Сектор оперативно-касової роботи

Базою переддипломної практики може бути будь-яка організація (підприємство, фірма), що забезпечує доступ до інформації, необхідної для написання дипломної роботи за фахом «Фінанси та кредит». Бажано, щоб місцем практики стало місце проходження виробничої практики. Можлива спеціалізація: банківська справа інвестиційна справа, фінансовий менеджмент, державні фінанси. Напрям студентів на практику супроводжується листом КГУ.

Метою переддипломної практики є формування у студентів на базі отриманих у ВНЗ теоретичних знань, професійних вмінь i навичок виділення проблеми, дослідження, розробка варіантів вирішення, пошуку найоптимальнішого варіанту та підготовки проекту самостійного рішення під час професійної діяльності на низовому та середньому рівні управління в реальних умовах функціонування підприємства, опанування сучасними прийомами прийняття рішень, розробки пропозицій щодо прийняття стратегічних та інноваційних рішень, а також збір матеріалу, необхідного для написання дипломної роботи.

Завданнями переддипломної практики є:

• ознайомлення з організацією (підприємством), його структурою, основними функціями виробничих і управлінських підрозділів;

• докладне вивчення існуючих технологій обробки фінансової інформації:

• підбір і систематизація матеріалу для виконання дипломної роботи;

• на підприємстві практикант зобов'язаний знаходитися відповідно до графіка, узгодженого з керівником;

• у цілях закріплення і поглиблення теоретичних знань і придбання практичних навиків студент повинний вивчити нормативні документи і використовувані на підприємстві засоби програмного забезпечення;

• студент зобов'язаний також безпосередньо брати доля в його поточній діяльності.

Студент може бути автором або співавтором розробок, здійснюваних в даній організації (підприємстві, фірмі) і по можливості використовувати ці матеріали в дипломній роботі. При виборі тими дипломної роботи необхідно ознайомитися з тематикою, пропонованої організаціями-базами переддипломної практики. Назва дипломної роботи може бути дана в редакції за узгодженням з кафедрою.

СПЕЦІАЛЬНІСТЬ 7.03050801 «ФІНАНСИ І КРЕДИТ»

Практика на підприємствах

Певна частина студентів проходити переддипломну практику на підприємствах різних форм власності. Через багатообразні напрями діяльності цих підприємств не представляється можливим описати детально особливості практики на шкірному з їх видів.

У будь-якому випадку при формуванні етапів практики слід керуватися вищезгаданими базовими підходами. При цьому особливості окремих етапів слід уточнювати з викладачем - керівником практики. Нижче приведемо деякі загальні підходи застосовні до будь-яких господарюючих суб'єктів.

Велику частину підприємств - господарюючих суб'єктів незалежно від форми власності об'єднують деякі загальні риси, які витікають з характеру виробничо-комерційної діяльності. До них відноситься безперервний характер виробничого процесу, що вимагає постійної притоки грошових коштів. Студенти спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» проходячи практику на підприємствах вивчають їх фінанси і вносять пропозиції по вдосконаленню управління ними. Переддипломну практику на підприємствах також можна розділити на етапи.

1 етап. Знайомство з підприємством. Слідує познайомиться із структурними підрозділами підприємства, його основними цехами, відділами, службами, визначити основні напрями діяльності. Форма звітності: опис організаційної структури підприємства і основних напрямів його діяльності.

2 етап. Контакт з фінансовими службами підприємства. Необхідно в рамках фінансової дирекції вивчити основні функції, що виконуються різними відділами, наприклад плановим відділом, відділом фінансового аналізу, відділом маркетингу, бухгалтерією і т.д. і скласти уявлення про посадові обов'язки економістів, бухгалтерів, керівників спеціалізованих фінансових структурних підрозділів. Форма звітності: опис структури фінансової дирекції, посадових обов'язків працівників.

3 етап. Опрацьовування і заповнення розрахункових документів. Потрібно ознайомитися з практикою розрахунків підприємства, здійснюваних через кредитну організацію за допомогою платіжних доручень, платіжних вимог, акредитивною формою розрахунків, розрахунків за допомогою чеків. Уточніть реквізити вказаних розрахунково-платіжних документів, відповідно до цих реквізитів пропрацювати питання документообігу (кількість екземплярів, порядок уявлення в кредитну організацію, акцепт, відмова від акцепту і т.д.). Форма звітності: заповнені бланки платіжного доручення, платіжної вимоги, акредитиву.

4 етап. Касові операції на підприємстві. Хоча вказані операції є прерогативою бухгалтерії, фахівець з фінансів (фінансовий менеджер) повинний мати про них уявлення. Слід познайомитися з касовою книгою підприємства, розглянути розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси, завірений банком, підтвердити обґрунтованість цього розрахунку і керуватися цим лімітом при плануванні графіка платежів. Форма звітності: касова книга із записами, розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси.

5 етап. Вивчення в загальному вигляді фінансової звітності. Основні документи фінансової звітності підприємства - баланс підприємства (форма № 1), звіт про прибутки і збитки (форма № 2), звіт про рух капіталу (форма № 3), звіт про рух грошових коштів (форма № 4), додаток до бухгалтерського балансу (форма № 5). Слід мати на увазі що малі підприємства як правило складають тільки баланс і звіт про прибутки і збитки. Форма звітності: всі перераховані документи фінансової звітності підприємства з даними підприємства за 2002 і 2003 роки.

6 етап. Аналіз фінансової звітності підприємства. Аналіз проводитися із застосуванням вітчизняних і зарубіжних, традиційних і нетрадиційних методик фінансового аналізу. Етапі аналізу наступні. На основі балансу підприємства і звіту про прибутки і збитки будуються агреговані форми звітності, аналізуються показники активу балансу, показники власного і позикового капіталу і фінансові результати, показники доходів і витрат. Для аналізу руху грошових коштів використовується форма № 4 «Звіт про рух грошових коштів». Розраховуються коефіцієнти ліквідності, ділової активності, рентабельності, платоспроможності або структури капіталу, ринкової активності. Прогнозується можливе банкрутство підприємства на підставі 2-індексу Едварда Альтмана. Діяльність підприємства моделюється на підставі формули Дюпона. Розраховуються операційний і фінансовий важелі а також сукупний ефект зв'язаного важеля. За бажанням студентів застосовуються і інші методики. Форма звітності: аналітичні таблиці

агреговані форми звітності, розраховані значення відповідних фінансових коефіцієнтів.

7 етап. На підставі результатів фінансового аналізу робляться відповідні висновки про фінансово-господарську діяльність підприємства. Виробляються рекомендації по поліпшенню роботи підприємства з дебіторською заборгованістю, зменшенню кредиторської заборгованості, прискоренню оборотності активів та інші. Пропонуються конкретні організаційні і фінансово-економічні заходь, зокрема утворення нових служб, спеціалізованих відділів, в рамках фінансової дирекції і т.д. Форма звітності: перелік пропозицій з відповідними обґрунтуваннями.

8 етап. Спеціальна частина практики її зміст узгоджується з керівником дипломної роботи і формується поклад від вибраної тими дипломної роботи. Тут передбачається глибше опрацьовування одного з попередніх етапів в розрізі тими.

9 етап. Завершальній етап. Узагальнення і обробка зібраних матеріалів. Підготовка звіту по переддипломній практиці і записки пояснення. Передача керівництву підприємства пропозицій по вдосконаленню управління фінансами.

Практика у державних фінансових органах (міськфінвідділ)

1 етап. Бюджетній відділ. Ознайомитись з організацією роботи бюджетного відділу та функціональними обов'язками його працівників. Провести аналіз бюджету міста за минулий рік. Охарактеризувати склад, структуру доходів і видатків в цілому та в розрізі окремих видів.

Вивчити порядок, рядки складання і затвердження бюджету, поквартальної розбивки бюджету, переліку доходів і видатків на рік, порядок внесення доповнень і змін до нього.

Ознайомитись з порядком складання зведеного кошторису видатків на освіту, охорону здоров'я, культуру на плановий рік. Взяті доля в перевірці бюджетних установ з питань нарахування зарплати, використання коштів на харчування та ін.

Вивчити порядок фінансування бюджетних установ. Має рацію і обов'язки розпорядників кредитів. Фінансування передбачених видатків по бюджету міста. Ознайомитись з порядком фінансування підприємств ЖКГ на благоустрій і капремонт житлового фонду. Ознайомитись з порядком надання дотацій на підприємствах ЖКГ, автотранспорті та шкільним їдальням.

2 етап. Відділ доходів. Ознайомитися з організацією роботи відділу доходів: Вивчити методику складання прогнозних розрахунків найважливіших видів доходів бюджету (ПДВ, акцизного збору, податку на прибуток, плати за землю, прибуткового податку з громадян).

3 етап. Відділ соціального захисту населення та фінансування апарату управління. Ознайомитися з організацією роботи відділу соціального захисту населення та фінансування апарату управління. Вивчити порядок призначення і виплати допомоги сім'ям з дітьми, компенсацій і пільг громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, ветеранам війни, надання населенню субсидій на житлово-комунальні послуги.

4 етап. Відділ бухгалтерського обліку та звітності. Ознайомитись з організацією роботи відділу бухгалтерського обліку та звітності. Вивчити організацію бухгалтерського обліку та звітності по виконанню місцевого бюджету.

СПЕЦІАЛЬНІСТЬ 7.03050802 «БАНКІВСЬКА СПРАВА»

Практика у кредитних організаціях

Практика в кредитних організаціях розбивається на декілька етапів. На шкіряному етапі вирішується певне завдання, тривалість етапу в днях встановлюється студентом самостійно за узгодженням з керівником кредитної організації, при необхідності до цього процесу підключається викладач - керівник практики. Передбачені наступні етапи.

1 етап: Знайомство з кредитною організацією. Впродовж етапу студент знайомиться з організаційною структурою кредитної організації, місцеположенням структурних підрозділів, управлінь, служб, відділів, секторів. Вивчає правила внутрішнього розпорядку, систему безпеки, організацію внутрішнього контролю. Проводити первинну оцінку персонального менеджменту в банці. Форма звітності за наслідками етапу: схема організаційної структури кредитної організації в цілому, організаційної структури окремих підрозділів банку.

2 етап: Касові операції банку. Вивчаються касові операції банку у відділі касових операцій. Аналізується: структура відділу касових операцій, наявність прибуткових, витратних, вечірніх кас, кас перерахунку грошової готівки. Уточнюється: загальний порядок ведення касових операцій, правила перевезення і зберігання грошових знаків, порядок визначення платоспроможності банкнот, в розрізі нормативних документів Банку України. Студент аналізує бланки прибуткових (оголошення на внесок готівкою, прибутковий касовий ордер) і витратних (грошовий чек, витратний касовий ордер) касових документів, знайомиться з документообігом касових операцій. Форма звітності за наслідками етапу: заповнені бланки прибуткових і витратних касових документів.

3 етап: Відкриття рахунків клієнтам і розрахункові операції. Етап проходити в бухгалтерії кредитної організації, в її структурних підрозділах - операційному відділі, відділі внутрішньобанківського обліку і т.д. Вивчається порядок відкриття рахунків і їх юридичне оформлення, перелік документів, що представляються клієнтом разом із заявою на відкриття рахунку, порядок реєстрації відкритих рахунків в спеціальній книзі. Особлива1 увага звертається на порядок формування особового рахунку клієнта з урахуванням розрахунку контрольного ключа. Далі вивчається механізм здійснення розрахункових операцій, операційна техніка. Відпрацьовуються розрахунки за допомогою: платіжних доручень, платіжних вимог, акредитивна форма розрахунків, розрахунки чеками.

Аналізуються бланки платіжних доручень, платіжних вимог, акредитивів, розрахункових чеків. Розглядаються операції по особових рахунках і виписки з особових рахунків, увага акцентується на програмному методі обробки вказаних операцій. Перевіряються бланки меморіальних документів - балансових і позабалансових меморіальних ордерів. Форма звітності по вказаному етапу: заповнені бланки платіжних доручень, платіжних вимог, акредитивів, меморіальних ордерів, договору банківського рахунку.

4 етап. Депозитні і ощадні операції. Етап проходити у відділі внесків, депозитів. Аналізуються договори банківського рахунку-внеску і депозитні на предмет їх змісту, відповідності вимогам законодавства, прийнятності розумів договору для клієнта. Розглядається документообіг по ощадних і депозитних операціях, з'ясовуються особливості при роботі в цьому напрямі з юридичними і фізичними персонами. Вносяться пропозиції керівництву відділу про коректування договору з урахуванням нарахувань відсотків вкладникам-депозиторам по методу (на вибір) складних відсотків, на базі прайм-райт інших методів. Формується і заповнюється договір внеску-депозиту. Розраховуються відсотки по запропонованій методиці. Аналізується якість пасивів із застосуванням методик фінансового менеджменту, визначається фінансова стійкість, співвідношення внесків до запитання і термінових депозитів. Форма звітності по етапу: заповнений договір внеску-депозиту, розрахунок відсотків по терміну, розрахунок фінансових коефіцієнтів, що характеризують пасивні операції.

5 етап. Кредитні операції. Етап здійснюється у відділі довгострокового і короткострокового кредитування. Вивчається кредитна політика її опис, з'ясовується відповідність кредитної політики Інструкції № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати по позиках». Розглядається кредитний портфель і звітність по ньому (у розрізі Інструкції № 17). Визначається групи ризику після наданих кредитів і розмір сформованого резерву на можливі втрати по позиках. Виявляється тип кредитного портфеля (агресивний, неагресивний) із застосуванням інструментів і методів фінансового менеджменту. Аналізуються діючі договори - кредитовий, застави, гарантії, поручительства та інші.

Вносяться пропозиції по їх коректуванню по тихий або інших складових (процентна ставка, забезпечення і т.д.) Виявляється практика оцінки кредитоспроможності позичальника і оцінки якості кредитів, уточнюється, чи відбита вона в описі кредитної політики. Здійснюються самостійні розрахунки за оцінкою кредитоспроможності позичальника на базі стандартних і нестандартних методик, вносяться пропозиції керівництву відділу по вдосконаленню оцінки кредитоспроможності позичальника. Складається кредитний договір і договір застави, готується і передається розпорядження бухгалтерії, формується резерв на можливі втрати по позиках поклад від групи ризику. Оскільки на кредитні відділи в банках покладені обов'язки по контролю за грошовим зверненням, під година практики слідує, за даними одного з підприємств, розрахувати для нього ліміт залишку каси і при нагоді взяти доля в одній з касових перевірок господарюючого суб'єкта. Форма звітності по етапу: кредитовий, застави, гарантії, поручительства і інші договори, розпорядження (бланк) на надання кредиту і формування резерву на можливі втрати по позиках, самостійний аналіз кредитоспроможності позичальника на основі реального балансу з додатком цього балансу, аналіз кредитного портфеля після видів позичальників і по термінах, розрахунки фінансових коефіцієнтів за визначенням агресивності кредитного портфеля, розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси.

6 етап. Операції з цінними паперами. У відділі цінних паперів кредитної організації студенти вивчають структуру портфеля цінних паперів банку, практику документообігу, що склалася, по цінних паперах, порядок створення резерву під можливе знецінення цінних паперів. Уточнюється величина доходів по цінних паперах, ефективність операцій з цінними паперами. З використанням методик фінансового менеджменту визначаються більш і менш ризикові вкладення в цінні папери. Аналізується практика формування резерву на можливі втрати після врахованих векселів, розглядаються питання емісії власних цінних паперів - облігацій, депозитних і ощадних сертифікатів, векселів. Вивчаються договори по операціях з цінними паперами. З'ясовується наявність або відсутність у кредитної організації термінових операцій і операцій РЕПО. Форма звітності по етапу: договори по різних операціях з цінними паперами, опис технології здійснення термінових операцій з цінними паперами і операцій РЕПО.

7 етап. Управління ліквідністю банку і діяльність на міжбанківському ринку. Етап проходити у відділі по управлінню ліквідністю. Необхідно: проаналізувати баланс кредитної організації в статиці і динаміці із застосуванням методів фінансового менеджменту, розрахувати коефіцієнти ліквідності, використовуючи відповідні міжнародні методики, провести агрегацію балансу на основі одного з балансових рівнянь (наприклад модифікованого балансового рівняння, основного балансового рівняння і інших), зробити прогноз по ліквідності на найближче

майбутнє і на перспективу. Одночасно слід розрахувати обов'язкові економічні нормативи відповідно до вимог Інструкції № 1, зіставити вказані розрахунки з фінансовими коефіцієнтами, розрахованими після міжнародних методик і за наслідками зіставлення зробити відповідні висновки. Вказані висновки потрібно довести до керівництва кредитної організації для вживання відповідних заходів по поліпшенню ліквідності. Проаналізувати кредитні договори по міжбанківському кредитуванню інші документи, що направляються в кредитне досьє при оформленні міжбанківських кредитів. Форма звітності: бухгалтерський баланс кредитної організації на звітну дату і у динаміці, агрегована форма бухгалтерського балансу, розраховані значення фінансових коефіцієнтів (по ліквідності), розраховані обов'язкові економічні нормативи, розшифровки, кредитні договори за поданням міжбанківських кредитів.

8 етап. Спеціальна частина практики її зміст узгоджується з керівником дипломної роботи і формується поклад від вибраної тими дипломної роботи. Як правило, вона повинна включати глибше опрацьовування одного з попередніх етапів в розрізі вищезгаданої тими.

9 етап. Завершальна частина. Студент здійснює узагальнення і обробку зібраних матеріалів їх підготовку до уявлення разом із звітом по переддипломній практиці. Одночасно керівництву кредитної організації вноситися пропозиція (по можливості) про розробку і реалізацію в рамках банку нової операції, послуги, висловлюються міркування про поліпшення і вдосконалення роботи по певних напрямах.