Таблице 4 - Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками

и подрядчиками»

№ п/п	№ документа	Поставщик (подрядчик)	Сальдо на 1.07
дебет	кредит
		Совхоз «Рассвет»		3000-00
		ОАО «Мобильные системы связи»	2000-00
		ЗАО «Астра»	320-00
		Итого:	2320-00	3000-00

Упражнение 4. На основании выписок банка (таблица. №2) запишите в журнал-ордер по счету 60 суммы, оплаченные поставщикам и подрядчикам.

 

Упражнение 6. Подсчитайте в журнале-ордере по счету 60 обороты за месяц, сальдо на конец месяца по каждому поставщику и подрядчику и в целом по счету 60.

 

Задание 2 Учет расчетов с подотчетными лицами.

 

Цель: приобретение практических навыков по составлению командировочных удостоверений, авансовых отчетов и журнала-ордера по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Содержание задания:

- составить авансовые отчеты;

- составить командировочные удостоверения;

- расчет командировочных расходов.

- заполнить журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

- сверить итоги с другими учетными регистрами.

Упражнение 1. Составьте авансовый отчет № 46 от Перевалова В.П. по административно-управленческим расходам:

Завхозу СПК «Янтарь» Перевалову В.П. на основании разрешения руководителя организации по расходному кассовому ордеру № 215 от 30.06.2007 г. выдан аванс на приобретение инвентаря в размере 2000 руб. Деньги выданы Перевалову В.П. сроком на 3 дня.

Завхозу выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря.

Переваловым В.П. 3.07.2007 г. в бухгалтерию предприятия предоставлены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек №95 от 2.07.2007 г. и кассовый чек магазина розничной торговли «Хозмебельстройторг» на общую сумму 1200 руб., в т. ч.:

1 настольная лампа по цене 300 руб.

1 вентилятор по цене 900 руб.;

2) - счет №11 от 2 июля фирмы «Гарант» за 1 электронный калькулятор на сумму 944-00 руб., в т. ч. НДС по ставке 18%- 144-00 руб.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №128 от 2 июля фирмы

«Гарант» на сумму 944-00 руб., в т. ч. НДС- 144-00 руб., полученных от

Перевалова В.П.

3) договор купли-продажи № 20 от 3 июля и акт купли-продажи, составленные с предпринимателем Симоновым Л.П. на приобретение трех стульев по цене 180 руб. на общую сумму 540 руб.

Паспортные данные Симонова Л.П. - 52 00 681285 от 05.11.2003 г., выдан Октябрьским УВД г. Омска, ИНН 550720338511, свидетельство № 000320 от 14.03.97

Авансовый отчет приняла и проверила бухгалтер Михайлова Е.С., правильность оформления подтвердила главный бухгалтер Николаева О.А., утвердил отчет директор Захаров П.П. 03.07.2007 г.

Перерасход подотчетных сумм выдан Перевалову В.П. по расходному кассовому ордеру №227 от 8.07.2007 г.

 

Упражнение 2. Составить командировочное удостоверение, выданное Сидорову С.В.- главному агроному СПК «Янтарь» в г. Новосибирск на 5 дней в "Новосибирский институт управления" для повышения квалификации. Задолженности по подотчетным суммам у Сидорова С.В. нет.

Для обоснования командировки имеются следующие документы:

1) договор с Новосибирским институтом управления, имеющим лицензию на образовательную деятельность.

2) Приказ руководителя №14 от 30.06.2007 г. о направлении в командировку Сидорова С.В. сроком на 5 дней. Со 2.07.2007 г. по 6.07.2007 г.

3) Плановая смета командировочных расходов

Железнодорожный билет (туда-обратно) - 1100 руб.

Гостиница 5 дней* 250 руб. - 1250 руб.

Суточные 5 дней*150 руб. - 750 руб.

Итого: 3100 руб.

Командировочное удостоверение подписано руководителем, главным бухгалтером и заверено печатью организации.

После возвращения из командировки Сидоровым С.В. представлен в бухгалтерию авансовый отчет №47 от 8.07.2007 г. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) железнодорожные билеты на сумму 1188 руб.

2) счет гостиницы за 4 дня - 1600 руб.

3) распоряжение руководителя на оплату суточных из расчета 150 руб. за день (за 5 дней командировки 750 руб.)

4) копия свидетельства о повышении квалификации;

5) командировочное удостоверение Сидорова С.В., отмеченное в Новосибирском институте управления.

Перерасход подотчетных сумм возвращен Сидорову С.В. по расходному кассовому ордеру №228 от 8.07.2007 г.

Составьте бухгалтерские проводки по отражению командировочных расходов в бухгалтерском учете.

 

Упражнение 3. На основании нижеприведенных данных записать в журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».сальдо на 1 июля текущего года.