Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния организации

Финансовое прогнозирование состоит в изучении возможного будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта в зависимости от качественных и количественных оценок динамики финансовых ресурсов и источников их покрытия на длительную перспективу в зависимости от изменения факторов внешней и внутренней среды.

· Объектами финансового прогнозирования являются:

· Показатели отчёта о прибылях и убытках;

· Показатели бухгалтерского баланса;

· Потоки денежных средств. [12, с.142]

Результатом перспективного планирования является разработка трёх основных финансовых документов – прогнозов: планового отчёта о прибылях и убытках; планового отчёта о движении денежных средств; плана бухгалтерского баланса.[13, с.215]

Прогнозирование необходимо для выработки стратегии по обеспечению организации финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе.

Выделяют четыре метода прогнозирования финансовой устойчивости:

· Экстраполяцию (предположение связи между оборотным капиталом и объёмом продаж. Этот метод учитывает единственный фактор – объём продаж);

· Метод сроков оборачиваемости (основан на изучении продолжительности производственно – коммерческого цикла);

· Метод бюджетирования (основан на планировании поступления и расходования денежных средств, в том числе от основной, инвестиционной и финансовой деятельности);

· Метод предварительных (прогнозных) балансов(прогнозная отчётность может составляться на конец месяца, квартала, года. Она позволит оценить и установить изменения, произошедшие в активах организации и источниках их формирования. Прогнозный баланс может составляться на основании системы плановых расчётов всех показателей производственно – финансовой деятельности).

Финансовое планирование играет важную роль в прогнозировании. Финансовое планирование – представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению организации и её развития необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в будущем периоде.

Значение финансового планирование для организации состоит в том, что оно:

· Служит инструментом получения финансовой поддержки у внешних инвесторов;

· Предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

· Воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· Обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.

Финансовая стратегия предшествует финансовому планированию. Оно представляет собой детально проработанную концепцию привлечения и использования финансовых ресурсов организации, включая конкретный механизм формирования требуемого объёма финансирования за счёт различных источников и форм, а также механизм эффективного вложения этих ресурсов в активы организации.

На основе финансовой стратегии компании определяется её финансовая политика, служащая общим ориентиром при принятии всех финансовых решений по конкретным направлниям деятельности.

Глава 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «МУС Энергетики»