Накопительная ведомость по расчетам с организациями

№ п/п	Д а т а	Номер документа	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца по счету/ субсчету	Дебет счета/субсчета
Дебет	Кредит	Дата	№ счета к оплате	Кредит счетов/ субсчетов	Всего

продолжение

Кредит счета/субсчета

Дебет счетов/субсчетов

Вторые записи

Остаток на конец месяца по счету/ субсчету

Дата

№ документа

Сумма

Дт

Дт

Дт

Дебет

Кредит

Кт

Кт

Кт

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
В Накопительной ведомости по форме № 408 ведется учет расчетов с разными организациями-поставщиками (подрядчиками), организациями-покупателями (заказчиками). Накопительная ведомость по форме № 408 составляется по счетам 1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1270 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде», 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 2210 «Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 2220 «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде», 2230 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность», 3210 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 3260 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде», 3270 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4120 «Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде», 4130 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность». Записи в ней производятся позиционным способом - по каждому поступившему документу (счету к оплате, счету-фактуре). По мере поступления документов (счетов к оплате, счетов-фактур и других документов на оплату) производятся записи по каждой позиции (строке) в графе «Дебет счета/субсчета» по счетам 1230, 1270, 1280, 2210, 2220, 2230, 3210, 3260, 3270, 4110, 4120, 4130. Суммы полученных материальных ценностей записываются в кредит вышеуказанных счетов по той же строке, по которой значится задолженность и в дебет соответствующих счетов/субсчетов. В конце месяца итоги по графе «Всего» (графа 12) и графам «Дебет счетов/субсчетов» после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
В Накопительной ведомости по форме № 408 также ведется аналитический учет сумм, перечисленных на транзитный счет казначейства для получения наличных денег по корпоративной пластиковой карточке или именным чекам в банках второго уровня.
Накопительная ведомость по форме № 408 ведутся отдельно за счет средств полученных от оказания платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи и других специальных платежей.

Приложение 90
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 408

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 7
за _______________ г.
Накопительная ведомость по расчетам в порядке
авансовых платежей

№ п/п	Дата	Номер документа	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца по счету/субсчету	Дебет счета/субсчета
Дебет	Кредит	Дата	№ счета к оплате	Кредит счетов/ субсчетов	Всего

продолжение

Кредит счета/субсчета

Дебет счетов/субсчетов

Остаток на конец месяца по счету/субсчету

Дата

№ документа

Сумма

Дебет

Кредит

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Аналитический учет расчетов по счету 1410 «Краткосрочные авансы выданные», кроме расчетов за продукты питания, ведется в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7, в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для отражения операций в течение месяца. Записи в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7 производятся по каждому документу (счету к оплате, счету) по мере совершения операций. Мемориальный ордер 7 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Итоги за месяц записываются в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 91
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 460

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета доходов будущих периодов

№ п/п	Наименование, дата и номер документа	Содержание	В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов	Итого

Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись Ф.И.О.

оборотная сторона ф. № 460

№ п/п	Наименование, дата и номер документа	Содержание	В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов	Итого

Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Ведомость учета по форме № 460 применяется для аналитического учета доходов будущих периодов по счету 4310 «Доходы будущих периодов» по каждому виду (группе) доходов. Ведомость учета по форме № 460 составляется ежеквартально.

Приложение 92
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 461

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета расходов будущих периодов

№ п/п	Наименование, дата и номер документа	Содержание	В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов	Итого

Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.

Оборотная сторона ф. 461

№ п/п	Наименование, дата и номер документа	Содержание	В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов	Итого

Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Ведомость учета по форме № 461 применяется для аналитического учета расходов будущих периодов по счету 1420 "Расходы будущих периодов" по каждому виду (группе) расходов. Ведомость составляется ежеквартально.

Приложение 93
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 297

Образец ярлыка

________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Книга
учета денег от реализации товаров (работ, услуг)
на _____________ г.

_________________________________
наименование вида услуг

Д а т а	№ мемориаль- ного ордера	Содержание операции	Остаток на начало	При- ход	Расход	Остаток на конец
специ- фика	сумма, тенге	специ- фика	сумма, тенге	Внесено в доход бюджета, тенге	Итого по кредиту

Примечание:
Книга учета по форме № 297 применяется в государственных учреждениях, имеющих доходы (деньги от реализации товаров (работ, услуг)) по счетам и субсчетам 1042 «КСН платных услуг», 3131 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов», 3132 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 7010 «Расходы на оплату труда», 7040 «Расходы на социальный налог», 7050 «Расходы на обязательное страхование», 7060 «Расходы по запасам», 7070 «Расходы на командировки», 7080 «Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам», 7090 «Расходы на текущий ремонт», 7120 «Расходы по расчетам с бюджетом», 7130 «Расходы по аренде» и 7140 «Прочие операционные расходы». Аналитический учет доходов и расходов ведется отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению и видам доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Приложение 94
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 409

Сноска. Приложение 94 в редакции приказа Министра финансов РК от 20.11.2015 № 578.

__________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 15
за _________________ г
Накопительная ведомость начисления
доходов от необменных операций

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код государственного учреждения

продолжение

в дебет счетов
60 10	60 20	60 30	60 40	60 50	60 60	60 70	60 80	60 90	Итого	52 10								Итого

 

с кредита счетов
60 10	60 20	60 30	60 40	60 50	60 60	60 70	60 80	60 90	Итого	10 40	10 80	10 90	52 10	52 20				Итого

Исполнитель _________________________________________________________
должность подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Главный бухгалтер _____________________ Приложение на ________ листах
должность подпись (фамилия,
имя, отчество (при его наличии))

Примечание:
Применяется для начисления доходов от необменных операций по счетам 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности», 6020 «Доходы от финансирования капитальных вложений», 6030 «Доходы по трансфертам», 6040 «Доходы от финансирования по выплате субсидий», 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6060 «Доходы по грантам», 6070 «Доходы от финансирования за счет внешних займов», 6080 «Прочие доходы от необменных операций» и 6090 «Возврат остатков бюджетных средств». В Накопительной ведомости по форме № 409 мемориальный ордер 15, на основании соответствующих документов доходы от необменных операций группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 15 по форме № 409. Мемориальный ордер 15 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 95
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 409-а

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 16
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от реализации
товаров (работ, услуг)

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код государственного учреждения	в дебет счета 6110 с кредита счетов	с кредита счета 6110 в дебет счетов	Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления доходов от реализации товаров (работ, услуг) по счету 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг». В Накопительной ведомости по форме № 409-а на основании соответствующих документов доходы от реализации товаров (работ, услуг) группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-а подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 16 по форме № 409-а. Мемориальный ордер 16 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 96
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 409-б

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 17
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от
управления активами

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код государственного учреждения

продолжение

в дебет счетов 6210, 6220 с кредита счетов	с кредита счетов 6210, 6220 в дебет счетов
		Итого					Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления доходов от управления активами по счетам 6210 «Доходы по вознаграждениям» и 6220 «Прочие доходы от управления активами». В Накопительной ведомости по форме № 409-б на основании соответствующих документов доходы от управления активами группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 17 по форме № 409-б. Мемориальный ордер 17 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 97
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 409-в

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 18
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов по
прочим операциям

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код государственного учреждения

 

в дебет счетов	с кредита счетов
						Итого					Итого

 

с кредита счетов	в дебет счетов
						Итого					Итого

Исполнитель ______________________________
должность, подпись, Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления доходов по прочим операциям по счетам 6310 «Доходы от изменения справедливой стоимости», 6320 «Доходы от выбытия долгосрочных активов», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов», 6340 «Доходы от курсовой разницы», 6350 «Доходы от компенсации убытков» и 6360 «Прочие доходы». В Накопительной ведомости по форме № 409-в на основании соответствующих документов доходы по прочим операциям группируются по видам доходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 18 по форме № 409-в. Мемориальный ордер 18 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 98
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 458

Сноска. Приложение 98 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

_____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер 19
за _________________ г.

Накопительная ведомость начисления операционных расходов

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код единой бюджетной классификации

продолжение

в дебет счетов

с кредита счетов

Итого

Итого

 

с кредита счетов

в дебет счетов

Итого

Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления операционных расходов по счетам 7010 «Расходы на оплату труда», 7020 «Расходы по выплате стипендии», 7030 «Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы», 7040 «Расходы на социальный налог», 7050 «Расходы на обязательное страхование», 7060 «Расходы по запасам», 7070 «Расходы на командировки», 7080 «Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам», 7090 «Расходы на текущий ремонт», 7110 «Расходы по амортизации долгосрочных активов», 7120 «Расходы по расчетам с бюджетом», 7130 «Расходы по аренде» и 7140 «Прочие операционные расходы». В Накопительной ведомости по форме № 458 на основании соответствующих документов расходы группируются по видам операционных расходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 19 по форме № 458.
Мемориальный ордер 19 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 99
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 458-а

Сноска. Приложение 99 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

_____
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Мемориальныйордер 20
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов
по бюджетным выплатам

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код единой бюджетной классификации

продолжение

в дебет счетов

с кредита счетов

Итого

Итого

Итого

Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления расходов по бюджетным выплатам по счетам 7210 «Расходы по трансфертам», 7220 «Расходы по выплатам пенсий и пособий», 7230 «Расходы по субсидиям» и 7240 «Расходы по выплате субвенций». В ведомости на основании соответствующих документов расходы группируются по видам бюджетных выплат. В конце месяца в ведомости подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 20 формы № 458-а, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу формы № 308 «Журнал-главная».

Приложение 100
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 458-б

Сноска. Приложение 100 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

____
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Мемориальный ордер 21
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов
по управлению активами

№ п/п

Дата

№ документа

Содержание операции

Код единой бюджетной классификации

в дебет счетов 7310, 7320 с кредита счетов

с кредита счетов 7310, 7320 в дебет счетов

Итого

Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления расходов по управлению активами по счетам 7310 «Расходы по вознаграждениям» и 7320 «Прочие расходы по управлению активами». В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 21 по форме № 458-б.
Мемориальный ордер 21 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 101
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 458-в

Сноска. Приложение 101 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

_____
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)

Мемориальный ордер 22
за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов
по прочим операциям

№ п/п	Дата	№ документа	Содержание операции	Код единой бюджетной классификации

продолжение

в дебет счетов	с кредита счетов
						Итого					Итого

 

с кредита счетов	в дебет счетов
						Итого					Итого

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.

Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
Применяется для начисления расходов по прочим операциям по счетам 7410 «Расходы от изменения справедливой стоимости», 7420 «Расходы по выбытию долгосрочных активов», 7430 «Расходы по курсовой разнице», 7440 «Расходы от обесценения активов», 7450 «Расходы по созданию резервов» и 7460 «Прочие расходы». В Накопительной ведомости по форме № 458-в на основании соответствующих документов расходы группируются в разрезе видов расходов по прочим операциям. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 22 по форме № 458-в.
Мемориальный ордер 22 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 102
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 8

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Журнал
учета движения путевых листов
за _________________ г.

По данному образцу печатать все страницы ф. № 8

Номер путевого листа	Дата выдачи путевого листа	Фамилия, и., о. водителя	Табельный № водителя	Гаражный № автомобиля	Расписка водителя в получении путевого листа	Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа	Расписка бухгалтера и дата приемки путевого листа	Примечание

и т.д. через 16 пунктов до полного формата

Примечание:
Применяется в государственных учреждениях для контроля за движением путевых листов, выданных водителям под расписку.
При выдаче путевых листов диспетчер или уполномоченное на то лицо проверяет по Журналу учета по форме № 8 сдачу водителем путевого листа, выданного на предыдущий день.
Получение путевого листа от водителя диспетчер или уполномоченное на то лицо подтверждает распиской в графе 7 «Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа» данного журнала.

Приложение 103
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 122

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Ведомость
по учету принятых государственным учреждением обязательств
за ______________ год

Месяц	Принято обязательств за месяц	Принято обязательств с начала года
А
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

Сумма оплаченных обязательств за год _____________ тенге.
Сумма невыполненных обязательств на конец года _____________ тенге.
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись Ф.И.О.

Примечание:
В данной форме записываются суммы принятых государственным учреждением обязательств зарегистрированных в территориальных органах казначейства. В конце текущего финансового года сумма принятых обязательств уменьшается на сумму произведенных оплаченных обязательств.

Приложение 104
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 274

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)

Мемориальный ордер № _____
за _________________ г.

Основание (ссылка на документы или содержание записи)	По дебету счета/ субсчета	По кредиту счета/ субсчета	Сумма

Оборотная сторона ф. № 274

Основание (ссылка на документы или содержание записи)	По дебету счета/ субсчета	По кредиту счета/ субсчета	Сумма

Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.

Примечание:
По операциям «Сторно», в государственных учреждениях, где объем операций не требует составления накопительных ведомостей, а также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные мемориальные ордера, принятые к учету документы оформляются мемориальными ордерами по форме № 274, с присвоением соответствующего постоянного номера начиная с 23.
Отдельные мемориальные ордера по форме № 274 составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня (по получении первичного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов/субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета/субсчета и кредиту другого счета/субсчета или дебету одного счета/субсчета и кредиту нескольких счетов/субсчетов, или, наоборот, по кредиту одного счета/субсчета и дебету нескольких счетов/субсчетов. Итоги за месяц переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».

Приложение 105
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390

Форма № 279

____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)