Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис 2 страница

Завдання 2.2

На підставі даних про господарські операції (табл. 11) вказати зміни, викликані в балансі цими операціями, назвати їх тип.

Таблиця 11

Перелік господарських операцій

№ пор.	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Тип балансових змін	Статті балансу
	На поточний рахунок надійшли грошові кошти для погашення довгострокової дебіторської заборгованості	28 600
	З поточного рахунку перераховано до бюджету заборгованість за податками й платежами	31 800
	Видано із каси дивіденди акціонерам	33 500
	З поточного рахунку погашено короткостроковий кредит банку	6 800
	Видано із каси працівнику підприємства під звіт на придбання виробничих запасів	7 000
	Оприбутковано на склад придбані підзвітною особою виробничі запаси	6 000
	Повернуто в касу не використану підзвітною особою підзвітну суму	1 000
	Отримано товари на склад від постачальника. Рахунок не оплачено	115 000
	Заборгованість постачальнику за отримані товари, погашення за рахунок короткострокового кредиту банку	115 000
	Нараховано заробітну плату працівникам за доставку придбаних машин та обладнання	2 600
	До складу основних засобів входить первісна вартість машин та обладнання	38 400
	З поточного рахунку перераховано за періодичні видання	8 000
	На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців за реалізовані товари	30 000
	З каси підприємства видано авансові суми (передоплата) підрядникам	25 000
	У касу підприємства надійшли грошові кошти від винних осіб за завданий матеріальний збиток	7 000

 

Завдання 2.3

Скласти баланс АТ “Зоря” на кінець звітного періоду з урахуванням змін у статтях активу і пасиву, викликаних господарськими операціями.

Завдання 3.1

На підставі даних таблиці про наявність активів і пасивів АТ “Х” скласти бухгалтерський баланс на початок звітного періоду.

Таблиця 12

Склад активів і пасивів підприємства

№ пор.	Активи і пасиви	Сума, тис. грн.
	Статутний капітал	25 000,0
	Сировина та матеріали	45,1
	Короткострокові векселі одержані	66,8
	Поточні зобов’язання з оплати праці	45,2
	Короткострокові кредити банків	114,9
	Нематеріальні активи: - залишкова вартість; - первісна вартість; - накопичена амортизація	3,1 4,7 1,6
	Поточні забезпечення виплат персоналу підприємства	18,2
	Дебіторська заборгованість за майно у фінансовій оренді	35,4
	Резервний капітал	24,0
	Короткострокові векселі видані	120,5
	Заборгованість за авансами, отриманими від покупців у рахунок майбутньої поставки товарів	16,3
	Будівлі і споруди: - залишкова вартість; - первісна вартість; - знос	19 908,0 34 589,0 14 681,0
	Вилучений капітал	56,7
	Поточні зобов’язання за розрахунками: - з бюджетом; - у пенсійний фонд	81,8 23,4
	Незавершене виробництво	191,4
	Наявність грошових коштів у касі: - у національній валюті; - в іноземній валюті	30,2 20,0
	Наявність грошових коштів у банках: - у національній валюті на поточному рахунку; - у національній валюті на інших рахунках; - в іноземній валюті на поточних рахунках	387,2 5,6 29,8
	Поточні зобов’язання підприємства учасникам АТ за дивідендами	36,0
	Нерозподілений прибуток	61,2
	Машини та обладнання: - залишкова вартість; - первісна вартість; - знос	3 451,9 3 601,4 149,5
	Довгострокові фінансові інвестиції	117,4
	Незавершене будівництво	867,6
	Готова продукція	231,3
	Цільове фінансування	93,5
	Витрати майбутніх періодів	23,0
	Кредиторська заборгованість постачальникам за отриману сировину	142,8
	Поточні зобов’язання за внутрішніми розрахунками	57,3
	Доходи майбутніх періодів	20,8
	Інші поточні зобов’язання	0,8
	Товари	329,5
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	40,1
	Дебіторська заборгованість за розрахунками: - за виданими авансами; - із внутрішніх розрахунків	10,0 6,0
	Інша поточна дебіторська заборгованість	0,6

Завдання 3.2

На підставі даних про господарські операції (табл. 13) вказати зміни, викликані в балансі цими операціями, назвати їх тип.

 

Таблиця 13

Перелік господарських операцій

№ пор.	Зміст господарських операцій	Сума, тис. грн.	Тип балансових змін	Статті балансу
	На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців за реалізовані товари	40 100
	З поточного рахунку перераховано заборгованість постачальникам	35 000
	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва	14 000
	З нарахованої заробітної плати утримано податок на доходи з фізичних осіб	2 200
	Витрачено сировини і матеріалів на виробництво продукції	8 000
	За рахунок прибутку поповнено резервний капітал	15 000
	З поточного рахунку перераховано податок на доходи з фізичних осіб	80 000
	З поточного рахунку погашено кредиторську заборгованість постачальникам за раніше виданими векселями	56 000
	Надійшло паливо від постачальника. Рахунок не оплачено	65 000
	Витрачено будівельних матеріалів на будівництво будинку	12 000

Завдання 3.3

Скласти баланс АТ “Х” на кінець звітного періоду з урахуванням змін у статтях активу і пасиву, викликаних господарськими операціями.

Завдання 4.1

На підставі наведених даних у таблиці 14 про наявність активів і пасивів АТ “Прогрес” скласти початковий бухгалтерський баланс

Таблиця 14

Склад активів і пасивів підприємства

№ пор.	Активи і пасиви	Сума, тис. грн.
	Довгострокові кредити банків	340,1
	Заборгованість за отриманими авансами	673,3
	Незавершене виробництво	105,4
	Витрати майбутніх періодів	69,9
	Статутний капітал	17 146,3
	Будинки цехів основного виробництва: - залишкова вартість; - первісна вартість; - знос	? 16 566,1 9 193,7
	Інші поточні зобов’язання	548,1
	Відстрочені податкові активи	1 245,1
	Поточні зобов’язання з оплати праці	178,3
	Торгові марки та знаки: - залишкова вартість; - первісна вартість; - накопичена амортизація	? 5,4 1,2
	Незавершене будівництво	161,8
	Непокритий збиток	103,7
	Товари	9,9
	Заборгованість за виданими авансами	25,4
	Короткострокові кредити банків	300,5
	Забезпечення виплат персоналу	739,6
	Сировина та матеріали	3 054,0
	Заборгованість постачальникам за одержані матеріали	1 642,0
	Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками	464,4

Продовж. табл. 14

№ пор.	Активи і пасиви	Сума, тис. грн.
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	1170,3
	Споруди для очищення навколишнього середовища: - залишкова вартість; - первинна вартість; - знос	? 3 200,8 630,3
	Готова продукція на складі	2 450,2
	Заборгованість по відрахуваннях на соціальне страхування	218,2
	Фінансування з бюджету на науково-дослідницькі роботи	249,2
	Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	35,7
	Вартість акцій, викуплених в акціонерів	878,9
	Грошові кошти в касі: - у національній валюті; - в іноземній валюті	102,4 65,0
	Доходи майбутніх періодів	200,8
	Патенти та ліцензії: - залишкова вартість; - первинна вартість; - накопичена амортизація	? 350,9 40,3
	Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом	37,1
	Інший додатковий капітал	1 729,2
	Резервний капітал	1 880,1
	Векселі отримані	370,0
	Неоплачений капітал	695,8
	Заборгованість підзвітних осіб	57,4
	Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами	35,8
	Програмне забезпечення: - залишкова вартість; - первинна вартість; - накопичена амортизація	? 792,5 71,4
	Довгострокові фінансові інвестиції	100,1
	Поточні фінансові інвестиції	414,8
	Додатковий вкладений капітал	222,1
	Поточні зобов’язання за внутрішніми розрахунками	32,0
	Грошові кошти на рахунках у банках: - у національній валюті; - в іноземній валюті	3 481,6 1 159,5
	Векселі видані	63,0
	Довгострокові фінансові зобов’язання	107,2

Завдання 4.2

На підставі даних таблиці 15 про господарські операції вказати зміни, викликані в балансі цими операціями, назвати їх тип.

Таблиця 15

Перелік господарських операцій

№ пор.	Зміст господарських операцій	Сума, тис. грн.	Тип балансових змін	Статті балансу
	Отримано короткостроковий вексель у погашення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги	1 500
	Видано з каси працівникам на відрядження
	За рахунок прибутку поповнено резервний капітал	5 000
	Оприбутковано паливо від постачальників. Рахунок постачальника не сплачено
	З поточного рахунку погашено довгостроковий кредит банку	100 000
	Створено резерв відпусток робітників основного виробництва	2 560
	Придбано за готівку товари у постачальника
	Отримана на поточний рахунок передоплата від покупця	2 350
	Оприбутковано безоплатно отримані основні засоби	2 900
	Здійснено оплату з каси за раніше отримані запаси від постачальників	1 600
	Придбано програмне забезпечення для ЕОМ, рахунок не оплачений	1 600
	Видано кошти з каси в підзвіт комірнику підприємства	1 500
	За рахунок резервного капіталу нараховано дивіденди акціонерам	2 700
	Видано заробітну плату робітникам основного виробництва
	На поточний рахунок надійшли кошти від покупців за раніше реалізовану продукцію	7 900
	Нараховано заробітну плату робітникам, зайнятим на будівництві	18 000
	Утримано з нарахованої зарплати податок на доходи з фізичних осіб	2 340
	Видано вексель постачальнику в погашення кредиторської заборгованості
	За рахунок прибутку нараховано дивіденди акціонерам	1 150
	Виплачено з каси нараховані дивіденди
	Оприбутковано готову продукцію власного виробництва
	Оприбутковано на склад МШП, отримані від підзвітної особи	1 800
	За рахунок резерву на відпустки нараховано відпускні
	Списано матеріали на виробництво
	На поточний рахунок зараховано довгостроковий кредит банку	6 000
	З поточного рахунку перерахована заборгованість бюджету за податками
	Повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум	1 800
	З поточного рахунку видано аванс постачальнику в рахунок майбутньої поставки товарів

Завдання 4.3

Скласти кінцевий баланс АТ “Прогрес”.

Завдання 5

На підставі даних таблиці скласти початковий баланс ТОВ “Надія”, відобразити зміни у балансі, викликані господарськими операціями, скласти кінцевий баланс товариства.

Варіант 1

Таблиця 16

Склад активів і пасивів підприємства

№ пор.	Активи і пасиви	Сума, тис. грн.
	Заборгованість постачальнику за отримані матеріальні цінності	850,3
	Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами	12,7
	Векселі видані	130,2
	Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками	45,4
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	1320,0
	Доходи майбутніх періодів	113,0
	Цільове фінансування	126,8
	Виробничі запаси	1 450,3
	Капітал у дооцінках	1 629,4
	Вилучений капітал	25,0
	Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом	120,9
	Довгострокова дебіторська заборгованість	32,2
	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	210,1
	Забезпечення витрат на гарантійний ремонт продукції	24,4
	Грошові кошти в іноземній валюті	101,0
	Готова продукція	78,2
	Інша поточна дебіторська заборгованість	170,1
	Статутний капітал	2 618,0
	Інші довгострокові зобов’язання	50,7
	Основні засоби: - залишкова вартість; - первісна вартість; - знос	? 3 200,8 630,4
	Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками	20,5
	Нерозподілений прибуток	1 010,2
	Незавершене виробництво	700,8
	Грошові кошти в національній валюті	448,2

 

Протягом періоду в ТОВ “Надія” відбулися такі господарські операції:

Таблиця 17

Перелік господарських операцій

№ пор.	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
	Видано у підзвіт експедитору грошові кошти для закупівлі палива	1 500
	Отримано вексель від покупця в погашення заборгованості за придбані товари	2 500
	На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупця за раніше відвантажену продукцію	8 200
	Оприбутковано паливо, придбане експедитором	1 200
	За рахунок прибутку створено резервний капітал	9 800
	Нараховано дивіденди за рахунок резервного капіталу	4 700
	Списано сировину на виробництво	7 900
	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва	2 700
	Оприбутковано готову продукцію власного виробництва	5 800
	Отримано на поточний рахунок довгостроковий кредит банку	10 000
	Погашено заборгованість з податку на прибуток
	Сплачено рахунок постачальника за раніше отриману сировину	6 700
	Оплачено раніше виданий вексель постачальнику	1 300
	Придбано в постачальника обладнання, що потребує монтажу	3 200
	Видано з каси дивіденди акціонерам	2 300

Варіант 2

Таблиця 18

Склад активів і пасивів підприємства

№ пор.	Активи і пасиви	Сума, грн.
	Довгострокові кредити банків	40,0
	Поточні зобов’язання з отриманих авансів	673,3
	Незавершене виробництво	205,4
	Витрати майбутніх періодів	5,6
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	1170,3
	Поточні фінансові інвестиції	30,0
	Грошові кошти в національній валюті	2 245,0
	Виробничі запаси	3 054,0
	Поточні зобов’язання з оплати праці	138,1
	Незавершене будівництво	161,8
	Інші поточні зобов’язання	548,1
	Нематеріальні активи: - залишкова вартість; - первісна вартість; - накопичена амортизація	? 5,4 1,2
	Короткострокові кредити банків	300,5
	Товари	80,2
	Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками	464,4
	Заборгованість за виданими авансами	24,5
	Забезпечення виплат персоналу	339,0
	Статутний капітал	8 146,3
	Довгострокові фінансові інвестиції	73,0
	Основні засоби: - залишкова вартість; - первісна вартість; - знос	? 16 566,1 9 193,7
	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1 642,0
	Нерозподілений прибуток	2 134,7

 

Протягом періоду в ТОВ “Надія” відбулися такі господарські операції:

Таблиця 19

Перелік господарських операцій

№ пор.	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
	За рахунок нерозподіленого прибутку створено резервний капітал	700,0
	Нараховано відпускні за рахунок резерву відпускних	218,0
	З поточного рахунку сплачено короткостроковий кредит банку	300,0
	Погашено заборгованість перед акціонерами з нарахованих дивідендів	264,0
	Списано матеріали на виробництво	2 067,0
	Видано вексель у погашення заборгованості постачальнику	600,0
	Оприбутковано готову продукцію власного виробництва	1 200,0
	Надійшла оплата від покупців за раніше відвантажену продукцію	800,0
	Погашено заборгованість з оплати праці працівникам підприємства	300,0
	Відвантажено готову продукцію в рахунок раніше отриманих авансів	500,0
	Оприбутковано МШП від постачальників. Рахунок постачальника не оплачено	50,6
	Видано грошові кошти в підзвіт комірнику для придбання запчастин	86,9
	Погашено заборгованість перед підзвітними особами	248,6
	Надійшло від постачальника обладнання, що потребує монтажу	1 560,3
	Використано запасні частини на монтаж обладнання	125,8

Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис

Мета практичних і індивідуальних занять: засвоєння правил відображення господарських операцій на бухгалтерських рахунках та використання їх даних для складання балансу на кінець звітного періоду.

Завдання 1.1

Відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку на підставі даних балансу (табл. 20).

Для цього необхідно накреслити відповідну кількість схематичних зображень рахунків і записати в них початкове сальдо.

Таблиця 20

Баланс підприємства на початок звітного періоду

Статті активу	Сума, грн.	Статті пасиву	Сума, грн.
Основні засоби:		Статутний капітал	20 000
- залишкова вартість	13 400	Резервний капітал	2 885
- первісна вартість	15 000	Нерозподілений прибуток	4 780
- знос	1 600	Короткострокові кредити банку	8 700
Виробничі запаси		Векселі видані	1 200
Незавершене виробництво		Кредиторська заборгованість постачальникам за товари
Готова продукція		Поточні зобов’язання за розрахунками:
Векселі отримані	4 600	- з бюджетом
Дебіторська заборгованість покупців	1 300	- зі страхування
Грошові кошти:		- з оплати праці
- у касі
- на поточному рахунку в банку	17 300
Усього	38 475	Усього	38 475

Завдання 1.2

На підставі даних таблиці 21 скласти журнал реєстрації господарських операцій за поданою нижче формою.

Таблиця 21

Перелік господарських операцій за звітний період

№ пор.	Зміст господарських операцій	Дт	Кт	Сума, грн.
	Отримано від постачальників на склад:
- сировину для переробки			2 600
- паливо			1 400
- будівельні матеріали			3 400
- запасні частини			1 300
- машини і обладнання			10 700
	Оплачено постачальникам:
- з поточного рахунку			12 000
- за рахунок короткострокового кредиту			6 000
	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва			2 300
	Проведено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати робітників основного виробництва
	Утримано із заробітної плати:
- податок на доходи з фізичних осіб
- у пенсійний фонд
	Отримано з поточного рахунку в касу підприємства			2 000
	Використано на основне виробництво сировину і матеріали			7 000
	Нараховано амортизацію основних засобів, що використовуються у виробництві
	Оприбутковано на склад готову продукцію			9 340
	Нараховано постачальникам за транспортні послуги за доставку придбаних машин і обладнання
	Оплату постачальникам за доставку придбаних машин і обладнання здійснено з поточного рахунку
	Видано заробітну плату із каси робітникам підприємства			2 000
	Прийнято в експлуатацію придбані машини і обладнання			11 000
	Реалізовано готової продукції в оцінці за фактичною собівартістю			8 000
	Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат			8 000
	Визнано дохід від реалізації продукції покупцям за цінами реалізації на умовах наступної сплати			21 000
	Отриманий дохід списано на фінансовий результат			21 000
	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти від покупців за реалізовану продукцію			19 000
	З поточного рахунку перераховано:
	- пенсійному фонду
	- бюджету
	Оплачено з поточного рахунку за раніше виданим векселем			1 200
	З поточного рахунку погашено короткострокові позики банку			14 000
	Відображено суму чистого прибутку чи збитку звітного періоду (суму визначити)			?