Лабораторное занятие 5 Учет заработной платы

6.1Для отражения расходов, связанных с оплатой труда последним днем месяца в ООО «Слово» производиться начисление заработной платы и страховых взносов от нее. Для этого необходимо настроить справочники, связанные с начисление заработной платы, которые находятся в пункте главного меню «Зарплата»:

- «Начисления организации», таблица 21;

- «Способы отражения зарплаты в учете», таблица 22;

- «Статьи затрат по налогам (взносам) с ФОТ», таблица 23.

Для правильного формирования информации в 1С по начисленной заработной плате и страховым взносам на счетах по учету затрат, необходимо закреплять способ отражения зарплаты в учете за каждым конкретным работником в момент формирования документа «Прием на работу».

Таблица 21 – Вид справочника «Начисления организации»

Наименование	Код дохода НДФЛ	Учет по страховым взносам	Способ отражения в учете	Вид начисле-ний	Учет по ФСС НС

Зарплата администрации		Доход целиком облагается страховыми взносами	Зарплата администрации Дт 26	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Облагается
Зарплата производственного отдела		Доход целиком облагается страховыми взносами	Зарплата производственного цеха Дт 20.01	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Облагается
Зарплата отдела продаж		Доход целиком облагается страховыми взносами	Зарплата отдела продаж Дт 44.02	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Облагается
Отпускные за счет резерва		Доход целиком облагается страховыми взносами	Отпускные за счет резерва Дт 96	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Облагается
Пособие по б/л за счет работодателя		Доход целиком облагается страховыми взносами	Пособие по б/л за счет работодателя Дт 26 и др.	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Облагается
Пособие по б/л за счет средств ФСС		Не является объектом налогообложения страховыми взносами	Пособие по б/л за счет средств ФСС Дт 69/1	пп. 1 ст. 255 НК РФ	Не облагается

Таблица 22– Вид справочника «Способы отражения зарплаты в учете»

Наименование	Счет дебета	Субконто Статьи затрат	Счет кредита	Вид начислений
Зарплата администрации		Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Зарплата производственного цеха	20.01	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Зарплата отдела продаж	44.02	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Отпускные без резерва		Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Отпускные без резерва	20.01	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Отпускные без резерва	44.02	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Отпускные за счет резерва		Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Пособие по б/л за счет работодателя		Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Пособие по б/л за счет работодателя	20.01	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Пособие по б/л за счет работодателя	44.02	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ
Пособие по б/л за счет средств ФСС	69.01	Оплата труда		пп. 1 ст. 255 НК РФ

Таблица 23 – Вид справочника «Статьи затрат по налогам с ФОТ»

Статья затрат по оплате	Налог с ФОТ	Статья затрат по налогам с ФОТ
Оплата труда	Страховые взносы	Страховые взносы

6.2 Используя соответствующие документы системы 1С, внесите информацию об операциях, связанных с расчетами по оплате труда из журнала хозяйственных операций, приведенном в таблице 24.

Таблица 24 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Слово» по начислению заработной платы, страховых взносов и удержаний из заработной платы за 20хх г.

Дата	Содержание операции	Сумма, р.	Документ (счет учета)

Учет труда и заработной платы
Последний день текущего месяца	Начислена зарплата за текущий месяц 20ХХг. в соответствии со сведениями, занесенными в справочнике сотрудники организации Удержан НДФЛ	? ?	Начисление зарплаты (70) (68/1)
Последний день текущего месяца	Создан резерв на оплату отпусков в размере 11,22% от ФОТ и страховых взносов	?	Операции, введенные в ручную (96)
Последний день текущего месяца	Начислено: - пособие по временной нетрудоспособности кладовщику Зубовой Е.Н. З дня за счет работодателя 5 дней за счет фонда социального страхования - отпускные директору Павлову А.П. за счет созданного резерва		Начисление зарплаты (70)
Последний день текущего месяца	Рассчитать отчисления страховых взносов на всех работников предприятия с начисленной заработной платы	?	Начисление налогов с ФОТ (69)
Дата выплаты заработной платы	Перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы	?	Платежное поручение исходящее на перечисление налога (68.01)
Продолжение таблицы 24

	Реквизиты для перечисления НДФЛ: Управление Федерального казначейства по Оренбургской области (Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району) ИНН 5612034171, КПП 561201001 р/с 40101810200000010010, в ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛ. г.Оренбург, БИК 045354001, кор. счет 0, КБК 182 1010201001 1000 110	?	Справочник контрагентов Группа контрагентов Налоги