Практические задания. Вопросы для обсуждения

Вопросы для обсуждения.

1. В чем заключается экономическая сущность НДС?

Введен в 1992. Заменил 2 налога: Налог с оборота+ налог с продаж

 

2. Каким условиям должны отвечать налогоплательщики, претендующие на освобождение от НДС? Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?
Ст.143
услуги общ транспорта освобождаются от НДС – 149. Статья 146 – объекты налогообл

НДС не платят все, кто

· переведен на упрощенную сис-му налоообл - ОЕСЕН, ЕНВД,

· мед.учреждения, осуществляющие услуги по лечению. Ближе к косметическим – взиимаются.

· Организации академии наук.

· Орг, где выручка за 3 месяца не превышает 2 млн руб.

· Некоммерческие организации.

· В нейтральных водах мирового океана.

Ветеренарные – ПЛАТИМ НДС, а не платим что-то связанное с эпидемией, прививка от бешенства.

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ндс облагается, причем платит передающая сторона.

 

3. Почему плательщикам НДС невыгодно работать с лицами, получившими освобождение от уплаты НДС?

В бюджет отправляем разницу – сколько вошли и сколько заплатили. Если орг НДС не платит.
Если мы купили что-то у организации, которая не платит НДС, мы НДС в цене товара заплатили, но его вычесть из того, кот вошел к нам мы не имеем права. Сл мы платит ндс весь кот вошел к нам, у нас этого налогооблагаемого вычета не произойдет.

Сл. Нам лучше иметь дело с тем, кто платит НДС.

 

 

4. Какие ставки действуют в настоящее время? Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0 процентов?

Ставка 18% БАЗОВАЯ - роскошь

Ставка 0% - только для предприятий-экспортеров
Ставка 10% - льготная. Основные продовольств.товары, мясо рыба, канцеляр. Принадл, вся книжная продукция. НО НЕ Рекламного характера. Если рекламн текст меньше 40%, то…

Неплатильщики НДС включают НДС в стоимость продукции. Все цены включат в затраты. 0 – только для предприятий-экспортеров.

Гос.бюджет возвращает уплоченный НДС.

5.Как уплачивается НДС организациями, в состав которых входят обособленные подразделения?

 

6. Что такое счет фактура, и какие реквизиты должны быть в нем указаны?
Ст.169. При предоставлении документа счет-фактура, он подтвержадет факт уплаты НДС при покупке, дает основание для вычета для возмещение НДС.
введение книги покупок и продаж регистрируют счета-фактуры. Швейн.фабр. продает за 200.000. в счете сумму цены товара и ндс 18% от 200.000 это 36 тыс. к ним вошло. Они уже заплатили 18 тыс руб. значит 36-18.

200 включая НДС. Пропорция. 200=118

 

 

7.В каких случаях суммы НДС относят на затраты по производству и реализации продукции?

 

8. Как формируется объект обложения налогом на добавленную стоимость и налоговая база по НДС?

Объектом налогообл явл добавленная стоимость.

Зп – добавл.стоимость. а еще – амортизация и прибыль. Ст.155 162. Опр налоговой базы. Момент опр налоговой базы: Более ранняя дата служит основанием уплаты НДС.(момент отгрузки или день оплаты)

 

9.Зарубежная консалтинговая фирма оказывает юридические и бухгалтерские услуги на территории России. Облагаются ли эти работы НДС?

Ндс взимаются только НА терр-рии РФ

 

 

Практические задания.