Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.
Пассивные операции. Пассивные операции коммерческого банка — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.
Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности.
Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные.
Депозитные операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка.
К пассивным операциям относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).
Активные операции. Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.
Активные операции коммерческого банка — это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.).
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - операции по забалансовым счетам, не отражающиеся в балансе банка. К таким операциям относятся инкассо ценных бумаг, хранение банковской отчетности и ценных бумаг, операции по хранению денег и ценностей (складские операции). Забалансовые операции могут- проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.
Забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций.
Билет 38: Кредитные риски. Банковские рейтинги.
Кредитные риски – это вероятность возникновения убытков в результате просроченной оплаты или неоплаты своих финансовых обязательств клиентом. Кредитным рискам подвергаются как кредитозаемщик (предприятие) так и кредитор (банк). Под кредитным риском подразумевают то, что предприятие не сможет вовремя и полностью погасить свои долги.
Кредитные риски банка складываются из сумм задолженности заемщика по банковским кредитам, а также из задолженности клиентов по иным сделкам. Компании могут также подвергаться определенным кредитным рискам в своих операциях с банками. При наличии у компании большого количества свободных средств, размещенных на банковских депозитах, то при возникновении вероятности ликвидации банка компания может потерять большинство своих вложений.
Для того, чтобы объективно оценить платежеспособность эмитентов долговых обязательств, в мировой практике в настоящее время используется понятие кредитного рейтинга. Рейтинг присваивается независимым кредитным агентством и является выражением готовности и способности эмитента, в частности, банковского учреждения, выполнять взятые на себя финансовые обязательства.
На сегодняшний день рейтинги банков стали главным информационным ресурсом в банковском секторе.
Рейтинговые агентства, как правило, определяют степень рискованности ведения финансовых операций на различных рынках, а также группируют банки в рейтингах по степени рискованности вкладов в них.
В настоящее время на мировом рынке действуют несколько рейтинговых агентств, чьи рейтинги принимаются во внимание практически всеми субъектами международной финансовой деятельности. Наиболее влиятельными среди них в настоящее время считаются Standard & Poor's (S&P), Moody's и Fitch Ratings. Одним из наиболее авторитетных рейтинговых агентств в мире является компания Moody’s Investor Service.
Рейтинг банков:
Сбербанк России
ВТБ
Газпромбанк
Россельхозбанк
Банк Москвы
ВТБ24
Альфа-Банк
ЮниКредит Банк
Росбанк
Райффайзенбанк
Билет 39: Классификация рисков коммерческого банка
Банковская деятельность является одной из форм предпринимательства. Занятие бизнесом всегда происходит в рискованных условиях. Целью любого банка являются деньги, и это означает высокую вероятность их как заработать, так и потерять.
Банковским риском называется потенциальная вероятность кредитного учреждения нести собственные потери в результате внутренних и внешних факторов.
Существует разная классификация банковских рисков. Однако, зачастую, их делят на пять групп: кредитные, рыночные, концентрации портфеля, ликвидности, предпринимательские и операционные.
Основными видами опасностей являются:
Кредитный риск. Возникает у банка в следствие неплатежеспособности клиентов, которые не могут в срок вернуть занятые средства.
Рыночный риск. Угрожает потерями в рыночной стоимости ценных бумаг, курсов валют и драгоценных металлов.
Фондовый риск. Влияет на рыночную стоимость активов, которые оказывают существенное влияние на показатели банковской деятельности.
Валютный риск. Может быть вызван резким колебанием курсов денежных единиц. Если стоимость денег резко падает, то банк и клиенты несут потери.
Процентный риск. Приводит к убыткам по причине изменения процентных ставок финансовых инструментов кредитной организации.
Юридический риск. Вероятность того, что государство может изменить правила работы банков на более негативные, и поэтому они понесут финансовые потери.
Репутационный риск. Заключается в том, что из-за ошибок сотрудников учреждения клиенты могут потерять доверие к банку — а это приведёт к снижению прибыли или банкротству.
Стратегический риск. Основан на недальновидной или неграмотной политике банка, который принял ошибочное решение.
Системный риск. Вероятность потерять деньги из-за ошибки в вычислительных процессах, по причине вирусов или механических сбоев.
Эта классификация банковских рисков не конечна – с развитием технологий их число увеличивается. Какими бы ни были риски, существует множество способов избежать ненужных потерь. Одним из них является страхование финансовых рисков. Этот инструмент позволяет максимально снизить ущерб от материальных потерь банков и их клиентов.
Билет 40: Особенности управленческого учета в коммерческом банке.
Все большую актуальность приобретает проблема повышения качества менеджмента с целью обеспечения должного уровня прибыльности и устойчивости банка. Именно эти задачи потребовали выделения в банке отдельного вида учета — управленческого.
Управленческий учет представляет собой деятельность по сбору, обработке и предоставлению информации в целях управления. Потребителями данных управленческого учета являются высшее руководство банка, менеджеры различных уровней, аналитики, специалисты служб финансового планирования и управления активами и пассивами -иными словами, все сотрудники банка, участвующие в принятии как оперативных, так и стратегических управленческих решений. Благодаря ведению управленческого учета появляется возможность:
- получать достоверную информацию о текущем положение дел (например, видеть текущую и срочную ликвидность), оценивать риски и оперативно влиять на работу банка с помощью перераспределения ресурсов, установки лимитов и т.д.;
- объективно оценивать результаты деятельности за определенный период (например, за неделю, месяц, квартал, год) с целью корректировки управленческих решений и материального стимулирования работников;
- выполнять краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование, в частности планировать доходы и расходы, капитальные вложения, структуру активов и пассивов и т.д.
Управленческий учет объединяет четыре составляющие:
- Операционный учет — учет хозяйственных и бизнес-операций банка в виде журналов сделок, договоров и контрактов, а также плановых и фактических платежей по ним.
- Позиционный учет — расчет позиций и ведение учетных регистров, таких как текущие позиции по активам и пассивам, фактические доходы и расходы за определенный период и т.д. на базе операционного учета, а в некоторых случаях и аналитического учета.
- Финансовое планирование — определение плановых значений по позициям и учетным регистрам на основе данных операционного и позиционного учета, например плановые позиции по активам и пассивам, плановые доходы и расходы и т.д.
- Финансовый анализ — расчет различных коэффициентов и финансовых показателей с использованием результатов позиционного учета и финансового планирования, например, расчет текущей и срочной ликвидности, вычисление процентных GAP, расчет ROI и т.д.
Билет 41: Российская практика оценки банков
На сегодняшний день Банком России предлагается две методики оценки устойчивости банка. Первую методику Банк России использует в своей повседневной практике для осуществления надзорных функций. Данная методика устанавливает классификацию банков на 2 категории: «финансово-стабильные кредитные организации» и «проблемные кредитные организации». Для вынесения суждения об устойчивости кредитной организации Банк России анализирует:
• оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета;
• фактические значения обязательных нормативов;
• расчет резерва на возможные потери по ссудам;
• отчет об открытой валютной позиции;
• отчет о неудовлетворении требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности уплаты обязательных платежей в связи с недостаточностью средств на корсчете;
• отчет о выполнении (невыполнении) обязательных резервных требований Банка России;
• другой отчетности, предоставляемой банками в Банк России.
Данные проверок о:
- соблюдении норм законодательства Российской Федерации;
- состоянии системы управления рисками;
- соблюдении банком установленного порядка обязательного резервирования;
- достоверности учета и отчетности;
- общей степени открытости банка надзорному органу, а также доступности информации о его деятельности клиентам и иным заинтересованным лицам;
- выполнении в предусмотренный срок предписаний Банка России;
- деятельности филиалов.
Контроль устойчивости кредитных организаций со стороны Банка России заключается в проверке соблюдения установленных требований, при этом Банк России вправе отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случае, если кредитная организация не исполняла нормативных актов Банка России и если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в частности к таким мерам относится предписание об устранении нарушений. Таким образом, с одной стороны, система оценки устойчивости, предложенная Банком России, является самой жесткой из существующих на сегодня, так, например, за нарушение одного норматива в конечном счете можно потерять лицензию, с другой стороны, несмотря на свою жесткость, как было разобрано выше, система не справляется с возложенными на нее функциями, а именно не в состоянии спрогнозировать в большинстве случаев грядущее банкротство кредитной организации.
Банк России разработал вторую методику оценки устойчивости, критериям которой должна удовлетворять кредитная организация для участия ее в системе страхования вкладов. Для вынесения суждения об устойчивости кредитной организации Банк России анализирует следующие группы показателей.
1. Группа показателей оценки капитала.
2. Группа показателей оценки активов.
3. Группа показателей оценки качества управления банком.
4. Группа показателей оценки доходности.
5. Группа показателей оценки ликвидности.
Билет 42: Банковская отчетность
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"
