Бюджетной системы. Таможенные преступления

 

ПЛАН

 

1. Понятие и общая характеристика преступлений против порядка осуществления экономической деятельности.

2. Преступления против финансовой системы (ст.ст. 221-227, 237, 261, 261¹, 262 УК).

3. Преступления против бюджетной системы (ст.ст. 231, 243 УК).

4. Таможенные преступления (ст. 228-230 УК).

 

Основные нормативные источники

Гражданский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г., одобр. Советом Респ. 19 нояб. 1998 г.: текст Кодекса по состоянию на 28.12.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп.: текст Кодекса по состоянию на 14.06.2010 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть), 19 дек. 2002 г., № 166-З: с изм. и доп.: текст Кодекса по состоянию на 29.12.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), 29 дек. 2009 г., № 71-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Таможенный кодекс Республики Беларусь, 4 янв. 2007 г., № 204-З: с изм. и доп.: текст Кодекса по состоянию на 15.07.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Бюджетный кодекс Республики Беларусь, 16 июля 2008 г., № 412-З: с изм. и доп.: текст Кодекса по состоянию на 29.12.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Аб ахове гiсторыка-культурнай спадчыны Рэспублiкi Беларусь: Закон Рэсп. Беларусь, 9 студз. 2006 г., № 98-З: са змян. i дап.: тэкст па стану на 28.12.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О ценных бумагах и фондовых биржах: Закон Респ. Беларусь, 12 марта 1992 г., № 1512-XII: с изм. и доп.: текст по состоянию на 04.01.2010 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О таможенном тарифе: Закон Респ. Беларусь, 3 февр. 1993 г., № 2151-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13.11.2008 г., № 449-З: текст по состоянию на 13.11.2008 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Об экспортном контроле: Закон Респ. Беларусь, 6 янв. 1998 г., № 130-З:: текст по состоянию на 01.11.2004 г., № 322-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Об обращении переводных и простых векселей: Закон Респ. Беларусь, 13 дек. 1999 г., № 341-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 22.12.2005 г., № 76-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О драгоценных металлах и драгоценных камнях: Закон Респ. Беларусь, 21 июня 2002 г., № 110-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 18.01.2005 г., № -З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 02.07.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Респ. Беларусь, 22 июля 2003 г., № 226-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 14.06.2010 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О почтовой связи: Закон Респ. Беларусь, 15 дек. 2003 г., № 258-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30.04.2010 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта: Закон Респ. Беларусь, 27 авг. 2008 г., № 429-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 04.01.2010 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Правила совершения сделок с драгоценными металлами и камнями: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь, 25 нояб. 1999 г., № 1838 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: утв. постановлением Национального банка Респ. Беларусь, 30 дек. 2003 г., № 226: с изм. и доп.: текст по состоянию на 14.07.2009 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

 

Дополнительная литература

Касьяник, А. Уголовно-правовая норма о выманивании кредита или дотаций нуждается в совершенствовании / А. Касьяник // Законность и правопорядок. – 2009. – № 2. – С. 51-57.

Лукашов, А. И. Преступления против порядка осуществления экономической деятельности: уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации / А. И. Лукашов. – Минск: Тесей, 2002. – 256 с.

Лукашов, А. И. Уклонение от уплаты налогов: к вопросу о новых подходах законодателя / А. И. Лукашов // Право Беларуси. – 2004. - № 33. – С. 78-84; № 34. - С. 73-80.

Мартыненко, И. Вопросы наступления уголовной ответственности за невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей / И. Мартыненко // Юстыцыя Беларусі. – 2009. - № 9. – С. 32-36.

Марчук, В. В. О конкуренции норм нового КоАП и УК Республики Беларусь в контексте подведомственности дел хозяйственному суду / В. В. Марчук // Вестник Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь. – 2007. - № 10. – С. 99-105.

Марчук, В. В. Квалификация незаконных действий с простыми и (или) переводными векселями / В. В. Марчук // Веснiк Беларускага дзяржаўнага эканамiчнага унiверсiтэта. – 2010. - № 2. - С. 95-102.

Никитин, Ю. А. Уголовная ответственность за фальшивомонетничество / Ю. А. Никитин. - Минск: Тесей, 2009. – 140 с.

Шилин, Д. Контрабанда культурных ценностей: вопросы совершенствования некоторых элементов состава преступления / Д. Шилин // Судовы веснiк. – 2010. - № 4. - С. 53-56.

Яцута, И. С. Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своих служебных полномочий (ч. 3 ст. 228 УК) / И. С. Яцута // Коррупционная преступность: криминол. характеристика и науч.-практ. коммент. к законодательству о борьбе с коррупцией / В. В. Асанова [и др.]; под общ. ред. В. М. Хомича. – Минск: Тесей, 2008.- § 2.2. - С. 168-211.

 

Некоторые источники зарубежной уголовно-правовой доктрины

Брич, Л. П. Кваліфікація ухилення від сплати обов'язкових внесків державі / Л. П. Брич. – Львів: ЛДУ, 1998. — 76 с.

Волженкин, Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления) / Б. В. Волженкин. - СПб.: Юрид. центр Пресс, 2002. – 639 с.

Глебов, Д. А. Налоговые преступления и налоговая преступность / Д. А. Глебов, А. И. Ролик. - СПб.: Юрид. центр Пресс, 2005. – 338 с.

Михайлов, В. И. Таможенные преступления / В. И. Михайлов, А. В. Федоров. – СПб: Юрид. центр Пресс, 1999. – 336 с.

Трунцевский, Ю. В. Экономические и финансовые преступления / Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 288 с.

 

Судебные постановления и судебная практика

О судебной практике по делам об изготовлении, хранении или сбыте поддельных денег либо ценных бумаг: постановление Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь, 25 сент. 1997 г., № 10: с изм. и доп.: текст по состоянию на 29.03.2007 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Калинкович, В. Фальшивомонетничество: вопросы теории и судебной практики / В. Калинкович, Т. Василевич // Судовы веснiк. – 2007. - № 2. – С. 23-26.

О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций: постановление Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь, 8 июня 1998 г., № 4: с изм. и доп.: текст по состоянию на 29.03.2001 г. // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.

Лашук, Т. Применение законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций (по материалам обзора судебной практики) // Судовы веснiк. 1998. - № 3. - С. 24-25.

О судебной практике по делам об уклонении от уплаты налогов (ст. 243 УК) (по материалам обзора) // Судовы веснiк. – 2004. - № 2. – С. 32-34.

Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Беларусь (извлечение) // Судовы веснiк. – 1996. - № 4. – С. 14.

Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Беларусь (извлечение) // Судовы веснiк. – 2004. - № 1. – С. 30.

Постановление президиума областного суда (извлечение) // Судовы веснiк. – 1999. - № 4. – С. 42-43.

Постановление президиума областного суда (извлечение) // Судовы веснiк. – 2006. - № 2. – С. 27-28.

 

ЗАДАЧИ

№ 1

К директору частного полиграфического предприятия Вачину обратился его знакомый - индивидуальный предприниматель Седов - с предложением выполнить необычный заказ. Седов объяснил, что у его приятеля скоро 50-летний юбилей, и ему хотелось бы чем-то его удивить. У него возникла идея поместить на 50-долларовой банкноте вместо изображения портрета президента США Гранта изображение юбиляра, сделать полиграфическим способом 10 таких купюр и вручить их приятелю в день рождения. За оказанную услугу Седов обещал отблагодарить Вачина. Вачин согласился. Седов передал ему фотографию с изображением юбиляра и попросил, чтобы качество купюр имело большое сходство.

Вачин поручил выполнить просьбу Седова инженеру Ганьковичу и печатнику Зимчуку. Ганькович с помощью компьютерного оборудования произвел сканирование подлинной купюры и фотографии, совместил изображения и на цветном принтере вывел образец, а Зимчук, подобрав соответствующую бумагу, офсетным способом создал 10 таких купюр.

Седов, получив купюры, использовал их при проведении расчетов с гражданином Азербайджана, продавшего ему партию фруктов на сумму 2 000 долларов США.

Дайте оценку действиям лиц, указанных в задаче.

 

№ 2

Гриневич при увольнении с акционерного коммерческого банка «Виткомбанк» похитил бланк банковского векселя. Через некоторое время Гриневич учредил частное унитарное предприятие «Грин» и, став его директором, заключил два контракта купли-продажи фуражного зерна: с украинским предприятием «Колос» на сумму 10 000 евро и российским предприятием «Хлебопродукт» на сумму 520 000 российских рублей. Получив товар, Гриневич заполнил бланк банковского векселя необходимыми реквизитами, в том числе указал размер обязательства к уплате на сумму 10 000 евро, подделал оттиск печати банка и подписи управляющего и главного бухгалтера. Данным векселем Гриневич рассчитался с украинским поставщиком. Задолженность за поставленный товар по контракту с предприятием «Хлебопродукт» Гриневич оформил простым векселем, плательщиком по которому являлось унитарное предприятие «Грин». Но при выдаче данного векселя не был уплачен и оформлен гербовый сбор.

До момента предъявления кредиторами векселей к платежу Гриневич, реализовав зерно, скрылся.

Квалифицируйте действия Гриневича.

 

№ 3

Осокина на своем огороде обнаружила кувшин с золотыми монетами общим весом 700 г. Монеты Осокина хранила у себя дома. Об этом стало известно ее соседке Макановой, которая похитила у Осокиной монеты. Часть монет Маканова продала Мажитову за 800 долларов США, изготовленных, как выяснилось впоследствии, Мажитовым. Для приобретения телевизора и видеомагнитофона Маканова обратилась в магазин, реализующий товары за иностранную валюту, и рассчиталась за покупку долларами, полученными от Мажитова.

Дайте правовую оценку действиям лиц, указанных в задаче.

 

№ 4

Клепиков, работавший старшим инженером лаборатории института, с пришедших в негодность и списанных печей снял нагреватели из платиновой проволоки весом 539,75 г. О реализации этой проволоки Клепиков договорился со своим сослуживцем Варгесовым, а последний попросил Карасева купить слиток платины весом 180,4 г. В момент, когда Карасев рассчитывался с Варгесовым деньгами, их задержали оперативные работники.

Квалифицируйте содеянное лицами, указанными в задаче.

 

№ 5

Ракитянский договорился с Тонких о совместном приобретении ценностей для их перепродажи в Германии. В одной из поездок в Германию Ракитянский перевез через границу бриллиант без оправы, который он купил у Тонких.

Оцените деяния Ракитянского и Тонких.

 

№ 6

Сержант сверхсрочной службы Дылюк перед уходом в отпуск похитил с ружейной комнаты воинской части прицел ночного видения. Во время отпуска он, взяв на продажу шесть литров спирта и похищенный прицел, уехал в Польшу.

Реализовать прицел Дылюку не удалось, и при возвращении домой он был задержан на белорусско-польской границе при проведении таможенного досмотра.

Дайте правовую оценку действиям Дылюка.

 

№ 7

Гайдич с целью уклонения от банковского и валютного контроля изготовил фиктивную доверенность от имени Фралкова и открыл на его имя банковские счета в Беларуси и Чехии. После этого Гайдич представил в белорусский банк платежное поручение и сфальсифицированное им заявление вкладчика банка о переводе денежных средств в размере 150000 евро с открытого в иностранной валюте счета в банк-получатель, расположенный на территории Чехии.

Банк-отправитель исполнил платежные инструкции своего клиента.

Квалифицируйте содеянное.

 

№ 8

Директор закрытого акционерного общества «ВАР» Гулевич в целях выполнения обязательства по оплате суммы контракта поставки сахара заключил краткосрочный кредитный договор с филиалом акционерного коммерческого банка «Магнатбанк» на сумму 34 000 долларов США. В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору в банк был представлен договор залога производственных помещений, принадлежащих ЗАО «ВАР» и ООО «Гелан» на праве долевой собственности. Договор залога не был зарегистрирован в кадастровом агенстве, но Гулевич договорился с руководством филиала АКБ «Магнатбанк» произвести регистрацию договора залога в течение 10 дней с даты выдачи суммы кредита.

По истечении двух месяцев с даты оплаты суммы контракта по поставке сахара Гулевич выяснил, что фирмы-поставщика (молдавского предприятия «Эдельвейс») реально не существует. Кроме того, договор залога не был зарегистрирован в установленном порядке, поскольку директор ООО «Гелан» не дал согласия на залог помещений.

По распоряжению Гулевича полученный ЗАО «ВАР» под залог своего производственного оборудования по другому кредитному договору (заключенному с АКБ «Профбанк») кредит в размере 38 000 долларов США для оплаты суммы контракта по покупке сырья для собственного производства был направлен на погашение суммы кредита и процентов по кредитному договору с АКБ «Магнатбанк».

Обязательства по кредитному договору, заключенному с АКБ «Профбанк», были выполнены заемщиком в течение срока данного кредитного договора за счет результатов хозяйственной деятельности ЗАО «ВАР».

Дайте оценку содеянному.

 

№ 9

Бородулькин заключил сроком на один год договор займа с Ивкиной и передал ей по этому договору 300000000 рублей под условием выплаты 12 % годовых от переданной суммы. За использование предоставленных по договору займа денежных средств Бородулькин регулярно в течение двеннадцати месяцев получал от Ивкиной проценты.

В связи с тем, что Бородулькин не указал в налоговой декларации (расчете) полученный доход, ему было предъявлено обвинение по ч. 1 ст. 243 УК.

Правильной ли является правовая оценка в данном случае?