Анализ показателей по труду

 

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.
Таблица 16 - Анализ по труду по данным за 2015-2016 год

Показатель	2015год	2016год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот				123,6198121
Численность				116,6666667
Производительность труда	6810,666667	7216,571429	405,9047619	105,9598389
Фонд заработной платы				126,0245902
Уровень Фонда заработной платы	2,388410337	2,43487212	0,046461783	101,9453015
Зарплатоотдача	41,86885246	41,0699187	-0,79893376	98,09181835
Зарплатоемкость	0,023884103	0,024348721	0,000464618	101,9453015
Средняя зарплата 1 работника за год	162,6666667	175,7142857	13,04761905	108,0210773

Таким образом, в магазине повысилась производительность труда на 5,9598%. Товарооборот растет медленнее, чем фонд заработной платы, повысился уровень фонда заработной платы на 26,0246%. Повышение уровня фонда заработной платы дало магазину относительный перерасход 513242,6 тыс. руб. (0,046461783х101032/100).

В магазине снизилась зарплатоотдача, т.е на каждый рубль фонда заработной платы сократился размер товарооборота на 0,79893376 тыс. руб.

На предприятии обеспечено неправильное соотношение между ростом фонда заработной платы и ростом товарооборота.

Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 13,048 тыс. руб. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 5,96 %.

 

 

Таблица 17 - Факторный анализ фонда заработной платы

Фактор	Расчет	Влияние на Фонд заработной платы
Влияние численности	(Чф - Чпл)хЗпл	325,3333333
Влияние средней заработной платы	(Зф - Зпл)хЧф	182,6666667
итого

Таким образом,влияние численности работников на фонд заработной платы составляет 325,33 тыс. руб., а влияние средней заработной платы на фонд заработной платы составляет 182,67 тыс. руб. В сумме эти два показателя равны отклонению по фонду заработной платы.

 

Таблица 18- Факторный анализ показателей по труду

Показатель	2015 год	2016 год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот, руб.
в действующих ценах				123,6198121
в сопоставимых ценах		93665,3	11937,3	114,6061325
Среднесписочная численность, чел.				116,6666667
в т.ч. продавцов				133,3333333
Уд. вес продавцов в общей численности работников, %		28,57142857	3,571428571	114,2857143
Производительность труда 1 торгового работника, руб.
в действующих ценах	6810,666667	7216,571429	405,9047619	105,9598389
В сопоставимых ценах	6810,666667	6690,378571	-120,288095	98,23382789
Производительность труда 1 продавца, руб.
в действующих ценах	27242,66667		-1984,66667	92,71485904
В сопост. ценах	27242,66667	23416,325	-3826,34167	85,9545994

Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот, а следовательно, и производительность труда торговых работников в стоимостном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника возросла на 405,9048 тыс. руб. (5,9598%), а в сопоставимых ценах этот показатель сократился на 120,288 тыс. руб. (1,7662%). Поэтому в данном случае повышение производительности труда произошло только лишь за счет повышения уровня цен, что не совсем хорошо характеризует работу данного предприятия.

Для оценки влияния изменения численности и производительности на рост товарооборота выразим товарооборот через взаимосвязь этих показателей:
Товарооборот = численность х производительность

Численность плановая х Производительность плановая =Т₁=

12 х 6810,667 = 81728;

Численность фактическая х Производительность плановая = Т₂ = 14 х 6810,667 = 81728;

Численность фактическая х Производительность фактическая = Т₃ = 14 х 7216 = 101032;

Влияние численности = Т₁- Т₂ = 81728-81728 = 0;

Влияние производительности =Т₃-Т₂=101032 – 81728= 19304

В связи с увеличением производительности на 405,905 тыс.руб. товарооборот увеличился на 19304 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов +19304 тыс.руб.

Сравним этот результат с отклонением фактического товарооборота от планового, результат совпадает, значит, расчет выполнен, верно.

Планирование численности штата сотрудников начинается с численности основных категорий работников. При планировании сотрудников рассчитывается явочная и среднесписочная численность.
Явочная численность – количество продавцов, которые должно постоянно находиться на рабочих местах при данном штате работы предприятия:

Чя = (Рм х (Тр + Тпз)) / Тм, (24)

Где Чя – явочная численность работников, чел.;

Рм – условное количество рабочих мест, ед.;

Тр – время работы магазина в неделю, ч;

Тпз – время заключительно-подготовительных операций, ч;

Тм – плановая продолжительность рабочей недели одного работника, ч.

Чя = (4 х (59 + 2,2)) / 41 = 6 человек.

Среднесписочная численность предусматривает дополнительное количество продавцов на случай неявки по уважительным причинам, в том числе по болезни:

Чсс = Чя х Тнф / Тпф,

Где Чсс – списочная численность работников, чел,;

Чя – явочная численность работников, чел.;

Тнф – полное число рабочих дней на одного работника в год (номинальный фонд);

Тпф – плановый полезный фонд рабочего времени на одного работника в год.

Чсс = 6 х 251 / 222 = 7 человек

Рассчитанная среднесписочная численность продавцов может быть уменьшена с учетом того, что часть их работы может выполняться заведующими отделами, их заместителями. Численность работников фирмы определяется с учетом режима их работы.

 

4.2. Динамика показателей оборачиваемости основных фондов и
оборотных средств

Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его и его внеоборотных активов. Основные средства – это основные фонды, выраженные в стоимостном измерении.
Основные средства – это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере снашивания. К ним относятся: здания, сооружения, различные машины и оборудования, приборы и инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь, земельные участки, находящиеся в собственности предприятия, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства.

Структура основных фондов приведена на рисунке 5

Рисунок 5 – Классификация основных фондов

Роль основных фондов в процессе труда торговых работников определяется тем, что в своей совокупности они образуют материально- техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.
Срок полезного использования основных средств торговых предприятия определяется исходя из технических условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

Таблица 19 – Анализ состояния и использования основных фондов

Показатель	2015год	2016год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот, руб				123,6198121
Численность				116,6666667
Производительность труда	6810,666667	7216,571429	-36209,67	97,4344
Стоимость ОФ, в т.ч.				112,699335
активной части				106,2707641
Фондоотдача	5,27651882	5,787809349	0,511290529	109,6899215
Фондоемкость	0,189518892	0,172776942	-0,01674195	91,16607859
Фондовооруженность	802,6666667	1246,857143	444,1904762	155,339345
Фондооснащенность	1,414252153	1,41840209	0,004149937	100,2934368
Интегральный показатель эффективности	1,16

Эффективность использования основных фондов оценивается с помощью системы стоимостных и натуральных показателей.


Влияние фондоотдачи: (Фо ф. – Фо пл.) х

(5,787809349-5,27651882)х(101032/5,787809349) = 8925,087

Влияние основных фондов: (ОФ ф. – ОФ пл.) * Фо пл.

(17456 - 15489) х 5,27651882 = 10378,9125

Итого: 8925,087 + 10378,9125 = 19304

Фондовооруженность – определяется отношением активной части основных фондов к численности работников. По данным таблицы фондовооруженность магазина увеличилась на 55%. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, т.к. от неё зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.
Фондоотдача – этот показатель является обобщающим для оценки эффективности использования основных фондов. Он определяется отношением объема реализации товаров к средней стоимости основных фондов.
Фондоемкость – величина обратная фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость – к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников. Фондоотдача выросла на 9,6899215%, при этом снизилась фондоемкость на 8,833921412%, что свидетельствует о положительной динамике развития магазина.

Данные таблицы показывают, что возросла стоимость основных фондов на 12,699335%, абсолютное отклонение составило1967 тыс. руб. Активная часть тоже увеличилась на 6,2707641%.

К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу (рис.6).

Рисунок 6 – Нормируемые и ненормируемые оборотные средства

Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.

Фонды обращения обслуживают сферу производства. Они включают готовую продукцию на складе, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности, дебиторскую задолженность.

Оборотные средства выступают прежде всего как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные средства не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются (отличительная черта соб. средств) с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные средства воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства.

Итак, оборотные средства - это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.

Таблица 20 - Анализ состояния и использования оборотных средств

Показатель	2015год	2016год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот по себестоимости, руб.				128,0899243
Оборотные средства (ОС)				111,0119393
Оборачиваемость ОС
в днях оборота	101,3351605	87,82433706	-13,51082347	86,66719093
в числе оборотов	3,552567521	4,099091574	0,546524053	115,3839174
Товарооборот на 1 рубль ОС	3,552567521	4,099091574	0,546524053	115,3839174
ОС на 1 рубль товарооборота	0,281486557	0,243956492	-0,037530065	86,66719093

По данным таблицы, можно сделать вывод, что товарооборот по себестоимости из-за увеличения товарооборота в розничных ценах увеличился 17218 рублей.

В результате увеличения оборотных средств и увеличения товарооборота по себестоимости оборачиваемость оборотных средств в днях оборота сократилась на 13,5дней. Это позволило высвободить дополнительные денежные средства из товарооборота.

Товарооборот на 1 рубль оборотных средств вырос на 0,55тыс. руб., что говорит об эффективном управлении оборотными активами магазина.

Оборачиваемость оборотных средств в числе оборотов увеличилась на 0,55 что говорит об ускорении обновления оборотных средств.

 

4.3. Прибыль и рентабельность – основные показатели деятельности

Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Более чем какой-либо другой показатель прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы.

Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов. Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа.

Таблица 21 - Анализ прибыли рентабельности

Показатель	2015год	2016год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот				123,6198
Сумма валового дохода				125,7594
Уровень валового дохода	23,96853	24,38336	0,414834	101,7307
Сумма издержек обращения	16840,5	19623,6	2783,1	116,5262
Уровень издержек обращения	20,60555	19,42315	-1,18239	94,26178
Внереализационные доходы				117,8862
Прибыль от реализации	2748,5	5011,4	2262,9	182,3322
Внереализационные расходы				114,5089
Рентабельность от реализации	3,362985	4,960211	1,597226	147,4943
Прибыль балансовая	2423,5	4643,4	2219,9	191,5989
Налог (24% от балансовой прибыли)	581,64	1114,416	532,776	191,5989
Прибыль чистая	1841,86	3528,984	1687,124	191,5989
Рентабельность чистая	2,253646	3,492937	1,239291	154,9905

Анализ балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом показывает влияние стоимости сырья, материалов, топлива и др. материально-технических ресурсов, изменение цен на реализацию продукции и методология расчета прибыли. Для того чтобы это влияние исключить, необходимо привести в сопоставимые условия сумму прибыли.

Данные таблицы 21 показывают, что в 2015 году балансовая прибыль превышала прибыль от реализации на 325тыс. руб.; в 2016 году прибыль от реализации была больше балансовой на 368 тыс.руб. Такие изменения произошли в результате доходов и убытков полученных от внереализационной деятельности. В 2015 году эти доходы составили 123 тыс. руб., а в 2006 году 145 тыс. руб., в то же время убытки в 2016 году составили 513тыс. руб., а в предыдущем году 448 тыс. руб.

Рентабельность – основной показатель эффективности работы предприятия. В магазине «Колорит» рентабельность в 2016 году по сравнению с 2015 повысилась на 1,239291тыс. руб. В результате превышения доходов над расходами, в предприятия увеличилась рентабельность с 2,253646 до 3,492937.

- На размер прибыли влияют следующие факторы:

- объем товарооборота;

- уровень валового дохода;

- уровень издержек обращения.

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как товарооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. Причем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом.