Налог на добавленную стоимость (НДС).

Расчёт налогов

Налог на доходы физических лиц.

Исчисляем налог на доходы физ.лиц, работающих на данном предприятии в соответствии с п.23 части 2 НК РФ.

Ставка налога - 13%.

Сума начисленной з/п работнику Лиманову А. С. за месяц – 28300 рублей. Работник имеет 3 детей. Сына 23 лет учащегося в институте на очной форме обучения и 2-х дочек 5-ти и 7-ми лет. Ему полагается вычет 1400 рублей за первого и второго ребёнка и 3000 рублей за третьего.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц:

28300 - (1400+1400+3000) = 22500 рублей

22500*13% = 2925 рублей

28300 – 2925 = 25375 рублей

Чистый заработок работника за месяц составит 25375 рублей.

Налог на имущество предприятия.

Налог на имущество организаций (далее - налог на имущество), установленный гл. 30 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), вводится в действие законом субъекта Российской Федерации и уплачивается только юридическими лицами с остаточной стоимости основных средств, к которым относится имущество, используемое юридическим лицом в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительная техника, транспортные средства и т.д.).

Как рассчитать сумму налога на имущество

Для расчета суммы налога на имущество, уплачиваемой в бюджет за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), сначала определяется среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица за этот период в следующем порядке.

Пример. Стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица равна:

- на 1 января отчетного года - 2000000 руб.;

- на 1 февраля отчетного года - 2100000 руб.;

- на 1 марта отчетного года - 2200000 руб.;

- на 1 апреля отчетного года - 2300000 руб.;

- на 1 мая отчетного года - 2400000 руб.;

- на 1 июня отчетного года - 2300000 руб.;

- на 1 июля отчетного года - 1800000 руб.;

- на 1 августа отчетного года - 1750000 руб.;

- на 1 сентября отчетного года - 1700000 руб.;

- на 1 октября отчетного года - 2000000 руб.;

- на 1 ноября отчетного года - 2050000 руб.;

- на 1 декабря отчетного года - 2100000 руб.;

- на 31 декабря отчетного года - 2050000 руб.

Налоговая база по итогам I квартала отчетного года составит 215 000 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб.): (3 + 1)].

Налоговая база по итогам первого полугодия отчетного года составит 215 714 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб.): (6 + 1)].

Налоговая база по итогам 9 месяцев отчетного года составит 205 500 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб. + 1750000 руб. + 1700000 руб. + 2000000 руб.): (9 + 1)].

Налоговая база по итогам отчетного года равна 205 769 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб. + 1750000 руб. + 1700000 руб. + 2000000 руб. + 2050000 руб. + 2100000 руб. + 2050000 руб.): (12 + 1)].

Налоговый период по налогу на имущество составляет один календарный год, а отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Ставка налога на имущество устанавливается субъектами Российской Федерации и не может превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ).

Ставка налога на имущество в г. Волгограде составляет 1,8%

Налог с владельцев транспортных средств.

Исчислим налог с владельцев транспортных средств, в соответствии с ФЗ №1759-1 от 18 сентября 1991года и инструкцией Госналогслужбы РФ №59 от 4 апреля 2000года.

Ставка налога по автомашине ВАЗ 21217 с мощностью двигателя 84л/с = 3% от МРОТ или 3 рубля.

Исчислим налог с владельцев транспортных средств: 84л/с * 3руб = 252рубля

Предприятие обязано предоставить декларацию до 30 июня 2012 года, исчислить и уплатить налог за 2012г в срок до 1июля 2012года, в сумме 252 рубля.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

В организации ООО «Управление Мебельной Промышленности» установлена ставка в размере 18% - по реализации товаров, работ и услуг, включая подакцизные продовольственные товары.

В соответствии с главой 21 части 2 НК РФ исчислим НДС:

- в январе 3000000руб * 18% = 540000 руб

- в феврале 3500000руб * 18% = 630000 руб

- в марте 4500000руб * 18% =810000 руб

Итого: 1980000 руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2012года, исчисленная с реализованной продукции составила 1980000 руб

Рассчитаем НДС с аренды госимущества:

11000руб * 16,67% = 1833,7 руб

Сумма НДС уплаченная поставщикам за отчётный период составила 30000 руб.

Итого общая сумма НДС:1980000руб + 1833,7руб - 30000руб = 1951833,7 руб

Налог на прибыль в соответствии с гл 25 НК РФ

Ставка налога – 20%.

Формируем сумму доходов, полученную предприятием.

Доходы:

- в январе 8523000руб

- в феврале 7815000руб

- в марте 9525000руб

итого: 25863000 руб

Итого доходы: 25863000 руб

Расходы:

Налог на рекламу = 360000 руб.

Налог на доходы физических лиц = 3950000 руб

Налог на имущество предприятий = 3704725,2 руб.

Налог на добавленную стоимость = 1951833,7 руб

Транспортный налог = 252 руб

Сумма НДС, уплаченная поставщиками за отчётный период = 30000руб.

Итого расходы: 9996810,9 руб.

Прибыль: 25863000 руб – 9996810,9 руб = 15866189,1 руб – налоговая база для исчисления налога на прибыль.

15866189,1 руб * 20% = 3173237,82 руб

- налог на прибыль подлежит к уплате в бюджет до 28го марта 2012года.