Тема 2. Облік грошових коштів

Мета: Розглянути засоби законодавчого регулювання готівкового обліку, визначити порядок відкриття, переоформлення і закриття поточних рахунків в установах банку; з’ясувати особливості та вимоги щодо документування касових операцій та здачі готівки до банку.

 

Питання 1: Законодавче регулювання готівкового обігу.

Форма виконання: тези-конспект.

Література:

1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.

2. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.

3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.

Питання 2: Документування касових операцій в національній валюті.

Форма виконання: заповнення первинної документації щодо касових операцій.

Література:

1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.

2. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.

3. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.

4. Бухгалтерский учет в Украине / Под ред. А.Н. Коваленко. – Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2003. – с. 311-362.

 

Питання 3: Види та розмір штрафних санкцій за порушення норм в сфері готівкового обігу (Указ Президента № 436).

Форма виконання: таблиця.

Література:

1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.

2. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.

3. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.

 

Питання 4: Здача виручки через інкасатора – оформлення, відображення в обліку.

Форма виконання: схема-конспект.

Література:

1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.

2. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.

3. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.

Питання5: Порядок відкриття, переоформлення і закриття поточних рахунків в установах банку.

Форма виконання: схемо-конспект.

Література:

1. Інструкція Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.

2. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.

3. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.

 

Питання 6: Банківські документи – їх зміст, порядок складання, бухгалтерська обробка.

Форма виконання: заповнення первинної документації щодо здійснення банківських операцій.

Література:

1. Інструкція Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.

2. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.

3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.

Питання 7: Вимоги та порядок оформлення платіжного доручення та вимоги-доручення.

Форма виконання: тези-конспект.

Література:

1. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.

2. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.

3. Бухгалтерский учет в Украине / Под ред. А.Н. Коваленко. – Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2003. – с. 311-362.

 

Питання для самоконтролю:

 

1. Що розуміють під поняттям «готівковий та безготівковий оборот».

2. Назвіть і дайте стислу характеристику змісту нормативно-правових актів, що регламентують організацію та облік операцій з готівковими і безготівковими коштами.

3. Напрямки та розмір використання готівки з каси підприємства.

4. Назвіть основні вимоги до організації і проведення готівкових розрахунків.

5. Назвіть строки повернення виданої готівки та надання звіту про їх використання.

6. Розкрийте порядок розрахунку та затвердження ліміту каси.

7. Як здійснюється оформлення здачі готівки в банк, строки її здачі.

8. Розкрийте аналітичний та синтетичний облік касових операцій.

9. Назвіть облікові регістри з обліку касових операцій та охарактеризуйте порядок їх ведення.

10. Відкриття яких банківських рахунків передбачено нормативними актами та їх призначення.

11. Назвіть та дайте характеристику форм платіжних інструментів.

12. В які строки і за яких умов здійснюються операції з проведення переказів з банківських рахунків клієнта.

13. В якій послідовності банком здійснюється списання коштів з рахунку клієнта.

14. Банківська виписка з поточного рахунку – призначення, бухгалтерська обробка.

15. Розкрийте синтетичний та аналітичний облік грошових коштів на рахунках в банку.

16. Розкрийте порядок ведення облікових регістрів з обліку коштів на рахунках в банку.

17. В чому полягають особливості обліку операцій при акредитивній формі розрахунків.

18. Розкрийте техніку обліку операцій при здійсненні розрахунків чеками.

19. Які операції можуть проводиться з застосуванням Карткового рахунку та їх облік.

20. Умови виникнення курсових різниць, система рахунків для їх відображення в обліку, порядок визначення суми курсової різниці.

21. Як в обліку відображаються операції з купівлі та продажу іноземної валюти.