РОЗДІЛ 2
СТАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ППБФ «ЗОЛОТИЙ КЛЮЧ»
Загальна оцінка фінансового стану підприємства
ППБФ «Золотий ключ» засноване на приватній власності Кіщука Олександра Володимировича, об’явлений статутний фонд в розмірі 200 тис. грн, які внесені грошовими коштами на підприємство в повному обсязі.
За період своєї діяльності ППБФ «Золотий ключ» здійснювало активну діяльність в розвитку та надані будівельних та ремонтних послуг як юридичним особам так і фізичним особам при проведенні ремонтних робіт, та нового будівництва.
В організаційно функціональну структуру ППБФ «Золотий ключ» входять: будівельний підрозділ на чолі з інженером по будівництву, до якого входять дві бригади мулярі, 2 бригади малярів - штукатурів, 2 бригади сантехніків, 2 бригади зварювальників, 1 бригада мулярів - бетонників; 1 бригада різноробочих.
Також до структури ППБФ «Золотий ключ» входять столярний цех, цех розпилювання та сушіння деревини, фарбувальний цех, транспортний відділ, фінансовий відділ.
ППБФ «Золотий ключ» має ліцензію Державного комітету України» з будівництва та архітектури серія АБ № 204829 від 16 серпня 2005 р № 29 -Л строком дії по 16 серпня 2014 року по всій території України на будівельну діяльність згідно з переліком, та ліцензію міністерства транспорту та зв'язку України на транспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом, серія АВ №381885.
В зв'язку з тим, що будівництво має сезонний характер, ППБФ «Золотий ключ» паралельно з основним видом діяльності здійснює діяльність в галузі виробництва виробів з деревини.
Має замкнутий цикл виробництва виробів з деревини: виготовляє вікна та двері за європейською технологією (в основі дерево, двох камерний склопакет, фурнітура німецького виробництва, високоякісна фарба на яку виробник дає гарантію 5 років. ППБФ «Золотий ключ» одне в місті професійно займається сушінням деревини, та має дві сушильні камери, які обладнано за новітніми технологіями.
Каса ППБФ «Золотий ключ» охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.
В касі ППБФ «Золотий ключ» зберігаються не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. До них відносяться трудові книжки і вкладні листки до них, Квитанції дорожніх листів автотранспорту, бланки довіреностей тощо.
ППБФ «Золотий ключ» використовує загальну систему оподаткування. Так як кількість працюючих на підприємстві перевищує 50 осіб, а виручка складає більше 1мллн. грн.. До того ж підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, співпрацюючи з країнами Європи.
Статутний капітал ППБФ «Золотий ключ» використовується на придбання основних фондів і формування оборотних активів у розмірах, необхідних для здійснення нормальної виробничо-фінансової діяльності.
Для розширення своєї діяльності підприємство в 2006 році придбало нежитлове приміщення, з метою перенесення частини виробничого процесу з вул. Чуднівська, 3, так як було придбано нове обладнання по зрощуванню євро брусу, встановлено нову сушильну камеру для фарбування вікон та дверей, придбано стрічкову пилораму,та різноманітні станки.
ППБФ «Золотий ключ» застосовує маркетингові методи в просуванні на ринку своєї продукції, та в сфері надання послуг, шляхом розміщення рекламних оголошень в газетах м. Бердичева, м. Житомира, та м. Києва. Діє на підприємстві і система накопичувальних знижок.Проведемо горизонтальний аналіз балансу у табл. 2.1
Таблиця 2.1
Горизонтальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., тис. грн
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. | |
| тис. грн | % | ||||
| АКТИВ І. Необоротні активи в тому числі: | |||||
| нематеріальні активи | - | - | - | - | - |
| основні засоби | |||||
| ІІ. Оборотні активи в тому числі: | -636 | -48 | |||
| виробничі запаси | -75 | -18 | |||
| дебіторська заборгованість | -518 | -60 | |||
| поточні фінансові інвестиції | - | - | - | - | - |
| грошові кошти та їхеквіваленти | - | - | -43 | -100 | |
| БАЛАНС | 2,9 | ||||
| ПАСИВ І. Власний капітал в тому числі: | 4,6 | ||||
| нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 10,3 | ||||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | - | - | - | - |
| III. Довгострокові зобов'язання | - | - | -170 | -100 | |
| IV. Поточні зобов'язання в тому числі: | |||||
| позики, не погашені в строк | - | - | - | - | - |
| Кредиторська заборгованість | |||||
| БАЛАНС | 2,9 |
Судячи із проведеного горизонтального аналізу, можна сказати, що на підприємстві значно знизилась кількість оборотних активів у 2014 році порівняно із 2012 роком. Це може призвести до різноманітних ускладнень та затримок з розрахунками із постачальниками. Проте у пасиві балансу в 2014 році, порівняно із 2012 роком відбулися позитивні зміни. Довгострокові зобов’язання на підприємстві відсутні, а сума власного капіталу підприємства дещо зросла.
У табл. 2.2 здійснимо вертикальний аналіз балансу.
Таблиця 2.2
Вертикальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. | |||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | ||
| І. Необоротні активи втому числі: | 63,69 | 73,41 | 81,66 | 17,97 | |||
| основні засоби | 63,69 | 73,41 | 81,66 | 17,97 | |||
| ІІ. Оборотні активи в тому числі: | 36,31 | 26,59 | 18,34 | -17,97 | |||
| виробничі запаси | 11,35 | 10,69 | 9,03 | -2,32 | |||
| готова продукція | - | - | - | - | - | - | - |
| дебіторськазаборгованість | 23,79 | 15,9 | 9,32 | -14,47 | |||
| грошові кошти та їхеквіваленти | 1,18 | - | - | - | - | -1,18 | |
| БАЛАНС | - | ||||||
| І. Власний капітал в тому числі: | 71,5 | 75,3 | 72,69 | 1,19 | |||
| нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 32,31 | 34,99 | 34,61 | 2,3 | |||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | - | - | - | - | - | - |
| III. Довгострокові зобов'язання | 4,66 | - | - | - | - | -4,66 | |
| IV. Поточні зобов'язання в тому числі: | 23,24 | 24,7 | 27,32 | 4,08 | |||
| позики, не погашених встрок | - | - | - | - | - | - | - |
| БАЛАНС | - |
Роблячи висновок із проведеного вертикального аналізу, можна сказати, що в 2014 році порівняноіз 2012 роком в структурі активу балансу ППБФ «Золотий ключ» збільшилася частка основних засобів, що є однозначно позитивною зміною. В структурі пасиву також відбулися позитивні зміни, ажде в 2014 році збільшилася частка власного капіталу, а частка довгостроковихзобов’язань стала значно меншою. У табл. 2.3наведена оцінка фінансового стану підприємства.
Таблиця 2.3
Основні показники оцінки фінансового стану ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр. (тис. грн)
| Назва показника | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Загальна вартість активів | ||||
| Вартість необоротних (постійних) активів | ||||
| Вартість оборотних (мобільних) активів | -636 | |||
| Дебіторська заборгованість | -518 | |||
| Кредиторська заборгованість | ||||
| Власний капітал | ||||
| Коефіцієнт співвідношення необоротних і оборотних активів, % | ||||
| Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, % | -35 |
Аналізуючи дані показники діяльності підприємства можна зробити висновок, що загальна вартість активів ППБФ «Золотий ключ» протягом 2012-2014 рр. складала близько 3500-4000 тис. грн. Основна частка активів підприємства припадає на необоротні активи (приблизно 2/3 від загальної вартості активів). Варто зауважити, що сума дебіторської заборгованості має тенденцією до скорочення. Власний капітал підприємства загалом у 2014 році зріс на 121 тис. грн., у порівнянні з 2012 роком. Це відбулося в основному за рахунок збільшення суми нерозподіленого прибутку. Також значно змінилися останні два розраховані в таблиці коефіцієнти в 2014 році. Однак це сталося через значне скорочення кількості оборотних активів. Для підприємства це є негативним, адже якщо кількість оборотних активів є недостатньою, то підприємство буде мати певні проблеми при розрахунках за отриману сировину. У табл. 2.4 розглянемо основні показники ліквідності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.4
Оцінка ліквідності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнт покриття загальний (платоспроможності) | -85 | |||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 4,9 | -4,9 | ||
| Часткаоборотнихкоштів у загальнійсумі активів | 36,3 | 26,6 | 18,3 | -18 |
| Часткавиробничихзапасів у оборотних активах | 31,2 | 40,2 | 49,2 |
Із розрахованих показників можна сказати, що у 2014 році порівняно із 2012 зменшилася частка оборотних коштів у загальній сумі активів, проте видно чітку тенденцію до збільшення частки виробничих запасів у оборотних активах. Проаналізувавши ліквідність підприємства, робимо висновок, що левова частка майна підприємства припадає на мало ліквідні активи. На підприємстві практично відсутня готівка в чистому вигляді, тому підприємству доволі складно покривати збитки, що можуть виникнути в результаті затримок із постачанням сировини або в результаті форс мажорних обставин.
В табл. 2.5 проведемо оцінку фінансової стійкості підприємства.Фінансова стійкість підприємства - це його надійно-гарантована платоспроможність у звичайних умовах господарювання й випадкових змін на ринку. Із наведених розрахунків видно, що у 2014 році фінансова стійкість підприємства значно зросла порівняно із 2012 роком. Тобто, на підприємстві є достатня кількість власних коштів, тому йому стало легше залучити позиков ресурси.
Таблиця 2.5
Оцінка фінансової стійкості ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнтавтономії (концентраціївласногокапіталу) | 71,5 | 89,1 | 17,6 | |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 139,9 | 132,8 | 112,3 | -27,6 |
| Коефіцієнт покриття поточний | 152,3 | 107,6 | 67,2 | -85,1 |
| Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів | 39,9 | 32,8 | 37,6 | -2,3 |
| Коефіцієнт забезпечення власними коштами | 250,9 | 304,9 | 266,1 | 15,2 |
| Коефіцієнт фінансової стабільності | 250,9 | 304,9 | 266,1 | 15,24 |
В табл. 2.6 визначимо основні показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.6
Показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнт оборотності оборотних засобів | 2,6 | 3,6 | 5,2 | 2,6 |
| Тривалість обороту оборотнихактивів, дні | -67 | |||
| Коефіцієнт оборотності виробничих запасів | 8,5 | 9,9 | 10,2 | 1,7 |
| Тривалість обороту запасів, днів | -7 | |||
| Коефіцієнтоборотностікредиторськоїзаборгованості, днів | 3,5 | 4,5 | 3,4 | -0,1 |
| Тривалість обороту кредиторськоїзаборгованості, дні | ||||
| Коефіцієнт оборотності власного капіталу | 1,5 | 1,6 | 1,3 | -0,2 |
| Тривалість обороту власногокапіталу, дні | ||||
| Ділова активність підприємства | 0,89 | 0,97 | 1,06 | 0,26 |
Аналізуючи показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ», робимо висновок, що 2014 рік був найбільш успішним для підприємства. Адже у 2014 році тривалість обороту оборотних активів, виробничих запасів, була швидшою у порівнянні із 2012 та 2013 роками. Також зріс коефіцієнт ділової активностіпідприємства. У 2012 році можна спостерігати значне збільшення тривалості обороту даних показників. Проте, у 2013 році швидкість обороту вищезазначених показників знову почала збільшуватися.
В табл. 2.7 розрахуємо показники рентабельності діяльності підприємства.
Таблиця 2.7
Показники рентабельності діяльності ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013 р. | 2014 р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Валова рентабельність виробничих витрат | 17,5 | 4,5 | 3,07 | -14,43 |
| Рентабельність основної діяльності | 4,4 | 1,6 | 1,7 | -2,7 |
| Рентабельність операційної діяльності | 4,8 | 1,8 | -2,8 | |
| Рентабельність звичайної діяльності | 4,8 | 1,8 | 1,6 | -3,2 |
| Рентабельність господарської діяльності | 20,5 | 4,7 | 3,2 | -17,3 |
| Рентабельність підприємства | 4,4 | 1,6 | 1,7 | -2,7 |
| Рентабельністьстатутногокапіталу | 11,3 | 5,2 | 4,9 | -6,4 |
| Рентабельність власного капіталу | 5,3 | 2,3 | 2,2 | -3,1 |
| Рентабельність активів | 3,5 | 1,7 | 1,6 | -1,9 |
Аналіз показників рентабельності ППБФ «Золотий ключ» свідчить про те, що дане підприємство займається низькорентабельною діяльністю, адже показник рентабельності основної діяльності коливається у межах 1,5-4,5%. Низькорентабельними також є активи підприємства, оскільки більшу частину з них складають основні засоби, які на підприємстві в основному представлені будівлями та деревообробним обладнанням.
ППБФ «Золотий ключ» у 2012 році мало досить непогані основні показники діяльності. Проте, в 2013-2014 роках фінансовий та економічний стан досліджуваного підприємства погіршився, що є наслідком кризової ситуації в країні.
