Тема 3. Система налогов и сборов в РФ.

Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах.(стр5-10).

1. Какие отношения регулирует законодательство о налогах и сборах?

Ответ: регулирует властные отношения по установлению налогов, по введению и взиманию налогов.

 

2. Что входит в систему законодательства о налогах и сборах?

Ответ: в неё входит Налоговый кодекс РФ и принятых законов о налогах и сборах.

 

3. Чем часть первая НКРФ отличается от второй части?

Ответ: первая часть указывает на принципы установления налогов, вторая часть устанавливает элементы налогообложения по отдельным налогам.

 

4. Может ли нормативный правовой акт по налогам и сборам быть отменен в судебном порядке?

Ответ: да

 

5. В каком случае акт законодательства о налогах и сборах может иметь обратную силу?

Ответ: если отменяет или ограничивает права налогоплательщика, изменяет содержание понятий и терминов, запрещает действия налоговых органов разрешенные в НКРФ.

 

6. В какой срок должны быть опубликованы акты о налогах и сборах, вводящие новый налог или сборов?

Ответ: не ранее одного месяца после их официального опубликования.

 

7. Перечислите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Ответ: организации и физические лица, налоговые органы, таможенные органы.

 

8. Являются ли участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством, таможенные органы?

Ответ: да.

 

Тема 2. Налоговая система РФ, принципы её построения.

1. Назовите элементы налоговой системы РФ.

Ответ: систему налогов и сборов в РФ.

 

2. Что означает принцип справедливости налогообложения?

Ответ: он означает, что все граждане страны должны участвовать в формировании бюджета посредством уплаты налогов.

 

3. Как реализуется принцип всеобщности налогообложения?

Ответ: он предполагает разделение налоговых ставок и других элементов налогообложения.

 

4. В чью пользу –налогоплательщика или налоговых органов – трактуются неустранимые противоречия актов о налогах и сборах?

Ответ: в пользу налогоплательщика.

 

5. Имеет ли право налогоплательщик получать письменное разъяснение по вопросам применения налогового законодательства от ФНС?

Ответ: имеет.

 

6. Чем уполномоченный представитель налогоплательщика отличается от его законного представителя?

Ответ: законные это представители организации, уполномоченный представляет интересы налогоплател.

7. Что составляет налоговую тайну?

Ответ: сведения о налогоплательщике.

 

8. Имеет ли право налогоплательщик на возмещение упущенной выгоды, если убыток причинен неравномерными действиями налоговых органов?

Ответ: имеет.

 

9. В течение какого срока налогоплательщик обязан обеспечить сохранность данных налогового учета?

Ответ: в течение 4 лет

 

10. В течение какого периода организация – налогоплательщик обязана сообщить в налоговый орган об открытии расчетного счета?

Ответ: в течение 7 дней.

 

11. Перечислите обязанности налоговых агентов, отличные от обязанностей налогоплательщика.

Ответ: правильно исчислять и перечислять налоги в бюджет РФ, письменно сообщать о невозможности удержать налог, в течение 4 лет сохранять документы.

 

12. При каких условиях налоговые органы имеют право проводить выемку документов у налогоплательщика?

Ответ: когда имеются достаточные основания полагать, что документы будут уничтожены.

 

13. Кто может быть привлечен налоговым органом для проведения налогового контроля?

Ответ: специалист, эксперт, переводчик.

 

14. О чем налоговые органы обязаны информировать налогоплательщиков бесплатно?

Ответ: порядок исчисления налогов, новых изменениях в налогах, права и обязанности налогоплательщиков и многое другое.

 

15. Назовите обязанности должностных лиц.

Ответ: действовать только в соответствии с НК РФ, внимательно и корректно относится к налогоплательщикам.

 

Тема 3. Система налогов и сборов в РФ.

1. Охарактеризуйте функции налогов.

Ответ: есть 4 функции: фискальная, регулирующая, контрольная и распределительная.

 

2. Может ли с ростом налоговой ставки уменьшиться общий объем поступлений в бюджет? Если да, то почему?

Ответ: да. потому что размер изъятий будет равен сумме необходимой для обеспечения производства.

 

3. Чем налог отличается от сбора?

Ответ: налог это обязательный платеж, сбор- обязательный взнос.

 

4. Какие налоги относятся к региональным?

Ответ: все субъекты, которые находятся в каком-либо одном регионе.

 

5. Что такое специальный налоговый режим?

Ответ: это режим, который предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения.

 

6. Какие налоги называются косвенными?

Ответ: которые возмещаются с помощью покупателей.

 

7. Могут ли расходы являться объектом налогообложения?

Ответ: да.

 

8. Кто является субъектом налогообложения?

Ответ: организации, физические лица, предприниматели.

 

9. Перечислите элементы налогообложения.

Ответ: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, сроки уплаты.

 

10. Являются ли налоговые льготы элементом налогообложения?

Ответ: да

 

11. Какие элементы налогообложения не могут быть установлены органами государственной власти субъектов РФ?

Ответ: налоговые ставки, порядок уплаты, сроки уплаты.

 

12. В каких пределах могут устанавливаться налоговые льготы представительными органами муниципальных образований?

Ответ: которые предусмотрены НКРФ.