Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог.

Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.

Міжбанківські розрахунки – безготівкові розрах. між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власних зобов’язань одного банку перед іншим.

Кореспондентський рахунок – раху. на якому відображу. операції зі списання і нарахування коштів, що виконує один банк за дорученням ін. на підставі кореспондентського рах.

Міжбанківські розрахунки проводяться через платіжну систему НБУ в нутрі держави, а міжнародні міжбанківські розрахунки через прямі кореспондентські відносини. Для здійснення міжбанківського переказу коштів через СЕП НБУ, банки відкривають в НБУ консолідований кореспондентський і технічний рахунки. Переказ коштів здійснюється на підставі електронних розрахункових документів, які формуються САБ на основі паперових чи електронних документів отриманих від клієнтів. СЕП НБУ може функціонувати у: 1) файловому режимі; 2) режимі реального часу. У б/о для відображення операцій через СЕП НБУ використ. рахунок 1200 – кореспондентський рахунок призначений для обліку коштів на коррах. В НБУ. Дт – надходження коштів на користь банку або його клієнтів від ін. банків. Кт – суми коштів, які списуються НБУ на користь ін. банків за дорученням банку власника рахунку,а також кошти, які підлягають обов’язковому стягненню відповідно до ЗУ та договором з НБУ.

Для відображ. коштів у КБ використ. пасивний рахунок 1300

Проводки:

1)Перераховано кошти банком з поточного рахунку клієнта в ін. банк через СЕП НБУ: Дт 2600,2620; Кт 1200

2)При надходженні коштів з ін. банку на поточний рахунок через СЕП НБУ: Дт 1200; Кт 2600, 2620

3)За коштами що знаходяться на коррах. В НБУ нараховані %: Дт 1208; Кт 6000

4)При отриманні нарахованих % від НБУ: Дт 1200; Кт 1208

5) За обслуговування коррах. НБУ сплачуються комісійні витрати: Дт 7110, Кт 1200

 

Облік вкладів (депозитів) на вимогу клієнтів.

Облік коштів клієнтів на поточних рах.(депозити на вимогу) ведуться на рах.: 2600,2605,2620,2625,2655. Усі вказані рахунки є активно пасивними і призначені для обліку вкладів на виконання, а також кредитів на овердрафт.

За Дт цих рах. проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рах., а також кредити овердрафт. За Кт рах. Проводяться зарахування коштів на рахунки клієнтів.

Кожному клієнту відкривається аналітичний рахунок і для контролю за коштами формують і подають виписку з особового рах.

Операції за поточ. рах. клієнтів відображ. на підставі первинних док. такими проводками:

1)Зарахована готівка на поточ. рах. клієнтів: Дт 1001,1002; Кт 2600,2620

2)Перераховано банком кошти поточ. рах. клієнта одержувачу,який обслуговується в ін. банку: Дт 2600; Кт 2600

3)Перераховано банком кошти з поточ. рах. клієнта одержувачу,який обслуговується в ін. банку: Дт 2600,2620; Кт1200

За обслуговування рах. та проведення операцій банк нараховує комісійні доходи,які сплачує клієнт,при цьому склад. проводка: Дт 2600,2620; Кт 6110

За зберіг. коштів на поточ. рах. банк нараховує мінімальні %: Дт 7020; Кт 2600 (для ю.о.),Дт 7040; Кт 2620 (для ф.о.)

 

Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог.

Платіжне доручення (див. дод. 8) — документ, в якому відображено письмове доручення клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів.

Платник подає доручення в банк на бланках встановленої форми. Доручення дійсне протягом десяти днів з дати виписки і застосовується в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру.

У межах договірних відносин доручення можуть використовуватися для проведення платежів у таких варіантах:

- авансовий платіж, тобто до моменту відвантаження товару;

- часткові платежі при значних сумах угоди;

- після відвантаження товару, виконання робіт чи надання послуг;

- у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставках.

При розрахунках за фактично відвантажену, продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) у дорученні, в рядку «призначення платежу», зазначається назва (вид) відвантаженої, проданої продукції, виконаних робіт, послуг, номер, дата товарно-транспортного документа, що підтверджує цей факт.При оплаті платіжних доручень в обліку проводиться запис:Д-т Рахунки платниківК-т Рахунки одержувачів коштів.За умови обслуговування рахунків одержувачів в інших банках:Д-т Рахунок платникаК-т 1200.Розрахунки за допомогою платіжних доручень супрорводжується списанням коштів з поточ. рах. одержувача. При цьому склад. проводки: Дт 2600,2620; Кт 2600,2620.На користь клієнта банку: Дт 2600,2620; Кт 1200

Платіжна вимога доручення передбачає, що платник має дати згоду на здійснення платежу. При чому сума платежу має бути меншою від суми, заявленої одержувачем коштів.