Напрями забезпечення якості фінансового моніторингу

Забезпечення якості фінансового моніторингу характеризується сукупністю заходів, що плануються і реалізуються для створення необхідних умов його формування за стадіями у такий спосіб, щоб ця інформація була корисною користувачам та відповідала встановленим рівням критеріїв якості.

Сукупність заходів, які необхідно впроваджувати для забезпечення якості фінансового моніторингу за такими напрямами:

1) підвищення кваліфікаційного рівня працівників, відповідальних за проведення фінансового моніторингу. При розробці заходів щодо підвищення кваліфікаційного рівня працівників суб’єкта фінансового моніторингу необхідно виходити з того, що працівники на всіх етапах мають дотримуватися принципів незалежності, порядності, об’єктивності, конфіденційності та професійної поведінки. При цьому є доречним чіткий опис вимог щодо кваліфікації персоналу суб’єкта фінансового моніторингу у відповідних посадових інструкціях, встановлення порядку ознайомлення персоналу з професійними вимогами та механізму нагляду за дотриманням професійних вимог працівниками суб’єкта фінансового моніторингу.

2) підвищення рівня компетентності відповідальних працівників. При формуванні заходів за напрямом підвищення рівня компетентності працівників суб’єкта фінансового моніторингу слід виходити з того, що суб’єкт фінансового моніторингу повинен мати персонал, який набув і зберігає професійну компетентність, необхідну для виконання ним своїх обов’язків. У ході розробки заходів за цим напрямом доцільно визначати конкретний перелік вимог до персоналу суб’єкта фінансового моніторингу щодо його навичок та компетентності, складові професійного зростання працівників, встановлювати механізм нагляду за дотриманням виконання цього напряму.

3) забезпечення взаємодії між працівниками. Впровадження заходів за напрямом «забезпечення взаємодії між працівниками» має бути спрямоване на здійснення нагляду і контролю за виконанням робіт з формування інформації щодо фінансових операцій на всіх рівнях для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що виконувана робота відповідає належним критеріям якості. Розробка цього напряму передбачає встановлення порядку визначення облікової політики суб’єкта господарювання, процедур формування інформації в бухгалтерському обліку, обґрунтування напрямів засвоєння працівниками суб’єкта фінансового моніторингу питань, що є предметом формування облікової інформації щодо фінансових операцій, впровадження механізму нагляду за дотриманням персоналом виконання цього напряму.

4) розподіл повноважень між працівниками. При розробці заходів щодо розподілу повноважень між працівниками суб’єкта фінансового моніторингу необхідно передбачати, що роботу з формування облікової інформації щодо фінансових операцій потрібно доручати працівникам, які мають відповідну технічну підготовку і досвід, необхідні за певних обставин. Необхідно розробляти чіткі критерії щодо розподілу повноважень між працівниками суб’єкта фінансового моніторингу за кожним видом роботи з формування облікової інформації за фінансовими операціями, встановлювати порядок та відповідні графіки документообороту, визначати механізм нагляду за дотриманням виконання цього напряму працівниками суб’єкта фінансового моніторингу.

5) проведення роз’яснювальної роботи.

6) моніторинг клієнтів. Щодо моніторингу клієнтів доречно проводити оцінку існуючих та потенційних клієнтів суб’єкта фінансового моніторингу та їх фінансових операцій та запровадити процедуру постійного перегляду оцінки наявних клієнтів. При розгляді питань щодо клієнтів доцільно розробляти процедури оцінювання власне їх та їхніх інформаційних потреб і фінансових операцій, порядок моніторингу співробітництва з ними, встановлення механізму нагляду за дотриманням виконання цього напряму працівниками суб’єкта

фінансового моніторингу.

7) контроль якості фінансового моніторингу. У цьому напрямі слід розглядати питання формування графіка перегляду (оцінки) фактичних значень критеріїв якості, визначення порядку ознайомлення персоналу з результатами відповідного контролю, розробки механізму нагляду за дотриманням встановлених вимог щодо якості фінансового моніторингу персоналом суб’єкта фінансового моніторингу.