Определение потребности организации в оборотных средствах

Нормирование оборотных средств - процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации бесперебойной работы пр-тия. Осуществляется в 2 этапа: 1.осуществляется разработка длительно действующих норм оборотных средств методом прямого счёта по каждому наименованию нормируемых оборотных средств (сырьё, материалы, топливо и др.); эти нормы действуют несколько лет;

2.осуществляется расчёт норматива собственных оборотных средств в денежном выражении и определение плановой суммы прироста этого норматива. Норма оборотных средств – максимально допустимая плановая величина расходов ОС, устанавливаемая на расчетную единицу продукции, как правило устанавливается в днях запаса, может пересматриваться с периодичностью более года. Норматив оборотных средств – это размер финансовых ресурсов, предназначенных для формирования минимальных запасов оборотных средств, устанавливается в стоимостном выражении на весь выпуск продукции и ежегодно пересчитывается. Общий норматив ОС: Нос=Нпз+Ннп+Нгп+Нбп+Ндс,

где Нпз – норматив производственных запасов; Ннп – норматив незавершённого производства; Нгп – норматив запаса готовой продукции; Нбп – норматив расходов будущих периодов; Ндс – норматив ден средств.

Производственный запас: Нпз= Зт+Зс+Зтр+Зп+Зсез+Зтех.1.1. Текущий запас(Зт)-обеспечивают бесперебойную производственную деятельность предприятия на период между очередными поставками и являются основной частью оборотных средств. Зт=а*И* 0.5,А-среднесуточная потребность данного вида материалов,И – интервал поставок материалов. 1.2 Страховой (гарантийный) запас (Зс)создаётся для обеспечения бесперебойной работы предприятия на случай возможных нарушений периодичности поставок материалов. Зс=0.5*Зт, Зс=0.5*а*(Вф-Впл),Вф (Впл) – фактическое (плановое) время поставки материалов к пр-ву

Зс=а*(В1+В2+В3+В4),где В1- время, необходимое для отгрузки материалов, дни; В2 - время нахождения материала в пути, дни; В3- время приёмки материала, дни; В4 - время, необходимое для подготовки материалов в производство, дни. 1.3 Транспортный запас (Зтр)учитывает длительность пребывания оплаченных грузов в пути. Зтр= а*(В2-В5),

где В5 - время, необходимое для оборота платежных документов, дни.

1.4Подготовительный запас (Зп)– создается на время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступившего материала. Зп= а*В4

Если не требуется спец операций для подготовки материалов в пр-во, то норматив принимают равным величине среднесуточного потребления.

1.5Сезонный запас (Зсез) – создается по тем видам материальных ресурсов, для которых образование запасов связано либо с сезонным характером производства (сельскохозяйственная продукция), либо с условиями транспортировки (водным путем). 1.6технологический запас (Зтех) – создается при необходимости предварительной обработки материала. Зтех=(Зт+Зс+Зтр)*Ктех, Ктех – коэф технологичности материала, устанавливается экспертным путем в %. 2. Норматив оборотных средств для обеспечения незавершённого производства (Ннп)

Ннп=(Звал*Тц*Кнз)\Д,где Звал – плановый объем выпуска продукции по производственной себестоимости; Тц – длительность производственного цикла; Кн з – коэффициент нарастания затрат – хар-ет степень готовности изделия находящегося в стадии незавершенного пр-ва; Д - продолжительность планируемого периода. Если затраты осущ равномерно:

Кнз=(Зе+0.5*Зн)\(Зе+Зн), Зе – единовременные затраты (производимые в нач процесса пр-ва), Зн – нарастающие затраты (все остальные затраты до окончания процесса пр-ва). Если затраты осущ неравномерно:

Кнз=Сср\Спр, Сср – ср себестоимость изделия в незавершенном пр-ве,

Спр – производственная себестоимость изделия. 3.Норматив расходов будущих периодов (Нбп)рассчитывается методом прямого счета по отдельным видам затрат. 4.Норматив запаса готовой продукции (Нгп):

Нгп=Зс(N₀+Вд),где Зс – среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, руб.; N₀ – интервал отгрузки готовой продукции, дни; Вд – время, необходимое на оформление платёжных документов, дни.