Регістри обліку та звітність

Дата виписок банку

36 "Розрахунки з покупцями і замовниками"

37 "Розрахунки 3 різними дебіторами"

50 "Довгострокові позики"

Синтетичний облік за рахунком 31 "Рахунки в банках" ведеться в Журналі 1 (див. лекцію 10) та Відомості 1.2 (зразок 12.4).

Зразок 12.4

IV. Відомість 1.2 в дебет рахунку 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 17000 грн.

Усього за кредитом 27500 грн., за дебетом 39000 грн. Сальдо на кінець місяця 28500 грн.

У Балансі (ф. № 1) залишки на рахунках 30 "Каса", 33 "Інші кошти" відображаються разом із залишками на рахунку 31 "Рахунки в банках" та субрахунку 351 "Еквіваленти грошових коштів" в рядках балансу 230 та 240 окремо в національній та в іноземній валюті. В кінці року підприємство складає Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3), який призначений для відображення руху грошових потоків у розрізі надходжень та виплат у межах операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Завдання для самоконтролю

1. Дайте вичерпні відповіді на запитання.

1. Поясність відмінність між грошовим та розрахунковим чеками.

2. Який порядок відкриття поточного рахунку при створенні підприємства?

3. Чим акредитив відрізняється від овердрафту?

4. Які особливості відображення руху грошових коштів на поточному рахунку у виписці банку?

5. Який порядок оформлення та відображення в бухгалтерському обліку чекової книжки?

2. Виберіть правильну відповідь.

1. Як називається рахунок, який відкривається для зарахування коштів з метою формування статутного капіталу? а) поточний; б) валютний; в) депозитний; г) тимчасовий 2. Якщо першою подією є отримання коштів на поточний рахунок від покупців, то така операція викликає збільшення: а) валових доходів; б) валових витрат; в) витрат звітного періоду; г) доходів звітного періоду

3. Рахунок 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначений для узагальнення інформації про: а) кошти, які знаходяться на поточному рахунку в іноземній валюті; б) наявність і рух грошових коштів в іноземній валюті на інших рахунках; в) рух коштів, які знаходяться на акредитивах; г) такий рахунок в Плані рахунків відсутній 4. Банк реєструє всі здійснені операції з надходження списання коштів з поточного рахунку в документі: а) платіжне доручення; б) банківська виписка; в) заява на відкриття поточного рахунку; г) звіт касира

5. Процес контирування виписки передбачає наступні дії: а) виписка нумерується; б) перевіряється наявність виправдовуючих розрахункових документів, на підставі яких зараховані або списані кошти; в) перевіряється відповідність сум у виписці сумам виправдовуючи документів на перерахування чи зарахування коштів; г) всі вище перераховані відповіді 6. Який документ видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку: а) звіт касира; б) виписка банку; в) платіжне доручення; г) договір на розрахунково-касове обслуговування

3. Розв'яжіть завдання:

Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.

Термін Визначення

__(1) Безготівкові розрахунки А. Рахунки, які відкриваються для структурних підрозділів, що знаходяться на окремому балансі та є самостійними платниками податків.

__(2) Дебетна картка Б. Уніфікований, персоніфікований платіжний засіб, що дозволяє її власникові здійснювати оплату за купівлю товарів або отримання послуг та одержувати готівку. При цьому проведені операції записуються на рахунок, який повинен бути оплачений пізніше.

__(3) Факторинг В. Документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку.

__(4) Платіжна вимога-доручення Г. Перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-одержувача, фінансовим посередником в цих розрахунках є банк, який надає послуги своїм клієнтам-підприємствам.

__(5) Субрахунки Д. Пластикова картка з прізвищем та ім'ям її власника як клієнта фінансового закладу, в якому він має на рахунку певні грошові кошти.

__(6) Платіжне доручення Е. Письмове розпорядження власника рахунку своєму банку про перерахування певної суми коштів з його рахунку на рахунок одержувача коштів.

__(7) Акредитив Ж. Придбання права вимоги з доставки товарів та надання послуг, прийняття ризику у виконанні таких вимог та інкасації.

__(8) Розрахунковий чек З. Комбінований документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) оплатити вартість відпущеної йому за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг, та нижньої - доручення платника своєму банку про перерахування з його рахунку сум.

__(9) Виписка банку И. Розпорядження обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформлене на спеціальному бланку.

__(10) Кредитна картка К. Доручення банком покупця банку постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставах, обумовлених в цьому дорученні

__(11) Поточний рахунок Л. Банк, у якому відкрито рахунки підприємств, організацій, установ усіх форм власності, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, банків та їх установ, фізичних осіб, який здійснює для них на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг, передбачених законодавством.

__(12) Обслуговуючий банк М. Цінний папір, який містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекоотримувачу.

__(13) Чек Н. Рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахунках підприємства.