В процессе хозяйственной деятельности, организации и предприятия совершают
расчётные операции с поставщиками и подрядчиками.
Комплекс задач учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками, предусматривает
обработку информации по значительной группе балансовых счетов, учёт по
отдельным из них имеет свои особенности по формам представления первичной
информации, способам обработки и форме исходящих информационных массивов.
Автоматизация учёта расчётов с поставщиками позволяет повысить степень
аналитичности, точности, своевременность получения сведений о состоянии
расчётов с поставщиками и покупателями, согласованность записей на счетах.
Оперативная обработка данных позволяет своевременно взыскивать дебиторскую и
погашать кредиторскую задолженность, соблюдая сроки исковой давности.
Оплата и получение денежных средств оформляется платёжными (банковскими) или
кассовыми документами. Информация по этим документам обобщается в выписке
банка по счетам или в отчёте кассира.
Ввод информации в ЭВМ обеспечивает взаимосвязь комплекса учёта расчётов с
поставщиками с комплексами учёта кассовых и банковских операций.
Получение или отгрузка материальных ценностей, товаров оформляется товарно-
сопроводительными документами, соответствующими актами. Данные о движении
материалов, товаров обобщаются в товарных отчётах.
Кроме ввода данных с выписок банка кассовых и товарных отчётов возникает
необходимость использования бухгалтерских справок. Такая необходимость
возникает при предъявлении претензий партнёрами хозяйственных отношений, при
начислении сумм задолженности.
Информация бухгалтерских справок при вводе в ЭВМ формирует, наравне с
прошлыми данными, внутри машинную базу данных оперативной информации. Макет
ввода первичных данных предусматривает наличие обязательных реквизитов,
номер, дата обработки документа, код основного и корреспондирующих счетов,
субсчетов, аналитических счетов.
При линейно-позиционном способе учёта, контроль полноты и своевременности
расчётов ведётся по каждой совершаемой операции. В этом случае макет ввода
данных предусматривает такой реквизит как код аналитического признака
корреспондирующего счёта. Если производится ввод данных с товарного счёта, то
в качестве аналитического признака выступает номер платёжного документа, по
которому был оплачен или получен платёж, соответственно за полученные или
реализованные материальные ценности.
Данные, введённые с приходных товарно-сопроводительных документов при
обработке товарных отчётов или других документов по начислению кредиторской
задолженности, формируют файлы кредитовых оборотов по счетам поставщиков,
подрядчиков. Формирование файла дебетовых оборотов по этим счетам
осуществляется на основании данных документов, отражающих оплату полученных
материальных ценностей и услуг. Все файлы по расчёту с поставщиками
представляют собой внутри машинные регистры аналитического учёта.
Основными машинограммами, заменяющими регистры аналитического учёта являются
ведомости аналитического учёта по счетам расчётов с поставщиками. Формы
выходных машинограмм зависят от способа учёта.
При линейно-позиционном способе расчётов по товарным операциям, обязательными
реквизитами машинограмм являются: код (наименование) предприятия или
структурного подразделения, по товарным операциям которого производятся
расчёты; код аналитического счёта, в качестве которого выступает код
товарного партнёра; код аналитического признака, в качестве которого
выступают номера расчётных или товарно-сопроводительных документов; номер
отчёта; номер и дата документа; код операций, код корреспондирующего счёта,
субсчёта; код корреспондирующего аналитического счёта.
Каждая сторона машинограммы соответствует одной машинной записи, введённой
при обработке товарных, отчётов, выписок банка или бухгалтерских справок.
Группировка строк ведётся по аналитическим признакам. Например, при обработке
товарного отчёта в качестве аналитического признака был указан номер
платёжного поручения-обязательства, по которому была произведена
предварительная оплата полученного товара. В машинограмме первая строка по
данному аналитическому признаку будет содержать сведения об оплате товара,
введённые при обработке выписки банка. Вторая строка отражает получение
оплаченного товара. По этим двум строкам подводится итог. Этот итог второй
степени по аналитическому счёту. В нём приводятся данные об оборотах, наличии
или отсутствии дебиторской или кредиторской задолженности по каждой операции.
Итог первой степени подводится по каждому партнёру. В нём указывается сумма
оборотов и сальдо по всем операциям, совершённым за расчётный период с данным
партнёром. Более высокую степень обобщения информации предоставляют итоги по
субсчёту и синтетическому счёту.
Машинограмма описанного вида составляется по счёту «Расчёты с поставщиками и
подрядчиками».
Вторая группа машинограмм аналитического учёта применяется для обобщения
информации по счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками по плановым
платежам».
Эти машинограммы не содержат реквизита. Строки в ведомости распечатываются по
каждой совершённой операции. Итоги подводятся по каждому хозяйственному
партнёру, по субсчёту и счёту в целом. Выходные видеограммы выдаются в
разрезе хозяйственных партнёров в виде карточек аналитического учёта. Они
содержат те же обязательные реквизиты, что и машинограммы.
С учётом вышеизложенного на АОЗТ «Крокорс» необходимо осуществить
автоматизацию бухгалтерского учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками,
что позволит своевременно осуществлять контроль за состоянием расчётов, кроме
того освободит работников бухгалтерии от трудоёмких расчётов.
