Финансово-бюджетная система страны

Финансово-бюджетная система – сложившаяся в обществе система отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Государственные фонды денежных средств:

· государственный бюджет;

· внебюджетные фонды.

Государственный бюджет – основной централизованный фонд денежных ресурсов, используемых для осуществления государством его функций и задач; смета (баланс) доходов и расходов государства.

Доходы госбюджета:

· поступления от бизнеса (налоги на бизнес);

· поступления от домохозяйств (личные налоги).

Расходы госбюджета:

· расходы на народное хозяйство;

· расходы на социальную сферу (культура, наука, здравоохранение, социальное обеспечение);

· расходы на оборону;

· расходы на управление.

Уровни госбюджета:

· федеральный бюджет;

· региональные бюджеты;

· местные бюджеты.

Внебюджетные фонды:

· Пенсионный фонд РФ;

· Фонд социального страхования;

· Фонд обязательного медицинского страхования и др.

9.2. Понятие фискальной политики и её инструменты

Фискальная политика – изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного общественного продукта.

Инструменты фискальной политики:

· осуществление государственных расходов;

· взимание налоговых платежей (налогообложение).

Государственные расходы:

· государственные закупки;

· трансфертные платежи (трансферты).

Государственные закупки – расходы государства на приобретение товаров и услуг (т.е. такие расходы, которым противостоят реальные блага).

Трансфертные платежи – выплаты отдельным домохозяйствам или фирмам денег (или передача им товаров и услуг) на безвозмездной основе; к ним относятся: пенсии, стипендии, пособия, дотации, субвенции, субсидии, компенсации и др.

Налоговые платежи – обязательные взносы в госбюджет или внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиком в соответствии с законодательством; к ним относятся налоги, сборы и пошлины.

Виды налогов (1):

· в зависимости от объекта налогообложения:

o прямые налоги;

o косвенные налоги.

Прямые налоги налагаются на доход или имущество конкретного лица; примеры налогов на доход – подоходный налог, налог на прибыль; примеры налогов на имущество – налог на недвижимость, налог на наследование или дарение.

Косвенные налоги налагаются на определённые виды деятельности; примеры – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и др.

Виды налогов (2):

· в зависимости от шкалы налогообложения:

o прогрессивные налоги;

o регрессивные налоги;

o пропорциональные налоги.

Прогрессивный налог – налог, ставка которого растет по мере роста облагаемой суммы.

Регрессивный налог – налог, ставка которого понижается по мере роста облагаемой суммы.

Пропорциональный налог – налог, по которому установлена единая стабильная ставка, не зависящая от облагаемой суммы.

Эффект Лаффера – закономерность, согласно которой превышение налоговой ставкой определённого уровня ведёт не к увеличению, а к уменьшению поступлений в бюджет; причины – снижение деловой активности, сокрытие доходов.

Сочетание инструментов фискальной политики находит выражение в величине чистых налогов – налоговых поступлений за вычетом трансфертных платежей.