Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за текущий год
| Наименование счета | Шифр счета | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| Основные средства | 280 000 | 227 857 | |||||
| Амортизация основных средств | 52 143 | ||||||
| Нематериальные активы | 67 500 | 56 225 | |||||
| Амортизация НМА | 11 275 | ||||||
| Вложения во внеоборотные активы | 53 200 | 53 200 | |||||
| Материалы | 23 000 | 61 980 | 79 250 | 5 730 | |||
| НДС по приобретенным материально-производственным запасам | 19-3 | 4 800 | 11 070 | 15 870 | |||
| Основное производство в т.ч. | 62 000 | 699 168 | 760 168 | 1 000 | |||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | 325 300 | 325 300 | |||||
| Готовая продукция | 189 600 | 760 168 | 807 303 | 142 465 | |||
| Касса | 3 000 | 365 930 | 366 430 | 2 500 | |||
| Расчетный счет | 457 800 | 3 630 000 | 668 600 | 3 419 200 | |||
| Валютный счет | 9 200 | 9 200 | |||||
| Финансовые вложения | 27 800 | 27 800 | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60-1 | 198 200 | 111 570 | 72 570 | 159 200 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62-1 | 113 200 | 3 570 000 | 3 630 000 | 53 200 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 14 700 | 14 700 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 4 900 | 54 600 | 1 042 800,42 | 993 100,42 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 180 | 136 500 | 136 500 | 3 180 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 3 600 | 420 000 | 420 000 | 3 600 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 1 030 | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | 482 320 | 482 320 | |||||
| Резервный капитал | 150 200 | 150 200 | |||||
| Добавочный капитал | 43 000 | 43 000 | |||||
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 390 500 | 1 774 497,58 | 2 164 997,58 | ||||
| Продажи в том числе выручка | 90-1 | 3 570 000 | 3 570 000 | ||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 807 303 | 807 303 | ||||
| НДС | 90-3 | 544576,27 | 544576,27 | ||||
| Прибыль(убыток) от продаж | 90-9 | 2218120,73 | 2218120,73 | ||||
| Прибыли и убытки | 2218120,73 | 2218120,73 | |||||
| Итого: | 1 291 100 | 1 291 100 | 19505436,73 | 19505436,53 | 4 014 297 | 4 014 297 |
Составлены аналитические оборотные ведомости по счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», формы которых представлены в таблицах 4 и 5.
Таблица 4 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
| Наимено-вание аналитичес-ких счетов | Ед. изм. | Цена, руб. | Остаток на | Оборот за год | Остаток на | |||||
| начало года | дебет | кредит | конец года | |||||||
| кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | |||
| Ткань «хлопок» | м. | |||||||||
| Ткань «бязь» | м. | |||||||||
| Прочие материалы | м. | |||||||||
| Канцтовары | ||||||||||
| ИТОГО: | 23 000 | 61 980 | 79 250 | 5 730 |
Таблица 5 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика | Остаток на | Оборот за год | Остаток на | |||
| начало года | конец года | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| ООО «Текстиль» | ||||||
| ООО «Иваново» | ||||||
| ООО «Шелковая фабрика» | ||||||
| Итого |
Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Анализ бухгалтерского баланса
Оценка структуры активов и пассивов.
Таблица 6 – Сравнительный аналитический баланс
| АКТИВ | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | |||||
| Начало периода | Конец периода | Начало периода,% | Конец периода,% | в абсо-лютных вели-чинах, руб. | в струк-туре,% | в % к вели-чине на начало года | в % к изме-нению итога баланса | |
| Основные средства | 280 000 | 227 857 | 21,69 | 5,68 | -52 143,00 | -16,01 | 81,38 | 26,17 |
| Нематериальные активы | 67 500 | 56 225 | 5,23 | 1,40 | -11 275,00 | -3,83 | 83,30 | 26,79 |
| Вложения во внеоборотные активы | 53 200 | 53 200 | 4,12 | 1,33 | 0,00 | -2,80 | 100,00 | 32,16 |
| Материалы | 85 000 | 6 730 | 6,58 | 0,17 | -78 270,00 | -6,42 | 7,92 | 2,55 |
| Готовая продукция | 189 600 | 142 465 | 14,69 | 3,55 | -47 134,80 | -11,14 | 75,14 | 24,17 |
| НДС по приобретенным ценностям | 4 800 | 15 870 | 0,37 | 0,40 | 11 070,00 | 0,02 | 330,63 | 106,34 |
| Касса | 3 000 | 2 500 | 0,23 | 0,06 | -500,00 | -0,17 | 83,33 | 26,80 |
| Денежные средства и эквиваленты | 494 800 | 3 456 200 | 38,32 | 86,10 | 2 961 400,00 | 47,77 | 698,50 | 224,66 |
| Дебиторская задолженность (Расчеты с подотчетными лицами) | 113 200 | 53 250 | 8,77 | 1,33 | -59 950,00 | -7,44 | 47,04 | 15,13 |
| Итого Актив: | 1 291 100 | 4 014 297 | 100,00 | 100,00 | 2 723 197,20 | 0,00 | 310,92 | 100,00 |
| ПАССИВ | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 198 700 | 159 200 | 15,39 | 3,97 | -39 500,00 | -11,42 | 80,12 | 25,77 |
| Краткосрочные кредиты банка | 14 700 | 14 700 | 1,14 | 0,37 | 0,00 | -0,77 | 100,00 | 32,16 |
| Расчеты по налогам и сборам | 4 900 | 993 100 | 0,38 | 24,74 | 988 200,42 | 24,36 | 20 267,36 | 6 518,50 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 180 | 3 180 | 0,25 | 0,08 | 0,00 | -0,17 | 100,00 | 32,16 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 3 600 | 3 600 | 0,28 | 0,09 | 0,00 | -0,19 | 100,00 | 32,16 |
| Уставной капитал | 482 320 | 482 320 | 37,36 | 12,02 | 0,00 | -25,34 | 100,00 | 32,16 |
| Резервный капитал | 150 200 | 150 200 | 11,63 | 3,74 | 0,00 | -7,89 | 100,00 | 32,16 |
| Добавочный капитал | 43 000 | 43 000 | 3,33 | 1,07 | 0,00 | -2,26 | 100,00 | 32,16 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 390 500 | 2 164 997 | 30,25 | 53,93 | 1 774 496,58 | 23,69 | 554,42 | 178,31 |
| Итого Пассив: | 1 291 100 | 4 014 297 | 100,00 | 100,00 | 2 723 197,00 | 0,00 | 310,92 |
Анализируя изменения в бухгалтерском балансе, произошедшим за текущий период можно отметить положительные тенденции: произошло увеличение валюты баланса, отсутствует непокрытый убыток, произошло снижение суммы задолженности перед поставщиками.
Однако, существует и отрицательная динамика: большое количество денежных средств на счетах предприятия,произошло увеличение кредиторской задолженности в части налогов и сборов.
