Владикавказ 2016
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговые риски государства» составлены для Владикавказского филиала Финуниверситета профессором кафедры «Налоги. Бухгалтерский учет» М.Р. Дзагоевой.
Профессор кафедры
«Налоги. Бухгалтерский учет», д.э.н.. М.Р. Дзагоева
Зав. кафедрой «Налоги.
Бухгалтерский учет», к.э.н. М.Р. Тускаева
Содержание
1.Общие положения
2.Структура и содержание контрольной работы
3.Оформление контрольной работы
4.Роль руководителя контрольной работы
5.Защита контрольной работы
6.Выбор темы контрольной работы
7.Методические указания по выполнению контрольной работы
8.Содержание тем контрольных работ
Используемые источники
Приложение Образец титульного листа
1. Общие положения
Контрольная работа - важная форма изучения магистрантами дисциплины «Налоговые риски государства».
Контрольная работа по дисциплине «Налоговые риски государства» выполняется в соответствии с требованиями Федерального государственного стандарта высшего образования и с учебным планом подготовки магистров направления «Экономика» магистерская программа «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый аудит».
Контрольная работа включает в себя исходные данные и методические указания по ее выполнению.
Целью контрольная работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических и практических знаний, полученных магистрантами.
Контрольная работа должна показать готовность магистрантов квалифицированно решать теоретические и практические задачи, делать аргументированные выводы и предложения по рассматриваемым проблемам, то есть формировать у магистрантов практические навыки по интегрированию знаний по проблемам налогообложения при изучении обязательных финансово-экономических дисциплин.
2. Структура и содержание контрольной работы
Контрольная работа состоит из нескольких частей: введения, основной части, заключения, списка использованных источников, приложений (при необходимости).
Состав контрольной работы и очередность размещения отдельных частей:
· титульный лист;
· содержание;
· введение;
· основная часть;
· заключение;
· список использованных источников;
· приложения.
Титульный лист является первой страницей контрольной работы. Образец титульного листа приведен в Приложении.
Содержание включает введение, наименование всех разделов, подразделов и пунктов (если они имеют наименование), заключение, список использованных источников, приложения с указанием номеров страниц, на которых размещается начало материала разделов (подразделов, пунктов). Наименование и нумерация разделов в содержании должны в точности соответствовать тем, которые содержатся в тексте контрольной) работы.
Во введении обосновываются актуальность рассматриваемого теоретического вопроса и его практическая значимость.
Основной раздел работы освещает сущность, содержание и значение рассматриваемой темы.
В основной части контрольной работы следует привести главные термины и определения, используемые при изложении теоретического вопроса, установить их взаимосвязь друг с другом. Итогом теоретической части работы должна стать логически выстроенная система знаний по конкретному вопросу.
В заключении последовательно и в очень краткой форме излагаются теоретические и практические выводы и предложения, которые вытекают из содержания работы и носят обобщающий характер.
Список использованных источников должен быть оформлен в соответствии с принятыми стандартами, содержать перечень источников, использованных при выполнении работы и включать не менее 20 наименований. Сведения об источниках необходимо давать в соответствии с предъявляемыми требованиями (автор, название, место, издательство, год издания, номер периодического издания и его название).
3. Оформление контрольной работы
Контрольная работа пишется на компьютере или от руки (четким и ясным почерком) на одной стороне белой бумаги формата А4 (210x297 мм). Размер шрифта -14.
Размеры полей: левое - 30 мм, правое - 15 мм, верхнее - 20 мм, нижнее-20 мм.
При написании допускаются только общепринятые сокращения (например, тыс. руб.).
Текст основной части делят на разделы (при необходимости - на подразделы и пункты).
Название раздела пишут прописными буквами. Каждый раздел следует начинать с нового листа. Названия разделов размещают в верхней части листа симметрично тексту. Точка в конце названия раздела не ставится, переносы не допускаются.
Расстояние между заголовком раздела и текстом - 1 строка. Название раздела не подчеркивается.
Разделы имеют порядковую нумерацию, нумеруются арабскими цифрами; подразделы, пункты нумеруются в пределах разделов.
Страницы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом нижнем углу.
Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию.
Иллюстрации (кроме таблиц) обозначают “Рис.” и нумеруют в пределах работы (например, Рис. 1). Наименование иллюстрации помещают над нею, поясняющие записи - под ней, номер иллюстрации - ниже поясняющей надписи.
Цифровой материал желательно оформить в виде таблиц. Они дают возможность выявить определенные закономерности.
Таблицы нумеруют арабскими цифрами в пределах работы. Таблица имеет заголовок, над которым в правом верхнем углу пишут, например, Таблица 1. Если в контрольной работе одна таблица, ее не нумеруют. Заголовок таблицы и слово “Таблица” пишут с прописной буквы, не подчеркивают.
Иллюстрации и таблицы размещают вработе после первого упоминания о них в тексте. На все таблицы должны быть ссылки в тексте, при этом слово Таблица в тексте пишут полностью, если таблица не имеет номера; и сокращенно - если имеет номер, например “... в табл. 1”.
Иллюстрировать контрольную работу желательно, причем каждая иллюстрация должна соответствовать тексту.
Формулы нумеруются арабскими цифрами в пределах раздела. Номер формулы состоит из номера раздела и порядкового номера формулы.
Общий объем контрольной работы 12-15 страниц (без учета списка использованной литературы и приложений).
На последней странице работы магистрант проставляет дату окончания работы и свою подпись.
Готовая контрольная работа сдается на кафедру или непосредственно ведущему данную дисциплину преподавателю.
Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:
•соответствие названия работы ее содержанию, ее целевая направленность;
•логическая последовательность изложения материала, базирующаяся на прочных теоретических знаниях по избранной теме;
•грамотное оформление работы.
4. Роль руководителя контрольной работы
Законченная контрольная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки научному руководителю.
Проверку завершенной контрольной работы осуществляет, как правило, преподаватель, который читал лекции по данной дисциплине. Он также оказывает помощь при подготовке к собеседованию.
Если тема работы не раскрыта или в работе имеются ошибки, руководитель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.
После проверки магистрант должен внести поправки на дополнительных листах или на полях работы.
В конце контрольной работы ставится оценка: «Допускается к защите» или «Не допускается к защите». В последнем случае проверяющий рекомендует магистранту дополнить работу либо написать новую, если работа выполнена неудовлетворительно.
Если контрольная работа выполнена в соответствии с изложенными требованиями кафедры, руководитель подписывает ее к защите и возвращает магистранту.
5. Защита контрольной работы
Подписанная руководителем контрольная работа защищается в назначенные сроки. Защита контрольной работы должна быть проведена до начала сессии (в крайнем случае, до начала экзамена по соответствующему предмету). При защите магистрант кратко излагает основные положения работы, последовательность расчетов, свои предложения.
При защите контрольной работы магистрант должен свободно ориентироваться в изложенном материале работы; объяснить актуальность выбранной темы и цель работы; ответить на все замечания преподавателя на полях; уметь отвечать на вопросы преподавателя по теме работы.
6. Выбор темы контрольной работы
Работа начинается с выбора темы. Номер темы контрольной работы соответствует порядковому номеру фамилии магистранта в списке группы:
| Порядковый номер в списке магистрантов группы | ||||||||||||||||||||
| Тема работы |
Магистрант может предложить и свою тему и согласовать ее с преподавателем.
Методические указания по выполнению контрольной работы
Подбор и изучение литературных источников и нормативных актов
После выбора темы магистрант приступает к подбору и изучению литературы. Контрольная работа должна содержать научный подход к исследованию темы, что предусматривает отражение ее с учетом новейших достижений науки, а также законов РФ.
Работу над литературными источниками следует начинать с законов РФ, учебников и учебных пособий, а затем переходить к изучению журнальных статей.
Текст контрольной работы не допускает сплошного переписывания материла из книг, брошюр, конспектов лекций. Записи прочитанного делают в виде выписок, конспектов, выбираются при этом наиболее важные, весомые, высказывания и идеи. С учетом этого текст работы должен отражать собственное изложение изучаемого материала.
Составление плана контрольной работы
План контрольной работы представляет собой составленный в определенном порядке перечень глав и развернутый перечень вопросов, которые должны быть освещены. Правильно построенный план способствует организованности магистранта, систематизации материала и правильности его изложения.
План контрольной работы магистрант составляет самостоятельно с учетом замысла и индивидуального подхода.
План должен раскрывать основную задачу контрольной работы и узловые аспекты темы.
План контрольной работы согласовывается с руководителем.
В процессе работы план может уточняться. Могут расширяться отдельные главы и параграфы за счет собранного материала, представляющего интерес. Некоторые параграфы, наоборот, могут сокращаться либо опускаться; изменения обязательно согласовываются с руководителем работы.
Содержание контрольной работы
Во введениипоказываются:
1. актуальность рассматриваемой темы. Здесь раскрываются проблемы, существующие в этой области;
2. разработанность проблемы. Указываются методологические основы для написания работы. Характеризуется освещение темы в учебной, методической и специальной литературе отечественных и зарубежных авторов, а также в законодательных и нормативных актах;
3. цель и задачи работы. Здесь надо показать, чего хочет достичь магистрант своим трудом и какие задачи последовательно он решает для достижения этой цели.
Основное содержание контрольной работы излагается основной ее части.
В ней раскрывается проблематика исследования. Наименование этой главы, как правило, указано в варианте задания.
В заключениеформулируются резюме по всей работе; обобщение того, что сделано ее автором.
В списке использованных источниковприводятся законодательные и нормативные акты, учебники, монографии, периодическая печать, статистические сборники.
8. Содержание тем контрольных работ
Тематика контрольных работ (теоретическая часть)
(выбирается магистрантом в соответствии с порядковым номером фамилии магистранта в списке группы)
1. Модели процесса разработки решений применительно к налоговой деятельности.
2. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков для налогоплательщиков.
3. Методические основы анализа налоговых рисков.
4. Вероятностные показатели анализа налоговых рисков.
5. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков для налогоплательщиков.
6. Модели процесса разработки решений применительно к налоговой деятельности.
7. Сравнительный анализ вариантов налоговых решений на основе стоимостных показателей.
8. Нормативные требования по максимальной ответственности по отдельному риску.
9. Понятие страхового риска и его основные характеристики.
10. Разновидности финансовых рисков, принимаемых на страхование.
11. Хеджирование как метод снижения финансового риска.
12. Риски неисполнения обязательств в рамках страхования ответственности и финансовых рисков.
13. Риски длительной (свыше одного месяца) остановки производства вследствие пожара, взрыва, аварии, катастроф и стихийных бедствий.
14. Страхование банковского кредита.
15. Хеджирование как метод снижения финансового риска Понятие и основные признаки ответственности налоговых органов.
16. Нарушения налоговых органов, за которые предусмотрена ответственность.
17. Возмещение убытков, причиненных налогоплательщикам налоговыми органами.
18. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.
19. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и налоговые льготы.
20. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по данному налогу.
21. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения.
22. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.
23. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые ставки.
24. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов. Объект налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и индивидуальных предпринимателей.
25. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки.
26. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, ставки налога.
27. Особенности исчисления и уплаты земельного налога субъектами, занимающимися сельскохозяйственной и иными видами деятельности.
28. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база, порядок признания доходов и расходов.
29. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.
30. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Используемые источники
А) Основная литература:
1. Пименов Н.А., Родионов Д.Г. Налоговый менеджмент: учебник / Н.А.Пименов, Д.Г.Родионов; под ред. Н.А.Пименова. - М.: Юрайт, 2016. - 305.
Б) Дополнительная литература
2. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика: учебник / М.А. Абрамова; под ред. М.А. Абрамовой, Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2014. - 551 с.
Периодические издания:
1. Вопросы экономики.
2. Экономист.
3. Российский экономический журнал.
4. Экономическая наука современной России.
5. Вестник Финансового университета.
6. Финансовый менеджмент.
