Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200_

№ опера-ції

Зміст господарської операції

Варіанти

Проводки

Дт

Кт

Одержані від постачальника матеріали - пруток алюмінієвий по 2100 грн за т. - провід мідний по 3200 грн. за т.

25 т 23 т

25,2 т 22,9 т

25,5 т 2 3,3

26 т 22,5 т

22,8 т 25,1 т

Прийнято до оплати рахунок автопідприємства за переве-зення металів з залізничної станції на підпри-ємство

Одержано по чеку з поточно-ного рахунку в касу готівка для виплати зарплати

Витрачено (списано) на виробництво матеріали Виріб МР-18 - пруток алюмінієвий. - провід мідний Виріб КЛ-22 - пруток алюмінієвий - провід мідний

10 т 7 т 11т 11т

8 т 7 т 12,6 т 10 т

7,4т 7 т 12,9 т 9,1 т

11,5 т 7 т 10,6 т 9,3 т

7,5 т 7,5 т 14,2 т 12,9 т

Списано ТЗВ на собівартість виробів: МР-18 КЛ-22 (див табл 2)

Виплачена зарплата з каси за попередній місяць

Нарахована зарплата робітникам з виробництва Виробів МР-18 Виробів КЛ -22

Здійснені відрахування до резерву на відпустки у роз-мірі 15 % від нарахованої основної заробітної плати робітникам за виготов-лення виробів: МР-18 КЛ-22

Відраховано на соціальні захо-ди (ПФ, соц. Страх. Тощо) 39% із суми опер.7.

Нарахована амортизація (знос) основних засобів виробничих цехів

Нараховані відпускні за ра-хунок резерву на забезпе-чення виплат відпусток

Утримано із нарахованої зарплати податок з доходів громадян

Перераховано постачаль-никам за придбані в них матеріали

Оприбутковано на склад одержані від постачальни-ків електроди: Діам.. 4 мм. по 6 грн за 1 кг

кг

Перераховано податки на користь бюджету

Відпущено електроди на потреби виготовлення виробів: МР-18 КЛ-22

кг

Витрачено паливо на тех-нологічні потреби МР-18 КЛ-22

Перерахована сума заборго-ваності із соціального стра-хування

Одержана від покупців оп-лата за раніше відвантажену їм продукцію

Одержано авансовий звіт від заступника директора Сидоряка А.Г. на суму:

Сидоряк А.Г. вніс в касу невикористану підзвітну су-му: (визначити)

Прийнято до оплати раху-нок міськенерго за спожиту електроенергію: - цехами основного в-ва - заводоуправлінням

Відображено в обліку витрати на рекламу готової продукції

Надійшли кошти від покупців

Нараховано заробітну плату цеховому персоналу

Проведені відрахування до фонду соц. страхування 39% від нарахов зарплати (перація 25)

Відображені на рахунку 91 вартість поставленого для потреб виробництва зрід-женого газу

Списано на собівартість ви-робів розподілені пропор-ційно до зарплати праців-ників основного вир- ва загальновиробничі витрати: МР-18 (див.таблицю 3) КЛ-22

Оприбуткована на склад готова продукція за факти-чною виробничою собівар-тістю МР-18 КЛ-22

Відвантажена покупцям готова продукція за відпускною ціною:

Відображено зобовязання з ПДВ

Списана фактична собівартість відвантаженої готової продукції

Погашено раніше виданий вексель

Видано під звіт на службове відрядження Микитюку Я.В.

Надійшли кошти від дебіторів

Здана готівка в банк

Одержано від покупця короткостроковий вексель

Безоплатно одержані основні засоби

Списуються суми витрат пов’язані зі збутом продук-ції на зменшення фінансо-вого результату від основ-ної діяльності

Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати

Списана на фінансові ре-зультати собівартість реалі-зованої готової продукції

Відображено в обліку суму доходів від реалізації про-дукції яка включається до фінансових результатів

Відображено в обліку резу-льтати закриття рахунку 79 “Фінансові результати"

Нараховані дивіденди за акціями працівникам підприємства

Одержана з банку в касу го-тівка

Виплачені з каси дивіденди

Рах. 10 _______________ Рах. 13________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 201 _______________ Рах. 201/ТЗВ___________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 203 _______________ Рах. 22________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 23_____________________

№ опе-рації	Виріб МР-18	Виріб КЛ-22	Разом
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

Рах. 26 _______________ Рах. 34377_______________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 377______________ Рах. 30________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 311________________ Рах.361 ________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 372 _______________ Рах. 40________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 42 _______________ Рах. 43________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 44 _______________ Рах.47________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 601_______________ Рах. 621________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 631 _______________ Рах. 64________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 661_______________ Рах. 685________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 67 _______________ Рах.701_______________

Дт Кт Дт Кт

Рах.79_________________ Рах.90________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 91 _______________ Рах. 92 ________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. 93 ______________ Рах. __________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Рах. __________________ Рах. ___________________

_____________________ ______________________

Дт Кт Дт Кт

Аналітичні рахунки до субрахунку 372 “Розрахунки з

підзвітними особами”:

Сидоряк А.Г. Мигович Н.Я.

Дт Кт Дт Кт

Кухарук А.П. ______________________

Дт Кт Дт Кт

Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунку 372

“Розрахунки з підзвітними особами”

№ з/п	Підзвітна особа	Сальдо на 01.01.____	Обороти за квартал	Сальдо на 01.04_
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт





	Разом

Аналітичні рахунки до синтетичного субрахунку 201 “Сировина і матеріали”

Аналітичний рахунок “Пруток алюмінієвий”

№ оп.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кількість	Сума (грн)	Кількість	Сума (грн)









	Разом:	Х	Х

Аналітичний рахунок “Провід мідний”

№ оп.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кількість	Сума (грн)	Кількість	Сума (грн)







	Разом:	Х	Х

Аналітичний рахунок “Електроди”

№ оп.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кількість	Сума (грн)	Кількість	Сума (грн)





	Разом:	Х	Х

Таблиця1

Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного

Субрахунку 201 “Сировина і матеріали” (в грн.)

Назва матеріалів	Од. виміру	С-до на 01.01.___	Обороти за квартал	С-до на 01.04.___
Кількість	Сума	ПРИХІД	РОЗХІД	Кількість	Сума
Кількість	Сума	Кількість	Сума





РАЗОМ:

Розрахунок списання ТЗВ на витрати виробництва (Табл 2)

Показники	Вартість матеріалів (тис.грн) рах 201	ТЗВ (тис.грн.) Рах. 201/ТЗВ
Залишок на поч місяця
Надійшло за місяць
Разом:
% розподілу ТЗВ	-
Витрачено матеріалів на виробництво виробів: - МР-18 - КЛ-22
Залишок матеріалів на кінець місяця:
Разом:

Таблиця 3

Розподіл загальновиробничих витрат між виробами МР-18 і КЛ-22

Назва продукції	Нарахована заробітна пла-та (операція 8)	Коефіцієнт розпо-ділу загальнови-робничих витрат	Розподілені загальновиробничі витрати
МР-18		Х
КЛ-22		Х
Разом

Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 1 квартал 200__ р.

Шифр і назва рахунків	Сальдо на 01.01___	Обороти за квартал	Сальдо на 01.04__
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10 “Основні засоби”
13 “Знос необоротних активів
201 “Сировина і матері-али”
201 / ТЗВ
22 “ МШП”
203 “Паливо”
23 “Виробництво”
26 “Готова продукція”
30 “Каса”
311 “Рахунки в банках”
34 “Короткострокові векселі одержані”
372 “Розрахунки з під-звітними особами”
377 “Розрахунки з іншими дебіторами”
40 “Статутний капітал”
42 “Додатковий капітал”
43 “Резервний капітал”
44 “Нерозподілені прибутки”
47 “Забезпечення май-бутніх витрат іплатежів”
601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті”
621 “Короткострокові векселі в нац. валюті”
631“Розрах.з вітчизня-ними постачальниками
64 “Розрах за податка-ми і платежами”
65 “Розрах за страху-ванням
661“Розрахунки за заро- бітною платою”
67“Розрахунки з учасни-ками”
685 “Розрах з іншими кредиторами”
701 “Дохід від реалізації готової продукції”
79 “Фінансові результа-ти”
901 “Собівартість реал-ізованої готової про-дукції”
91 Загальновиробничі витрати
92 “Адміністративні витрати”
93 “Витрати на збут”



Разом:

БАЛАНС

за _________________________ 200 __ р.

Форма № 1

		Код за ДКУД 1801001
Коди

Дата (рік, місяць, число)
	за ЄДРПОУ
Підприємство _____________________	за ЄДРПОУ
Територія ________________________	за КОАТУУ
Форма ласності____________________	за КФВ
Орган державного управління________	за СКОДУ
Галузь____________________________	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльност___________	за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума
Адреса ___________________

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
Знос
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
II. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
Незавершене виробництво
готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська, заборгованість за товари, роботи, послуги:
чисто реалізаційна вартість
Первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
Баланс

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		()	()
Вилучений капітал		()	()
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом IIІ
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

Список рекомендованої до опрацювання літератури

1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", прийнятий ВР України 16 липня 1999 р. № 196-14.

2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і госп. Операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ від 30.11.1999 р. № 291.

3.МельникВ.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Практикум: Навчальний посібник у 2-х частинах. - Тернопіль: Економічна думка. - 2003 414с.

4. Мельник В.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Конспект лекцій. - Тернопіль: -2005 194 с.

5. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Навч. посібник: Київ, "Знання -Прес", 2003.-216с.

6. Бухгалтерський облік в Україні. Навч. посібник. За ред. Р.Л. Хом'яка, В.І.Лемішовського. - Львів: Національний університет "Львівська політехніка", 2005.— 1072 с.

7. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами: приклади та коментарі: Практ. посіб. -К.: Лібра, 2001. - 840с.

8. “Новий” бухгалтерський облік в Україні (побудова і застосування): Навчально-методичний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 288 с.

9. Пушкар М.С. Національні стандарти бухгалтерського обліку України: Практичний посібник, Тернопіль: "Лілея", 2000. - 100с.

10. Чебанова Н.В., Єфіменко Т.І., Фінансовий облік: підручник. – К.: ВЦ Академія, 2007.

11. Сук.., Сук П.Л., Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. – К.: Знання,2005.

12. Лень В.С., Глибенко В.В. Бухгалтерський облік: основи та практика: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури,2008.

Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200__р.