Бюджет прямых трудовых затрат

Исходные данные:

1. Планируемая часовая зарплата рабочих (показатель 21)

2. Социальные выплаты

Расчет бюджета трудовых затрат:

1. Объем производства – данные из таблицы номер 3.

2. Трудозатраты на 1 м ² чел/часов = 1,85(коэффициент)

3. Продолжительность производства:

объем производства * трудозатраты

4. Часовая зарплата – 45,2 руб.

5. Начислена зарплата:

продолжительность производства * часовая зарплата

6. Начислен ЕСН: 30% от начисленной зарплаты

 

Таблица №4

 

 

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Объем производства
Трудозатраты	1,85	1,85	1,85	1,85	1,85
Продолжительность пр-ва	7203,9	7448,1	8058,6	7692,3	30402,9
Часовая з/п	45,2	45,2	45,2	45,2	45,2
Начислена з/п	325616,28	336654,12	364248,72		1374211,1
Начислен ЕСН	97684,884	100996,236	109274,616		412263,32

 

 

Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов

Исходные данные:

1. Норма переменных общепроизводственных расходов (показатель 22) = 8,5

2. Постоянные ОПР: Зарплата производственного персонала (показатель 23) = 12744

3. Постоянные ОПР: Амортизационные отчисления (показатель 24) = 2655

4. Постоянный ОПР: Прочие (показатель 25) = 6372

 

Таблица №5

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Продолжительность пр-ва	7203,9	7448,1	8058,6	7692,3	30402,9
Норма переменных ОПР	8,5	8,5	8,5	8,5	8,5
Переменные ОПР	61233,15	63308,85	68498,1	65384,55	258424,65
Постоянные ОПР:
з/п
ЕСН	3823,2	3823,2	3823,2	3823,2	15292,8
аморт. отчисления
прочие
итого постоянные	25594,2	31711,2	31711,2	31711,2	120727,8
всего ОПР	86827,35	95020,05	100209,3	97095,75	379152,45

 

Расчет:

1. Продолжительность производства – данные из таблицы №4

2. Переменные ОПР = продолжительность ОПР * норма переменных ОПР

3. Постоянные ОПР: для 1-го квартала – исходные данные.

Расчет амортизационных отчислений проводим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В I квартале фирма приобретает новое оборудование на сумму 244680 рублей (без учета НДС).

 

 

Новое оборудование вводится в эксплуатацию во II квартале. Следовательно, начиная со II квартала, амортизационные отчисления будут начисляться не только по старому, но и новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:

(244680*0,1)/4 =6117

Начиная со II квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:

6117+ 2655=8772

4. Всего планируемые ОПР = переменные ОПР+ постоянные ОПР.

 

 

Бюджет оплаты ОПР.

Расчет:

1. Планируемые ОПР =данные из таблицы №5

2. Итого ОПР к оплате: планируемые ОПР – амортизационные отчисления – ЕСН

Таблица 5.1

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Планируемые ОПР	86827,35	95020,05	100209,3	97095,75	379152,45
аморт. отчисления
ЕСН	3823,2	3823,2	3823,2	3823,2	15292,8
Итого ОПР к оплате	80349,15	82424,85	87614,1	84500,55	334888,65

 

 

Калькуляция переменной себестоимости единицы продукции.

Исходные данные:

1. Норма расхода материалов на 1 м² облицовочных работ (показатель 19)

2. Цена за единицу материального ресурса (показатель 18)

3. Трудовые затраты – данные из таблицы №4 (показатель 21)

4. Переменные ОПР (показатель 22)

Расчет:

1. Сумма материальных затрат = показатель 19 * показатель 18

2. Трудозатраты = трудозатраты на 1 м² * часовая зарплата (показатель 21)

3. ЕСН = 0,3 * трудовые затраты

4. Переменные ОПР = норма переменных ОПР * цена (показатель 22)

 

 

Таблица № 6

статьи затрат	норма расхода	цена	сумма
плитка	1,25	106,2	132,75
мастика	2,1		71,4
затирка	0,5	22,3	11,15
раствор	0,05		42,45
итого			257,75
трудовые затраты	1,85	45,2	83,62
ЕСН	0,3	83,62	25,086
переменные ОПР	1,85	8,5	15,725
Итого затрат			382,181

 

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Исходные данные:

1. Расходы на рекламу (показатель 16) = 10620

2. Расходы на аренду офисного помещения (показатель 26) =21240

3. Зарплата АУП (показатель 27) = 58410

Расчет:

1. Итого расходов = расходы на рекламу + расходы на аренду

2. НДС =итого расходов * 0,18

3. Итого расходов с НДС = итого расходов +НДС

4. ЕСН = 0,3 * зарплата АУП

5. Итого начислено=итого расходов + зарплата АУП + ЕСН

6. Итого к оплате = итого расходов с НДС + зарплата АУП

 

Таблица 7

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
расходы на рекламу
расходы на аренду
итого расходов
НДС	5734,8	5734,8	5734,8	5734,8	22939,2
расходы с НДС	37594,8	37594,8	37594,8	37594,8	150379,2
з/п АУП
ЕСН
итого начислено
итого к оплате	96004,8	96004,8	96004,8	96004,8	384019,2