Уплата процентов за пользование денежными средствами:
а) по кредитам, отнесенным к 1 группе риска в части процентов, отраженных на счетах для учета начисленных процентов:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
К-т 47427 «Требования банка по получению процентов по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
и
Д-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11115)
К-т 70101 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11115)
б) по кредитам, отнесенным к 1 группе риска в части процентов, отраженных на счетах для учета просроченных процентов:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
К-т 45915 «Просроченные проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» и списание на фактическую сумму
и
Д-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11315)
К-т 70101 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11315) на фактическую сумму
в) по кредитам, отнесенным ко 2 группе риска и выше:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
Кт 70101
«Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
(символ 11115 или 11315)
Одновременно проценты, отраженные на внебалансовом учете, списываются на соответствующую сумму:
Д-т 99999
К-т 91604 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетах с использованием банковских карт, отнесенных ко 2 группе риска и выше»
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Формирование/восстановление резерва на возможные потери по ссудам (в дальнейшем - РВПС) осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. Формирование/ восстановление РВПС осуществляет в разрезе каждого лицевого счета.
Формирование РВПС (при 1 группе риска):
Д-т 70209 «Расходы по созданию РВПС /без отнесения на себестоимость» (символ 29101)
К-т 45515 «Счета для учета РВПС»
Восстановление РВПС (при 1 группе риска):
Д-т 45515 «Счета для учета РВПС»
К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, не отнесенные ранее на себестоимость» (символ17101)
Формирование РВПС (при 2 группе риска и выше):
Д-т 70209 «Расходы по созданию РВПС с отнесением на себестоимость» (символ 29101)
К-т 45515 «Счета для учета РВПС»
Восстановление РВПС (при 2 группе риска и выше):
Д-т 45515 «Счета для учета РВПС»
К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, отнесенные ранее на себестоимость» (символ17101)
Изменение лимита задолженности
Проводки осуществляются по лицевым счетам на сумму увеличения лимита задолженности:
Д-т 99998
К-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
или на сумму уменьшения лимита:
Д-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
К-т 99998
Закрытие кредитной линии
Д-т 91302 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт»
К-т 99998
или
Д-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
К-т 99998
После предъявления требования о расторжении Договора:
Д-т 45503 «Кредиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт со сроком от 31 до 90 дней»
К-т 455 «Кредиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
По истечении 45 календарных дней осуществляется перенос остатка непогашенной ссудной задолженности в АБС «Диакард+»:
Д-т 45815 «Просроченные кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт»
К-т 45503 «Кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт со сроком от 31 до 90 дней»
Отражение операции закрытия кредитной линии происходит в разрезе каждого лицевого счета.
