Учет денежных переводов пути

На счете 57 «Переводы в пути» учитываются денежные средства:

- Внесенные организацией в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика, если перевод денег осуществляется более одного дня

- Переданные инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если зачисление денег производится на следующий день

- Перечисленные для продажи валютной экспортной выручки и др.

Основанием для принятия на учет сумм по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, либо копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и др.

 

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухучета, с данными выписок банков.

Суммы, указываемые в банковских выписках по кредиту сравниваются с показателями по дебету счета 51, а суммы, указанные в выписках по дебету, сверяются с кредитом счета 51.

Целесообразно производить проверку сумм, выплаченных в качестве вознаграждения банкам за расчетно-кассовое обслуживание. На эти суммы могут быть не представлены первичные документы: банк снимает вознаграждение в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание. Эти суммы отражаются в составе операционных расходов (91/51).

Также проверяется наличие первичных документов на суммы вознаграждений за использование принадлежащих организации средств (проценты на остаток денежных средств) (51/91).

Инвентаризация денежных средств на валютных счетах осуществляется в том же порядке, что и по расчетным счетам. Однако проверяется не только фактическое наличие средств на валютном счете и их соответствие данным бухучета, но и правильность пересчета валютных средств в рублевый эквивалент, порядок применения курса ЦБ РФ.

Суммы, отраженные на счете 57, могут включать остаток денежных средств, внесенных в кассы организации, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации.

Инвентаризация сумм, находящихся на специальных счетах в банках и отражаемых на счете 55, включает в себя проверку всех данных по субсчетам, правильность оформления аккредитивов, чековых книжек. Также проверяются остатки неиспользованных сумм, которые должны быть возвращены в банк на соответствующие счета, за счет которых осуществлялось открытие специальных счетов.

 

Вопросы для самоконтроля

1. Порядок ведения кассовых операций

2. Учет кассовых операций

3. Виды банковских счетов

4. Формы безналичных расчетов

5. Учет операций по расчетному, валютному и другим счетам банка

6. Инвентаризация денежных средств

 

Список основных и дополнительных источников литературы

а) основная литература

1. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: практикум / И. В. Анциферова. – М.: Дашков и К, 2012. – 368 с. – ISBN 978-5-394-01102-3
2. Поленова, С.Н. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник для студ. эконом. вузов по напр. подготовки "Экономика"; рек. МОН РФ / С. Н. Поленова. – 3-е изд. – М.: Дашков и К, 2013. – 464 с. - ISBN 978-5-394-02172-5

 

б) дополнительная литература:

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. - Москва: Проспект, 2009. - 442 с.

2. Сулимова В. В. Теориябухгалтерскогоучета: учебное пособие для студентов направления 080200 "Менеджмент" ("Бакалавриат"). - Калининград: Изд-во БГАРФ, 2011. - 177 с.

3. Леевик Ю. С. Бухгалтерский финансовый учет: [принципы финансового учета, счета и двойная запись, формирование финансового результата и учет капитала]. - Москва: Питер, 2010. - 384 с.

4. Максименко Т. С. Теория бухгалтерского учета: практикум /. - Таганрог: Изд-во Таганрогского ин-та управления и экономики, 2011. - 45 с.

Тема 5. УЧЕТ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ