ДКСУ безпосередньо контролює і обліковує надходження коштів до бюджетів, законність і доцільність їх використання, обслуговує розпорядників бюджетних коштів, веде облік руху бюджетних коштів та готує звітність про виконання бюджетів.
Створене у 1995 році Казначейство вже у 1997 році обслуговувало 21 тис. реєстраційних рахунків і здійснювало близько 45% бюджетних операцій. Проте повністю забезпечити казначейське обслуговування державного бюджету за доходами та видатками вдалося тільки у 2000 році. У 2001 році ДКСУ вело уже 114 тис. реєстраційних рахунків, відкритих для 30 тис. розпорядників коштів.
У 1999 році ДКСУ отримало статус учасника СЕП НБУ та запровадило власну Транзакційну автоматизовану систему казначейства (ТАСК), яка у 2003 році була замінена новою інформаційною системою «Казна». Розпочато переведення місцевих бюджетів на обслуговування до ДКСУ, яке завершилось у 2004 році. Казначейство постійно і безперервно здійснює поліпшення та модернізацію всіх процедур, пов’язаних з обслуговуванням бюджетів.
Основним завданням ДКСУ на сьогодні є формування державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів шляхом подання відповідних пропозицій та забезпечення реалізації цієї політики.
Не менш важливими є завдання забезпечення казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів, ефективне управління бюджетними коштами, розрахунково-касове обслуговування розпорядників(одержувачів) бюджетних коштів (відкриття, закриття та ведення бюджетних рахунків і рахунків клієнтів, ведення мережі розпорядників і одержувачів бюджетних коштів), здійснення розподілу та взаємних розрахунків коштів між державним та місцевими бюджетами, а також між місцевими бюджетами, повернення коштів помилково або надміру зарахованих до бюджету.
Казначейська система обслуговування бюджетів дозволяє уніфікувати процедури ведення бухгалтерського обліку стану, руху та операцій з бюджетними коштами. До завдань Казначейства відноситься облік бюджетних асигнувань, реєстрація та облік бюджетних зобов’язань розпорядників коштів, ведення бухгалтерського обліку операцій з виконання бюджетів, складання звітності про виконання бюджетів та подання її органам влади.
Казначейська система дозволяє забезпечити належний контроль за дотриманням бюджетного законодавства, попереджувати неналежне його виконання, застосовувати штрафні санкції та зупиняти операції з бюджетними коштами, а також ініціювати зупинення бюджетних асигнувань у разі порушення бюджетного законодавства,
До інших функцій та завдань Казначейства відноситься погашення та обслуговування державного боргу, узагальнення практики застосування законодавства та нормативно-правових документів з питань, що належать до його компетенції, та подання пропозицій щодо їх удосконалення, надання консультаційної допомоги учасникам бюджетного процесу, забезпечення функціонування багаторівневої інформаційно-обчислювальної, внутрішньої платіжної системи та системи захисту інформації.
Основною функцією ДКСУ є казначейське обслуговування бюджетів. При цьому Казначейство забезпечує акумулювання надходжень до бюджетів, неухильне виконання бюджетних розписів та кошторисів бюджетних організацій, формує достовірну і оперативну інформацію про рух бюджетних коштів, організовує облік і контроль бюджетних операцій, забезпечує управління державним боргом та у межах своїх повноважень контролює і забезпечує дотримання вимог бюджетного законодавства.
Крім цього ДКСУ управляє коштами казначейських рахунків, розмежовує надходження між бюджетами, відкриває та веде реєстраційні рахунки та контролює виконання кошторисів розпорядників, готує звітність про виконання бюджетів, розробляє нормативні документи.
Для реалізації своїх завдань і функцій ДКСУ взаємодіє з Мінфіном України, НБУ, іншими банками, ДФС та іншими міністерствами і відомствами. Як головний фінансовий агент держави, ДКСУ має всі важелі забезпечення належного виконання бюджетів.
Бюджетні кошти акумулюються на ЄКР ДКСУ, який обслуговується НБУ. Взаємодія НБУ і ДКСУ забезпечує надійність, економічність, контрольованість, можливість управління бюджетними ресурсами та оперативну інформацію про стан виконання бюджетів.
Органи державної і місцевої влади надають ДКСУ рішення про прийняття й порядок виконання бюджетів, встановлення пільг, особливого режиму оподаткування, розподіл коштів для здійснення видатків. Фінансові органи надають розпис доходів і видатків бюджету з помісячною розбивкою. Органи ДФС - перелік платників податків, інформацію про заліки, відстрочки, розстрочки, пільги, про невияснені платежі, рішення про повернення зайво чи помилково сплачених коштів; органи ДАСУ – акти проведених ревізій; банки – щоденні виписки про рух та залишки коштів на ЄКР.
Органи ДКСУ оплачують рахунки підприємств і організацій, які виконали роботи чи надали послуги розпорядникам бюджетних коштів, із щоденних надходжень на ЄКР (податки, бюджетні асигнування, інші надходження). При цьому контролюється відповідність витрат бюджетному розпису і затвердженому кошторису доходів і видатків розпорядника коштів, а також достовірність підтвердних документів на здійснення платежів. Органи ДКСУ мають право за певних умов відмовити розпоряднику коштів в оплаті рахунків, призупинити бюджетні асигнування, вилучити кошти до бюджету, зупинити операції або блокувати їх на термін від 10 до 30 днів.
Таким чином, роль ДКСУ в бюджетному процесі проявляється в основному на стадії виконання бюджету і полягає в забезпеченні процедур:
- акумулювання надходжень до бюджетів на рахунки, відкриті у органах ДКСУ;
- оперативного розмежування платежів між різними бюджетами;
- проведення платежів на виконання видаткової частини бюджетів;
- обслуговування бюджетних установ за відкритими в ДКСУ рахунками.
Надзвичайно важливою є роль ДКСУ в організації та здійсненні бухгалтерського обліку операцій з бюджетними коштами, що дозволяє отримати необхідну інформацію і забезпечує прийняття якісних управлінських рішень у сфері ефективного використання бюджетних коштів.
Якість виконання бюджетів, а отже і бюджетного процесу у цілому, значно посилюється через надання ДКСУ значних повноважень у справі контролю за рухом бюджетних коштів, дотримання їх цільового, раціонального та ефективного використання. Органи Казначейства готують оперативну та річну звітність і подають її відповідним державним контролюючим органам, забезпечуючи останніх оперативною, достовірною і повною інформацією. Ця інформація необхідна на всіх стадіях бюджетного процесу для планування та прогнозування бюджетів наступних років, належного управління виконанням бюджетів, підготовки підсумкових звітів про виконання бюджетів та їх розгляду у радах відповідного рівня.
