд.480 ф.1	£ 0,4
7. Коефіцієнт фінансової не-залежності капіталізованих джерел	ряд.380 ф.1 ряд.380 + ряд.480 ф.1	³ 0,6